Анализ финансового состояния коммерческого банка на примере ОАО «Росбанк»

а) определение ликвидности  на основе данных об остатках активов  и пассивов баланса банка на определенную дату (возможные изменения объема и структуры активов и пассивов в процессе банковской деятельности, т. е. внутри прошедшего периода, во внимание не принимаются);

б) измерение ликвидности, предполагающее оценку только тех активов, которые можно превратить в ликвидные  средства, и осуществляемое путем  сравнения имеющегося запаса ликвидных  активов с потребностью в ликвидных  средствах на определенную дату (т. е. не принимаются во внимание ликвидные средства, которые можно получить на денежном рынке в виде притока доходов);

в) оценка ликвидности  только по данным баланса, относящимся  к прошедшему периоду (хотя важно  как раз состояние ликвидности  в предстоящем периоде).

Очевидно, что этот подход является ограниченным по своим возможностям и значению, хотя и необходимым. В  рамках данного подхода можно  дать следующее определение ликвидности  баланса: баланс банка является ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств актива покрывать срочные обязательства по пассиву.

Анализ ликвидности  по принципу потока (оборота) дает более  глубокую оценку степени ликвидности. В этом случае анализ ликвидности  ведется непрерывно (а не от даты к дате), причем не сводится к анализу баланса, появляется возможность учитывать способность банка получать займы, обеспечивать приток наличных денег от текущей операционной деятельности. Подобный анализ предполагает использование более обширной информации, в частности, данных о динамике доходов банка за истекший период, своевременности возврата займов, состоянии денежного рынка и т. д. Данный подход не получил пока большого распространения из-за не разработанности методики проведения такого анализа.

Когда ликвидность рассматривается в соответствии с принципом «потока», то правильнее говорить о ликвидности банка (а не о ликвидности его баланса), которая может быть определена так: банк является ликвидным, если сумма его ликвидных активов и ликвидные средства, которые он имеет возможность быстро мобилизовать из других источников, достаточных для своевременного погашения его текущих обязательств.

Следует заметить, что  ликвидность баланса банка является основным фактором ликвидности  самого  банка.  Поэтому, нет оснований, противопоставлять их как несовместимые понятия.

На ликвидность банковского  баланса оказывают влияние множество  факторов, среди которых можно  выделить следующие [16, с. 186]:

а) соотношение сроков привлечения  ресурсов и сроков размещения средств;

б) структура активов;

в) степень рискованности активных операций;

д) структура пассивов;

ж) качество управления банком.

При изучении структуры направления  использования средств банка, используются такие основные статьи актива баланса, как:

а) денежные средства в кассе и на корреспондентских счетах;

б) выданные кредиты, в том числе  факторинговые и лизинговые операции;

в) межбанковские кредиты;

д) вложения в ценные негосударственные  бумаги, включая средства, перечисленные  для участия в деятельности других предприятий и в ценные государственные бумаги.

 

1.3. Методы  оценки финансового состояния  коммерческого банка

Регулирование деятельности коммерческих банков осуществляется посредством  соответствующих нормативов, введенных  в действие Центральным Банком России в 1997 году. Они имеют следующие особенности [6, с. 464]:

 а) все нормативы  делятся на обязательные для  исполнения  банками и оценочные,  оценочные нормативы детализируют  обязательные и служат для  более углубленного анализа ликвидности  и финансовой устойчивости банка;

б) установленные нормативы  дифференцированы применительно к  типу коммерческого банка, при этом Центральный Банк России  исходит  из того, что коммерческие банки, созданные  на основе ранее действовавших  специализированных банков, являются более ликвидными и финансово- устойчивыми, чем другие, вновь организованные банки;

 в) при расчете нормативов, активы коммерческого банка распределены  на  несколько групп риска с  учетом степени риска вложений  средств и соответственно возможной  потери части стоимости этих средств при неблагоприятной ситуации,  одновременно отдельным категориям активов, присваивается соответствующий  поправочный коэффициент риска, который показывает, какая часть стоимости данной категории активов может быть потеряна, или иначе, в какой мере надежно вложение средств, в ту или иную категорию активов банка.

Расчет экономических  нормативов на 1-е число каждого  месяца вместе с бухгалтерским балансом, на основе данных которого он выполняется, представляется коммерческим банком в  региональное Главное управления  Центрального банка России. Главное управление Центрального Банка России проверяет правильность составления этого расчета и соблюдение нормативов.

В ОАО «СДМ-Банк» применяются  все нормативы, предусмотренные  в Инструкции Центрального Банка Российской Федерации № 1 от 01.10.1997 «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций».

Перечислим эти нормативы [17, с. 352]:

Н₁ - норматив достаточности капитала,

Н₂ - норматив текущей ликвидности,

Н₃ - норматив мгновенной ликвидности,

Н₄ - норматив долгосрочной ликвидности,

Н₅ - норматив общей ликвидности,

Н₆ - максимальный риск на одного заемщика или группу связанных    заемщиков,

Н₇ - максимальный размер крупных кредитных рисков,

Н₈ - максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика)

Н₉ - максимальный размер кредитного риска на одного акционера (участника),

Н_9.1 -совокупная величина кредитных рисков на акционеров (участников) банка,

Н₁₀ - максимальный размер кредитов, займов, предоставленных своим инсайдерам, а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу,

Н_10.1 -совокупная величина кредитов и займов, предоставленных своим инсайдерам, а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу,

Н₁₁ - максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения,

Н₁₂ - норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц,

Н₁₃ - норматив риска собственных вексельных обязательств,

Н₁₄ - норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами.

Не существует методик, которые могли бы с полной гарантией отбирать наиболее надежные и эффективно работающие банки. Но использование достоверной информации и показателей в динамике, комплексно характеризующих по остатку и обороту средств устойчивость банка, может минимизировать риск рейтинговых ошибок.

Российский финансовый рынок отличается сложной системой рейтинговой оценки развития и надежности банков. Методики сравнительного анализа их деятельности разработаны независимыми фирмами, которые, опираясь на результаты дистанционного наблюдения за работой банков, корректируют и обновляют рейтинги в оперативном режиме по мере сбора и обработки информации с учетом экспертных оценок имиджа и качества управления банком. Отдельные рейтинговые методики посвящены анализу количественных показателей деятельности банков, ранжирование которых (в виде списков крупнейших) производится по размеру активов, капитала с указанием сопряженных с ними депозитов, вкладов частных лиц, суммарных обязательств, вложений в кредиты и государственные ценные бумаги, средств на карточных счетах, прибыли. Выделяя сферы сосредоточения финансовых ресурсов и деловой активности, такие рейтинги обогащают информацию о влиянии банковских операций на макроэкономические показатели, помогают лучше ориентироваться в географии, масштабе и видах деятельности банков.

В составлении рейтингов выделяются два основных подхода: экспертный и  бухгалтерский [29, с. 272].

Эти подходы различаются в зависимости  от состава оцениваемой информации. Экспертная оценка дается на основе опыта и квалификации специалистов по любой доступной информации и анализа как количественных, так и качественных показателей. Бухгалтерская оценка дается исключительно на основе официальной финансовой отчетности банка и анализа только количественных показателей.

В данной части курсового исследования нами были рассмотрены теоретические основы исследования финансового состояния коммерческого банка. Далее перейдем к практической части исследования, выполненной на примере коммерческого банка ОАО «Росбанк».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2. Анализ и оценка финансового состояния коммерческого банка ОАО «Росбанк»

            2.1. Организационно-правовые основы деятельности коммерческого банка ОАО «Росбанк»

Акционерный коммерческий банк «Росбанк» - частный универсальный банк в составе международной банковской группы Societe Generale, оказывающий все виды услуг частным и корпоративным клиентам. Дочерними компаниями Росбанка являются Русфинанс (потребительское кредитование) и DeltaCredit (ипотека). Региональная сеть банка охватывает 700 отделений в 340 населенных пунктах страны. По размеру активов и капиталу Росбанк входит в десятку крупнейших банков в России.

Ключевыми направлениями деятельности банка являются розничное, корпоративное, инвестиционно-банковские услуги и работа с состоятельными частными клиентами.

Филиалы ОАО «Росбанк»  действуют в 69 регионах РФ. Для координации  деятельности подразделений сети ОАО «Росбанк» сформирована четырехуровневая система управления, состоящая из головного офиса, территориальных управлений, филиалов и дополнительных офисов.

Росбанк входит в число 300 самых дорогих мировых и 4 самых  дорогих российских финансовых брендов  в рейтинге 2012 года международной консалтинговой компании Brand Finance и журнала The Banker. Росбанк имеет инвестиционные кредитные рейтинги международных рейтинговых агентств Fitch Ratings и Moody’s Investor Service.

В рейтинге ТОП-1000 банков мира Росбанк занимает пятое место в России и лидирует среди отечественных частных банков (The Banker, июль 2012 г.).

Банк является юридическим  лицом, организационно-правовая форма  – акционерное общество, имеет  в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе.

Схема организационной  структуры Банка представлена на рис. 2.1.1

 

Рис. 2.1.1. Схема организационной структуры ОАО «Росбанк»

В настоящее время  ОАО «Росбанк» предлагает своим  клиентам широкий спектр современных  банковских продуктов, предоставляющих предприятиям и организациям новые возможности развития бизнеса.

Деятельность ОАО «Росбанк»  способствует повышению эффективности  производства, росту благосостояния и качества жизни населения РФ.

 

2.2. Структура и качество пассивов и активов коммерческого банка ОАО «Росбанк»

Все банковские операции делятся на активные и пассивные. Основные пассивные операции ОАО «Росбанк» сводятся к привлечению средств населения, предприятий, а активные операции связаны с использованием этих средств на кредитной основе.

Масштабы и  характер пассивных операций обусловлены  уровнем развития товарно-денежных отношений, характером сети банковских учреждений и системы безналичных  расчетов. Эти операции строятся таким  образом, чтобы доходы банка по ним  превышали затраты на их обеспечение, т.е. были бы рентабельными.

Рентабельность  банковских операций существенно зависит  от конкуренции между банками, которая  приводит одновременно к выравниванию уровня доходности (рентабельности) в  разных банках и к обеспечению  необходимого уровня обслуживания клиентов при меньшей плате.

К пассивным  операциям банка относятся операции по приему и хранению вкладов, выполнению расчетов граждан по их финансовым обязательствам различного рода (приему платежей в бюджет, в пользу торговых коммунальных, транспортных, общественных и иных организаций и учреждений), продаже и покупке государственных и иных ценных бумаг и т.п.

Основные активные операции ОАО «Росбанк» сводятся к выдаче кредитов населению и организациям в пределах кредитных ресурсов банка.

Во многих случаях  ОАО «Росбанк» выполняет функции посредника во взаиморасчетах между хозяйствующими организациями в безналичной фирме расчетов, т.е. осуществляет перечисление средств по специальным счетам на основе особых поручений.

ОАО «Росбанк» может быть учредителем различных предприятий, в том числе и совместных выступать учредителем других банков, инвестиционных фондов и компаний, акционерных обществ и прочих юридических лиц, как на территории РФ, так и за ее пределами.

Привлекаемые  пассивы банка формируются за счет средств клиентов (юридических и физических лиц) в форме вкладов на срок, депозитов до востребования (расчетные и текущие счета), межбанковских кредитов, эмиссии обращающихся на рынке долговых обязательств (сберегательных сертификатов, банковских векселей). Привлеченные средства определяются объемом собственного капитала банка.