Анализ финансового состояния коммерческого банка на примере ОАО «Росбанк»

Таблица 2.3.2

Анализ динамики структуры расходов ОАО  «Росбанк» за 2012 г., тыс. руб.

Показатели	1 января 2012 г.	1 апреля 2012 г.	1 июля  2012 г.	Отклонение, +,-
				1 апреля 2012 г. к 1 января 2012 г.	1 июля 2012 г. к 1 апреля 2012 г.
Процентные  расходы	70	119	335	170	281
Комиссионные  расходы	0	44	73	100	165
Прочие операционные расходы	1,655	932	2,290	563	0,2
Расходы на содержание аппарата	7,213	5,063	12,396	70	244
Всего расходов	24,854	6,158	15,077	24	244

 

Из табл. 2.6 видно, что основная доля  в структуре  банковских расходов процентные расходы. Отклонение на 1 июля 2012 г. по сравнению с 1 апреля 2012 г. составило 281%. Комиссионные расходы на 1 июля 2012 г. выросли на 265%. Это объясняется специализацией банка на кредитовании юридических и физических лиц.

Порядок структуры  чистого банковского дохода и  анализа финансовых результатов  ОАО  «Росбанк» за период с 1 января 2012 до 1 июля 2012 гг. представлена в таблице 2.3.3.

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.3.3

Анализ финансовых результатов  ОАО  «Росбанк» за 2012 г., руб.

Показатели	1 января 2012 г.	1 апреля 2012 г.	1 июля 2012 г.	Темп роста, %
				1 апреля 2012 г. к 1 января 2012 г.	1 июля 2012 г. к 1 апреля 2012 г.
Всего доходов	25,684	17,759	38,634	69	217
Всего расходов	24,854	6,158	15,077	24	244
Чистый доход  банка	0	11,601	23,557	100	203
Налог на прибыль	-	-	-	-	-
Чистая прибыль	-	-	-	-	-

 

Анализ динамики доходов банка показывает их существенное увеличение на конец 3 квартала. Так на 1 июля 2012 г. доходы банка возросли на 217 %. Особое увеличение отмечено в части процентных и комиссионных доходов. Специализация банка на определенных банковских услугах вызвало ежегодное снижение банковских расходов: на 1 апреля 2012 г. на 24%, а на 1 июля 2012 г. произошло увеличение на 244%. Таким образом, расширение услуг банка привело к росту чистого дохода на 1 июля 2012 г. на 23,557 тыс. руб. (на 203%), при этом деятельность банка оказалась прибыльной.

 

2.4. Оценка ликвидности и платежеспособности коммерческого банка ОАО «Росбанк»

Важное место  в регулировании банковской деятельности со стороны ЦБ РФ - контроль за соблюдением коммерческими банками обязательных экономических нормативов. В соответствии с Инструкцией Банка России от 16 января 2004 года №110-И “Об обязательных нормативах банков” в РФ были внесены изменения в действующие нормативы коммерческого банка. Проследим изменения вместе с значением нормативов ОАО «Росбанк».

Таблица 2.4.1

Экономические нормативы деятельности ОАО «Росбанк»

Показатель	Наименование норматива	Норматив	1 кв. 2012 г.	2 кв. 2012 г.	3 кв. 2012 г.
H2	Мгновенной ликвидности, %  min	15.0	27	52	67
H3	Текущей ликвидности, %  min	50.0	270	194	150
H4	Долгосрочной ликвидности, %  max	120.0	213	471	426
H5	Общей ликвидности (соотношение ликвидных  и суммарных активов), %  min	20.0	69	40	23

 

Расчет нормативов:

1. Норматив мгновенной  ликвидности Н2 определяется как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования.  Минимально допустимое значение данного норматива установлено на уровне 15%, т. е. банк должен быть способен своевременно и полно ответить не менее чем по 1/6 обязательствам до востребования. Для этого ему необходимо держать на своем балансе достаточное количество высоколиквидных активов, однако оно не должно быть избыточным, так как это может привести к снижению уровня доходности из-за уменьшения доли работающих активов.

Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования. Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) рассчитывается по следующей формуле:

>= 15%.

Числитель дроби - высоколиквидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня и (или) могут быть незамедлительно востребованы банком и (или) в случае необходимости реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств, в том числе средства на корреспондентских счетах банка в Банке России, в банках стран из числа "группы развитых стран", касса банка:

1) денежные и приравненные  к ним средства;

2) средства на корреспондентских  счетах в Центральном банке  и кредитных организациях (счета  НОСТРО), в том числе в банках-нерезидентах, уменьшенные на арестованные  суммы;

3) вложения в государственные  ценные бумаги (обязательства Центрального банка, государственные долговые обязательства, облигации внутреннего и внешнего валютных займов), не обремененные обязательствами;

4) депозиты, размещенные  в Центральном банке и других  кредитных организациях, том числе в банках-нерезидентах;

5) средства, размещенные  до востребования.

Знаменатель дроби - обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении:  

1) корреспондентские счета банков-корреспондентов, включая нерезидентов, в том числе в драгоценных металлах (счета лоро);

2) средства на счетах  бюджетов разных уровней, внебюджетных  фондов, коммерческих и некоммерческих предприятий;

3) расчеты по отдельным  операциям (с валютными и фондовыми биржами, с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты, по конверсионным сделкам и срочным операциям и др.);

4) депозиты и средства, привлеченные для расчетов по  пластиковым картам, привлеченные от банков, в том числе банков-нерезидентов;

5) депозиты, привлеченные  от различных субъектов, а также  средства, зарезервированные для расчетов по пластиковым картам;

6) просроченная задолженность  по межбанковским займам и  процентам по ним;

7) суммы по выпущенным  векселям до востребования;

8) расчеты с кредиторами.

По результатам, полученным при расчете Н2 можно сделать  вывод, что излишняя ликвидность  отрицательно сказывается на доходности операций. Банку необходимо поддерживать и высокий уровень ликвидных  активов, достаточный для современного проведения платежей и выдачи вкладов по требованию клиентов. Чтобы минимизировать отрицательные последствия недополучения прибыли из-за избыточного количества высоколиквидных активов, банку необходимо  отслеживать и прогнозировать динамику поступления и снятия средств со счетов, определяя таким образом размер средних и стабильных остатков по счетам и затем устанавливая необходимый резерв ликвидных средств под проведение ожидаемых операций. Другим методом поддержания мгновенной ликвидности является привлечение дополнительных средств из внешних источников, например межбанковских кредитов “overnight”. Необходимо, однако, отметить, что данные средства  включаются в расчет норматива.

2. Норматив текущей  ликвидности НЗ определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней.

Норматив текущей ликвидности  банка (Н3) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение  ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней. Норматив текущей ликвидности банка (Н3) рассчитывается по следующей формуле:

                                        ЛАт

                         Н3  =    _____   x  100%       >= 50%.

                                        ОВт

ЛАт - ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены банком и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней и (или) в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки.

Для расчета норматива  текущей ликвидности НЗ числитель  коэффициента Н2 должен быть дополнен такими видами ликвидных активов, как:

1) кредиты и депозиты, размещенные в кредитных организациях, в том числе в банках-нерезидентах, на срок до 30 дней.

2) кредиты, предоставленные  различным субъектам на срок  до 30 дней;

3) учтенные векселя  со сроком до востребования или со сроком погашения до 30 дней;

4) аналогичная задолженность  банку с оставшимся сроком  до погашения менее 30 дней, учитываемая  на счетах второго порядка  в группах со сроком погашения  свыше 30 дней.

ОВт - обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней.

В знаменатель коэффициента, кроме обязательств до востребования, входят следующие виды срочных пассивов:

1) кредиты и депозиты, полученные от кредитных организаций,  в том числе от банков-нерезидентов, на срок до 30 дней;

2) депозиты, привлеченные  от различных субъектов на  срок до 30 дней;

3) средства, полученные  от выпущенных банком ценных  бумаг со сроком погашения  до 30 дней;

4) аналогичная задолженность  банка с оставшимся сроком  до погашения менее 30 дней, учитываемая  на счетах второго порядка  в группах со сроком погашения  свыше 30 дней.

3. Норматив долгосрочной  ликвидности Н4 определяется как отношение всей задолженности банку со сроком свыше года к собственным средствам и капиталу банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам со сроком погашения свыше года.

Расчет коэффициента осуществляется по формуле:

                                    Крд

                       Н4  = _______    x 100%        <= 120%.

                                  К + ОД

Крд - кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные, если с учетом вновь установленных сроков погашения кредитных требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 календарных дней;

ОД - обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней.

Максимально допустимое числовое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120 процентов.

4. Норматив общей ликвидности (Н5) регулирует (ограничивает) общий риск потери банком ликвидности и определяет минимальное отношение ликвидных активов к суммарным активам банка. Норматив общей ликвидности банка (Н5) рассчитывается по следующей формуле:

                                      ЛАт

                       Н5  =    ______  x   100%      >= 20%.

                                    А – Ро 

 

А - общая сумма всех активов по балансу банка, за минусом остатков на счетах: N N 105, 20319, 20320, 30208, 30302, 30304, 30306, 325, 40111, 40311, 459, 50112, 50610, 50905, 61406, 61408, 702, 704, 705, код 8936, код 8938, код 8947, код 8961;