Аналіз фінансового стану банку

ВАТ "Банк "Український капітал" є банком динамічного розвитку, входить в єдину мережу комерційних банків України, активно працює в усіх сегментах

18

фінансового ринку. ВАТ "Банк "Український капітал" проводить свою діяльність згідно з банківською ліцензією від 21 березня 2002 року за №26, яка надає право здійснювати банківські операції визначені частиною першою та пунктами 5-11 частини другої статті 47 Закону України "Про банки і банківську діяльність" та Дозволу від 21 березня 2002 року за №26-1 на право здійснення банківських операцій, визначених пунктами 1 -4 частини другої та частиною четвертою статті 47 Закону України "Про банки і банківську діяльність", а саме:

>       операції з валютними цінностями:

>       неторговельні операції з валютними цінностями;

>       ведення рахунків клієнтів (резидентів та нерезидентів) в іноземній валюті та
клієнтів-нерезидентів у грошовій одиниці України;

>       ведення кореспондентських рахунків банків (резидентів і нерезидентів) в
іноземній валюті;

>       ведення кореспондентських рахунків банків (нерезидентів) у грошовій
одиниці України;

>       відкриття кореспондентських рахунків в уповноважених банках України в
іноземній валюті та здійснення операцій за ними;

>       відкриття кореспондентських рахунків у банках (нерезидентах) в іноземній
валюті та здійснення операцій за ними;

>       залучення та розміщення іноземної валюти на валютному ринку України;

>       залучення та розміщення іноземної валюти на міжнародних ринках.

>       емісія власних цінних паперів.

>       організація купівлі та продажу цінних паперів за дорученням клієнтів.

>       здійснення операцій на ринку цінних паперів від свого імені (включаючи
андеррайтинг).

>       здійснення інвестицій у статутні фонди та акції інших юридичних осіб.

>       перевезення валютних цінностей та інкасація коштів.

>■ операції за дорученням клієнтів або від свого імені: з інструментами грошового ринку; з інструментами, що базуються на обмінних курсах та відсотках; з фінансовими ф'ючерсами та опціонами.

19

> довірче управління коштами та цінними паперами за договорами з юридичними та фізичними особами.

Капітал є одним із найважливіших показників діяльності банків, основним призначенням якого є покриття негативних наслідків різноманітних ризиків, які банки беруть на себе в процесі своєї діяльності, та забезпечення захисту вкладів, фінансової стійкості й стабільної діяльності банку. За 2005 рік капітал банку збільшився на 15 %, в основному, за рахунок збільшення статутного капіталу та отриманого прибутку, та становив 52345 тис.грн.

20

Розділ III. Аналіз фінансового стану банку «Український Капітал» 2.2. Аналіз ліквідності балансу банку

Ліквідність — це здатність банку забезпечити своєчасне виконання своїх зобов'язянь. Ліквідність передбачає не тільки проплату рахунків за дорученням клієнтів, перекази коштів, виплати за зобов'язаннями, але й надання кредитів і гарантій, інвестування в активи та виконання інших операцій. Тому без достатньої ліквідності ні один банк не відчинить двері перед клієнтами і не вирішить належно проблеми свого розвитку. [21, с. 85]

Першим етапом аналізу ліквідності є виявлення того, наскільки банк дотримується нормативів ліквідності, встановлених Національним банком України.

Для визначення ліквідності банку, використовують такі нормативи:

>        норматив миттєвої ліквідності;

>        норматив поточної ліквідності;

>        норматив короткострокової ліквідності. [З, с. 436]

1. Норматив миттєвої ліквідності:

Кошти   в   касі+Кошти   на   коррахунку   в НБУ+Кошти на коррахунку в інших банках

Зобов'язання за поточними рахунками

Н4 (2оо4)= (10486+10486+8332) / 99364)хЮ0% = 29,49% Н4 (2005)= (27021+27021+28720) / 105720)хЮ0% = 78,28%

2.      Для  розрахунку  нормативу поточної ліквідності враховуються
вимоги і зобов'язання банку з кінцевим строком погашення ЗО днів
(включно). Цей норматив визначається як співвідношення активів
первинної   та   вторинної   ліквідності   до   зобов'язань   банку   з
відповідними строками виконання. Але цей норматив ми розрахувати
не можемо, оскільки немає відповіднихданих строком у ЗО днів.

3.      Норматив короткострокової ліквідності

21

Ліквідні активи терміном погашення до одного року

Корткострокові зобов'язання терміном погашення
до одного року             

Н6 (2004)= ((153004-17467) / 107433)хЮ0% = 126,16% Н6 (2оо5)= ((190247-20637) / 137902)хЮ0% = 122,99%

За даними розрахунків цих нормативів складемо таблицю , куди занесемо їх значення за два періоди:

Як показують розрахунки, ліквідність установи банку, що аналізується, протягом періоду підвищалась у 2004 році та знизилась у 2005 році. Проте, банк дотримується нормативного значення показника ліквідності і значно перевищують установлені значення.

Однак, таку ситуацію не можна вважати цілком позитивною. Значне перевищення банком нормативних значень коефіцієнтів ліквідності свідчить про те, що банк працює дуже обережно, а тому занадто багато своїх коштів вкладає у високоліквідні активи, які зазвичай є менш дохідними, ніж активи з більшим строком вкладення коштів. Отже, банк з погляду отримання доходу неефективно використовує запозичені на ринку фінансові ресурси.

Додатково  для  оцінювання ліквідності  комерційного банку доцільно використовувати такі допоміжні показники: 1. Коефіцієнт загальної ліквідності:

Кзл.= А/Зх100%

К з.л. (2004Г (153004 / 107433)хЮ0% = 142,42%

К з.л.(2005)= (190247 / 137902)хЮ0 = 137,96%

Оптимальне значення коефіцієнта загальної ліквідності повинно становити не менше 100%.

22

З розрахунків ми бачимо, що банк за 2004 р. і за 2005 р. дотримується нормативного значення коефіцієнта загальної ліквідності і, навіть, значно перевищує його.

Це свідчить про те, що усі зобов'язання банку повністю покриваються наявнимиактивами (включаючи низьколіквідні).

2. Коефіцієнт співвідношення високоліквідних активів до робочих активів банку (Квлм./рм)

К вл.а. /р.а = Авл. /Ар. ХІООУо

К вл.а./р.а(2004)= ((Ю486+8332) / (10486+8332+17467))х100% = 51,86%

К вл.а./Р.а(2оо5)= ((27021+28720) / (27021+28720+20637))хЮ0% = 72,98%

Оптимальне значення не менше 20%.

Коефіцієнт співвідношення високоліквідних активів до робочих активів банку дає змогу оцінити частку високоліквіднної частини активів.

Чим більший цей показник — тим більший запас ліквідності (2005р. - 72,98%), чим менший - тим менший запас ліквідності (2004р. - 51,86%). Але високоліквідні активи майже не приносять доходу, тому підтримання високого значення К вл а / р а неодмінно познається на прибутковість банку. Тому, щоб підтримувати достатню ліквідність і, при цьому не знижувати прибутковість, л.а./р.а повинен притримуватись рівня 20-25%. [17, с. 161-162]

вл.

23

3.2Аналіз платоспроможності банку

Платоспроможність банку - це спроможність його своєчасно і повністю виконувати свої платіжні зобов'язання щодо кредитних або інших операцій грошового характеру, а також достатність власних банку для захисту інтересів вкладників та інших кредиторів банку.

В основі платоспроможності лежить ліквідність балансу банку. [4, с. 48]

Платоспроможність (ПС) визначається як :

ПС=СФ/Ах100%,

де, СФ - статутний фонд, А - загальний обсяг активів. ПС (2оо4)= (34000 / 153004)хЮ0% = 22,22% ПС (2оо5)= (40000 / 190247)хЮ0% = 21,03%

Оптимальне значення не менше 10%.

Банк дотримується нормативного значення показника платоспроможності і, навіть, перевищує його, про що свідчать наші розрахунки.

Проте, платоспроможність у 2005 р. порівняно з 2004 р. знизилась на 1,19%, що свідчить про те, що платоспроможність банку погіршується.

Розрахуємо аналіз динаміки платоспроможності: 1. Абсолютний приріст платоспроможності^ ПС)

АПС =21,03%-22,22%=-1,19 2. Темп росту (Тр)

Тр=ПС1/ПС2

Тр= 21,03% / 22,22% = 0,95 3. Темп приросту (Тприр)

ТПрир= (ПС! /ПС0) X 100% - 100%

Тприр= ((21,03% / 22,22%) х 100%) - 100% = -5,36 4. Абсолютне значеня одного відсотка приросту АПС/Тприр

Абс. зн. = -1,19 / (-5,36) = 0,22

24

\

3.3. Аналіз прибутковості банку

Аналіз прибутковості комерційного банку передбачає передусім проведення аналізу доходів і витрат банку, а також розрахунок прибутку та пентабельності.

Доходи банку - це загальна сума коштів, отриманих від здійснення активних операцій.

Основним джерелом отримання доходів комерційного банку є відсотки від наданих позик. Тому на розмір доходів значною мірою впливають сума наданих кредитів і відсоткова ставка за наданий кредит.

Витрати банку - це вся сума витрат за пасивними операціями, включаючи витрати на утримання апарату управління.

Оскільки у витратах банку найбільшу питому вагу мають сплачені відсотки, доцільно визначити середню відсоткову ставку за пасивними операціями. [4, с. 50-55]

Найчастіше для характеристики прибутковості використовують такі показники:

Прибутковість активів= (2734 / (190247+153004)) х 100 = 0,69

Чим більше значення показника, тим краще. В нашому випадку показник має нормальне значення.

Прибутковість^ капіталу

Чистий прибуток

Власний капітал банку

хЮ0%

Прибутковість капіталу (2004)= (1917 / 45571) х 100% = 4,21% Прибутковість капіталу (2оо5) ~ (2374 / 52345) х 100% = 4,54%

Власний капітал банку забезпечує отримання прибутку банку на 4-4,5%, тобто 96% - це прибуток, який забезпечують інші кошти.

25

Рентабельність доходу (2оо4)= (1917 / 17210) х 100% = 11,14% Рентабельність доходу (2005) = (2374 / 17694) х 100% = 13,42%

Рентабельність доходу у 2005 р. порівняно з 2004 р. зросла на 2,28%, що являється хорошим показником для банку.

Рентабельність витрат (2004) = (1917 / (7508+436+3760+4378+1574+4916+665)) х

100% = 1917 / 23237 х 100% = 8,25%

Рентабельність витрат (2005) = (2374 / (10134+304+4265+5369+1601+3059+1026))

х 100% = 2374 / 25758 х 100% = 9,22% Рентабельність витрат у 2005 р. порівняно з 2004 р. зросла на 0,97%, що для

банку це не є хорошим показником і може свідчити про негативну політику

витрат банку.

Чистий= спред

Відсотки отримані х 100% - Відсотки сплачені х 100%
Позики              Залучені кошти за відсотки

Чистий спред (2004) = ((19618 / 115874) х 100%) - ((7508 / 99364) х 100%) =

16,93-7,56-9,37% Чистий спред (2005) = ((20693 / 106465) X 100%) - ((10134 / 105720) X 100%)