Банковские операции с ценными бумагами

Бухгалтерский учет в  Банке осуществляется в соответствии с правилами, установленными Банком России.

Органами управления банком являются:

-общее собрание акционеров;

-Наблюдательный совет  Банка;

- коллегиальный исполнительный  орган- Председатель правления  (Президент банка);

- единоличный исполнительный орган – Председатель правления (Президент Банка).

Наблюдательный совет  осуществляет общее руководство  деятельностью банка, за исключением решения вопросов, отнесенных к исключительной компетенции общего собрания акционеров.

Руководство текущей  деятельностью Банка осуществляется Правлением и председателем Правления (Президентом) Банка.

Филиалы Банка в республиках, краях,  областях, городах Москве и Санкт-Петербурге (территориальные  банки), городах и районах (отделения) не наделены правами юридических  лиц и действуют на основании Положений, утверждаемых Правлением Банка, имеют печать с изображением эмблемы Банка со своим наименованием, а также другие печати и штампы, имеют баланс, который входит в баланс Банка.

Контроль  за финансово-хозяйственной  деятельностью Банка осуществляется ревизионной комиссией, избираемой общим собранием акционеров Банка сроком на 2 года в количестве 7 членов.

Банк может быть ликвидирован или реорганизован в соответствии  с действующим законодательством Российской Федерации.

Все изменения и дополнения, вносимые в Устав Банка и принятые общим собранием акционеров или Наблюдательным советом в соответствии с его компетенцией, регистрируются в Банке в установленном  порядке.

      2006 год можно охарактеризовать как период уверенного роста деловой и потребительской активности, повышения спроса на банковские услуги и продукты. В условиях поступательного развития российской экономики банк достиг впечатляющих успехов и вновь подтвердил позиции непререкаемого лидера отечественной банковской системы, оплота ее надежности и стабильности. Можно констатировать, что Сбербанк России выполнил все важнейшие финансовые задачи бизнес-плана, намеченные на 2006 год. Активы-нетто по российским стандартам финансовой отчетности выросли на 36,6% — до 3 574,3 млрд. рублей, что составляет более четверти активов российской банковской системы; балансовая прибыль превысила уровень прошлого года на 38,9%, составив 112,8 млрд. рублей; чистая прибыль увеличилась на 39,6% — до 87,9 млрд. рублей. Прирост капитала банка по сравнению с прошлым годом составил 37,3% и достиг 347,3 млрд. рублей. Рентабельность активов (ROAA) была зафиксирована на отметке 2,9%, рентабельность капитала (ROAE) — 28,6%, отношение затрат к доходам (cost / income) — 47,7%.

Достижения банка и  его безупречная деловая репутация в нашей стране и за рубежом подтверждены высокими рейтингами ведущих международных рейтинговых агентств. В 2006 году агентство Moody’s Investors Service подтвердило рейтинги банка по международной шкале: долгосрочный рейтинг депозитов в иностранной валюте Ваа2, краткосрочный рейтинг депозитов в иностранной валюте Prime-2 — и установило рейтинг финансовой силы D. В то же время агентство Fitch Ratings повысило рейтинги банка по международной шкале: долгосрочный рейтинг Сбербанка России поднят с ВВВ до ВВВ+, краткосрочный рейтинг в иностранной валюте — с F3 до F2. Важно отметить, что уровень ВВВ+ является максимальным рейтингом для российских компаний, присвоенным агентством Fitch Ratings. Облигации Банка имеют кредитные рейтинги инвестиционного уровня: Fitch Ratings — ВВВ+, что соответствует суверенному рейтингу Российской Федерации; Moody’s — А2, что превышает рейтинг выпущенных еврооблигаций Российской Федерации (Ваа2). По национальной шкале банк имеет рейтинг ААА.ru. В 2006 году Сбербанк России впервые вошел в сотню крупнейших мировых финансовых организаций по версии журнала The Banker, заняв 82-е место. В ежегодном рейтинге пятисот крупнейших компаний (по данным о капитализации на 31.03.2006), опубликованном британской деловой газетой Financial Times, Сбербанк был представлен впервые и сразу же занял место в середине списка (232-я позиция). Европейский финансовый журнал Euromoney впервые присудил ему награду «Лучший банк России 2006 года», что стало закономерным признанием успешной работы банка, уверенно лидирующего в рейтинге крупнейших банков цен. Высокие финансовые результаты Сбербанка России предопределили дальнейший стремительный рост стоимости его акций. По итогам года стоимость обыкновенных и привилегированных акций банка выросла в 2,6 раза, в то время как индекс РТС увеличился за этот период в 1,7 раза. По темпу роста стоимости акций в течение года банк занял 1-е место среди десяти крупнейших российских компаний. Рыночная капитализация выросла за отчетный год до 67,7 млрд. долларов США. Финансовые итоги 2006 года позволят банку выплатить своим акционерам рекордные за последние несколько лет дивиденды. Приведенные выше цифры подтверждают неуклонное — из года в год — повышение качества развития банка, его неизменные эффективность и надежность для клиентов, партнеров и акционеров, что в совокупности является визитной карточкой Сбербанка России. Будучи приверженным высоким стандартам ведения бизнеса и обслуживания клиентов, банк нацелен на долгосрочный успех, достижение которого обеспечивается эффективной и ответственной работой почти 250-тысячного коллектива сотрудников. С этой целью Сбербанк России последовательно и систематически ведет работу по внедрению новых продуктов и услуг. Динамично растет ссудный портфель банка. На конец 2006 года он был равен 2 712,4 млрд. рублей, из них: кредиты нефинансовым организациям — 1 929,4 млрд. рублей, физическим лицам — 694,7 млрд. рублей, кредитным организациям — 88,3 млрд. рублей. При этом качество кредитного портфеля сохраняется на самом высоком уровне: доля просроченной ссудной задолженности на 1 января 2007 года не превышает 1,1%.

Сбербанк России обеспечил  дальнейший рост вкладов частных  клиентов. Остаток средств на их счетах достиг 2 028,6 млрд. рублей, а доля Сбербанка России в общем остатке всех вкладов физических лиц во всех банках страны составила 53,3%. В структуре вкладных продуктов банка преобладают долгосрочные депозиты: свыше 78% вкладов привлечено на срок свыше года. Сбербанк России продолжал активно развивать филиальную сеть, которая в отчетном году пополнилась новыми современными офисами. В то же время для максимального удовлетворения потребностей клиентов в полноценных банковских услугах и эффективного сопровождения их внешнеэкономической деятельности Сбербанк России приобрел банк на территории Республики Казахстан и преобразовал его в дочерний банк АО «Сбербанк». Высокий уровень деловой репутации Сбербанка России в международном финансовом сообществе позволил в отчетном году значительно расширить взаимодействие с ведущими кредитными институтами мира. В частности, банк привлек трехлетний синдицированный кредит в размере 1,5 млрд. долларов США у консорциума из 30 зарубежных банков. Ставка заимствования — LIBOR + 0,3% годовых при самой низкой для трехлетних синдицированных кредитов марже. Данная сделка явилась крупнейшим необеспеченным синдицированным кредитом, когда-либо предоставленным финансовому учреждению России, стран СНГ, Восточной Европы, Ближнего Востока и Африки. Чрезвычайно актуальная задача финансирования российской экономики, активизации темпов роста ее реального сектора поставила Сбербанк России перед необходимостью дальнейшего наращивания капитализации путем увеличения уставного капитала через размещение дополнительных обыкновенных акций. Принятое в декабре 2006 года Наблюдательным советом банка решение о дополнительном выпуске ценных бумаг было успешно реализовано в 2007 году. Важным условием воплощения в жизнь текущих и перспективных планов банка является совершенствование корпоративного управления и корпоративной культуры. В Сбербанке России всегда придавали большое значение укреплению традиций, заложенных его богатой событиями историей. Сведения о жизни и деятельности Н. А. Кристофари были по крупицам собраны специалистами Северо-Западного банка Сбербанка России. Н. А. Кристофари, талантливый и инициативный государственный чиновник, участвовал в подготовке и проведении реформ 1860—1870-х годов, возглавлял канцелярию Санкт-Петербургского опекунского совета. Весной 2007 года у входа в центральный офис Банка в Москве состоялась торжественная церемония открытия памятника Н. А. Кристофари. Таким образом, пройдя более чем полуторавековой путь от системы сберегательных касс до универсального кредитного института, Сбербанк России соединил в себе глубокие традиции и огромный профессиональный опыт с лучшими мировыми достижениями. 

2.2   Характеристика структуры активов

Чаще всего под активами понимается совокупность имущественных  прав хозяйствующего субъекта, а под  активами банков – собственные и  привлеченные средства, размещенные в ссудные и другие активные операции кредитной организации.

Активные операции кредитных  организаций  - это размещение собственных и привлеченных средств банка с целью получения дохода. Такие операции учитываются на активных балансовых счетах. Они составляют существенную и определяющую часть операций кредитного учреждения.Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству и экономическому содержанию статей актива баланса кредитной организации к балансовому итогу.

Рассматривая актив  баланса банка за анализируемый период, исходя из расчетных таблиц, можно сделать вывод о том, что практически все статьи актива баланса имеют положительную динамику прироста. Это такие статьи,  как денежные средства и счета ЦБРФ (на 42195090 тыс. руб. в 2006г по сравнению с 2004г),  обязательные резервы в ЦБРФ (на 32948394 тыс. руб. в 2006г по сравнению с 2004г),  средства кредитных организаций за вычетом резервов (на 20207925 тыс. руб. в 2006г по сравнению с 2004г),  чистые вложения в ценные бумаги (на  124612666 тыс. руб. в 2006г по сравнению с 2004г),  чистая ссудная задолженность (на  1265813271 тыс. руб. в 2006г по сравнению с 2004г), основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы и быстроизнашивающиеся предметы (на 60619197 тыс. руб. в 2006г по сравнению с 2004г), прочие активы за вычетом резервов (на 18455050 тыс. руб. в 2006г по сравнению с 2004г).

             Если рассматривать структуру  актива баланса за 2004-2006гг, то  можно сказать также о следующих  изменениях.  Денежные средства и счета ЦБРФ (снизились на 2,3% в 2006г по сравнению с 2004г),  обязательные резервы в ЦБРФ (увеличились на 1,25% в 2006г по сравнению с 2004г),  средства кредитных организаций за вычетом резервов (увеличились на 2,02%  в 2006г по сравнению с 2004г),  чистые вложения в ценные бумаги (снизились на 4,73% в 2006г по сравнению с 2004г), основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы и быстроизнашивающиеся предметы (увеличились на 2,09% в 2006г по сравнению с 2004г), прочие активы за вычетом резервов (возросли 1,35% в 2006г по сравнению с 2004г).

Общая сумма активов возросла на 300443237 тыс. руб. и составила 936483650 тыс. руб. в 2006 году. Увеличение активов говорит о больших возможностях создания банками новых ресурсов в результате активных операций.

2.3 Характеристика структуры пассивов

Пассивные операции банка  – это совокупность операций (способов, приемов, методов), посредством которых  формируются ресурсы банка. В  результате таких операций происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассивных счетах.

Формирование пассивов – базовая задача любого коммерческого  банка. Пассивные операции играют важную роль. Именно с их помощью банки приобретают ресурсы для совершения активных операций.

Анализируя  характеристику  пассивов  Сберегательного банка можно сказать, что за анализируемый период возросли обязательства (на 1383602854 тыс. руб. в 2006г по сравнению с 2004г. или на 1,33%), в том числе на 2% возросли средства кредитных организаций, на 0,96%,  снизились средства клиентов юридических лиц, на 1,43 %  снизились средства  физических лиц, прочие обязательства увеличились на 2%, резервы на возможные потери также снизились на 0,01%.

Собственные средства в 2006г. составили  314419299 тыс. руб., за анализируемый период изменение составило 108998304 тыс. руб. (-1,33%). Уставный капитал  в 2004г и 2005г был неизменен и составлял 100000 тыс. руб., а в 2006 году произошло его увеличение за счет увеличения привилегированных акций (0,08%), несмотря на то, что доля обыкновенных акций в структуре уставного капитала снизилась (-0,05%). Прибыль в 2006 году составила  878 68870 тыс. руб. (увеличилась на 44197988 тыс. руб. по сравнению с 2004г). Неизменным на протяжении всего периода остался эмиссионный доход (5576698тыс. руб.), изменилась лишь его доля в структуре – снизилась на 0,12%. На 0,12% снизились фонды и прибыль, оставленные в распоряжении кредитной организации. На 0,14% сократились расходы и риски, влияющие на собственные средства. Общая сумма пассивов составила в 2006 году  87868870 тыс. руб. (увеличились на 1492601158 тыс. руб. по сравнению с 2006г.)

Можно сделать вывод, что за период с 2004-2006гг. собственные  средства увеличиваются медленнее, чем обязательства. Собственные средства представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи. Значение собственных ресурсов банка заключается прежде всего в том, чтобы поддерживать его устойчивость, за счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. 

2.4 Характеристика доходов и расходов

Источниками доходов коммерческого банка являются различные виды бизнеса. Расходы банка можно классифицировать по характеру, форме, способу учета, периода к которому они относятся, по влиянию на налогооблагаемую базу, способу ограничения.

В динамике доходов и  расходов Сберегательного банка, а также в их структуре практически по всем показателям за анализируемый период наблюдается положительная динамика прироста. Процентные доходы увеличились на 122627920 тыс. руб. в 2006 году по сравнению с 2004 годом, но в общей структуре доходов они снизились на 2,23 %. В том числе это увеличение произошло из-за увеличения таких статей как размещения средств в виде кредитов,  депозитов, займов в других банках (на 1811360 тыс. руб. по сравнению с 2004г); ссуд, предоставленных другим клиентам; других источников, которые увеличились (на  126046713 тыс. руб. по сравнению с 2004г). Операционные доходы увеличились за анализируемый период на 588318378 тыс. руб. (в структуре доходов +1,41%) и составили 1207749508 тыс. руб. в 2006 году. В структуре операционных доходов снизились на 0,08% операции от купли –продажи драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества и на 4,6% доходы от операций с иностранной валютой, другие текущие доходы возросли на 6,08%.