Банковский надзор в Российской Федерации

При проведении внешнего аудита обязательно определяется наличие системы внутреннего  контроля и эффективности ее функционирования.

Система банковского надзора  обычно включает:

- типы  банковских учреждений, подлежащих  надзору; 

- процедуру  выдачи лицензий на совершение  банковских операций;

- стандарты  бухгалтерского учета, банковской  и статистической отчетности;

- порядок  аннулирования лицензий на банковскую  деятельность или ограничения  банковских операций;

- обязательность  аудиторских проверок;

- порядок  назначения временной администрации  по управлению банком;

- объявление  банков неплатежеспособными. 

Банковский  надзор осуществляется в виде:

- лицензирования;

- контроля  за экономическими нормативами;

- инспекции  и ревизии деятельности банка. 

Контроль  за деятельностью банков органы надзора  осуществляют также путем организации  проверок на местах. Комплексная проверка проводится в срок не более 30 дней и предусматривает проверку всех основных операций банка, своевременность завершения операционного дня и составление ежедневного баланса. Комплексной проверке подлежат все банки не реже одного раза в два года.

Некомплексная проверка ограничена сроком до 15 дней и затрагивает отдельные сферы, области деятельности банка, обычно те, где вероятность нарушений  наибольшая.

По результатам  проверки составляется акт в 3-х экземплярах, каждый из которых подписывается  руководителем проверки, руководителем  и главным бухгалтером проверяемого банка и другими должностными лицами. Один из экземпляров акта передается руководству проверяемого банка.

                              Организация банковского надзора

В целях  обеспечения устойчивости банковской системы Центральный банк Российской Федерации разрабатывает для  коммерческих банков обязательные нормативы, которые позволяют оценить состояние  капитала, источники ресурсов и их соотношение с активами.

Центральный банк Российской Федерации устанавливает  методики определения собственных  средств, активов, пассивов и размеров риска по активам для каждого  из нормативов с учетом международных  стандартов и консультаций с банками, банковскими ассоциациями и союзами.

Банк  России вправе устанавливать дифференцированные нормативы и методики их расчета  по видам банков и иных кредитных  организаций. О предстоящем изменении  нормативов и методик их расчета  Банк России официально объявляет не позднее, чем за месяц до их введения в действие.

Перечень  нормативов и порядок их расчета  устанавливается Инструкцией №1 Центрального Банка России «О порядке  регулирования деятельности кредитных  организаций». В связи с введением  в действие с 1 января 1998 года новых  Правил ведения бухгалтерского учета  в кредитных организациях, расположенных  на территории Российской Федерации, вышла  новая редакция инструкции №1. Согласно ей устанавливаются следующие обязательные экономические нормативы деятельности банков:

1. минимальный размер уставного капитала для вновь создаваемых банков;

2. минимальный  размер собственных средств (капитала) для действующих банков;

3. норматив  достаточности капитала;

4. нормативы  ликвидности банков;

5. максимальный  размер риска на одного заемщика  или группу связанных заемщиков; 

6. максимальный  размер крупных кредитных рисков;

7. максимальный  размер риска на одного кредитора  (вкладчика);

8. максимальный  размер риска на одного акционера  (участника);

9. максимальный  размер кредитов, гарантий и поручительств,  предоставленных банком своим  инсайдерам;

10. максимальный  размер привлеченных денежных  вкладов (депозитов) граждан; 

11. максимальный  размер обязательств банка перед  банками – нерезидентами и  финансовыми организациями –  нерезидентами; 

12. норматив  риска собственных вексельных  обязательств банка; 

13. норматив  использования собственных средств  банков для приобретения долей  (акций) других юридических лиц.  

Группировка активов по степени  риска 

Классификация банковских активов по группам риска.

I группа   

- средства  на корреспондентском и депозитном  счетах в Банке России  

0

- обязательные  резервы, перечисленные в Банк  России  

0

- средства  банков, депонированные для расчетов  чеками  

0

- касса  и приравненные к ней средства, драгоценные металлы в хранилищах  и в пути  

2

- счета  расчетных центров ОРЦБ в учреждениях  Банка России  

0

- средства  на накопительных счетах при  выпуске акций  

0

- счета  кредитных организаций по кассовому  обслуживанию филиалов  

0

- вложения  в облигации Центрального банка  Российской Федерации (Банка России), не обремененные обязательствами   

0

- вложения  в государственные долговые обязательства  стран из числа "группы развитых  стран", не обремененные обязательствами   

0

- денежные  средства Уполномоченных банков, имеющих разрешение на открытие  и ведение специальных счетов  типа С, депонируемые в Банке  России  

0  

II группа     

- ссуды,  гарантированные Правительством  РФ, в части, под которую получены  гарантии  

10

- ссуды  под залог драгоценных металлов  в слитках, в части, равной  их рыночной стоимости  

0

- средства  в расчетных центрах ОРЦБ  

10

- средства  участников расчетных центров  ОРЦБ, депонируемые для завершения  расчетов, по операциям ОРЦБ  

10

- вложения  в государственные долговые обязательства  и облигации внутреннего и  внешнего валютных займов Российской  Федерации, не обремененные обязательствами   

10

- вложения  в государственные долговые обязательства  стран, не входящих в число  "группы развитых стран", не  обремененные обязательствами  

10

- ссуды  и прочие средства, предоставленные  банком Министерству финансов  РФ  

10

- векселя,  эмитированные и авалированные  органами федеральной власти   

10  

III группа     

- вложения  в долговые обязательства субъектов  Российской Федерации и местных  органов самоуправления, не обремененные  обязательствами  

20

- требования  к банкам стран из числа  "группы развитых стран"  в СКВ и драгоценных металлах (включая средства на корреспондентских  счетах, предоставленные (размещенные)  кредиты и депозиты, а также  требования по срочным операциям  (по поставке денежных средств,  драгоценных металлов, ценных бумаг)   

20

- ссуды  под залог ценных бумаг субъектов  Российской федерации и местных  органов самоуправления, в части,  равной рыночной стоимости указанных  бумаг  

20

- ссуды  клиентам, предоставленные банками  со 100%-ным участием иностранных  инвестиций, под гарантии, полученные  от материнских банков стран  из числа "группы развитых  стран", в части, под которую  получены гарантии  

20

- средства  на счетах участников расчетов  в расчетных небанковских кредитных  организациях  

20

- ссуды,  выданные органам государственной  власти субъектов Российской  Федерации и местным органам  самоуправления  

20

- ссуды,  выданные банком, по которым надлежащее  исполнение обязательств заемщика  обеспечено поручительствами органов  государственной власти субъектов  Российской Федерации, в части,  равной ответственности указанного  органа власти по поручительству   

20

- синдицированные  и аналогичные им ссуды в  части, равной величине предоставленных  банку третьими лицами средств   

20

- ссуды  под залог государственных ценных  бумаг Российской Федерации в  части, равной рыночной стоимости  указанных бумаг  

20  

IV группа     

- средства  на счетах в банках-резидентах  РФ  

70

- средства  на счетах в банках-нерезидентах  стран, не входящих в число  "группы развитых стран", кроме  средств на счетах в банках-нерезидентах  стран ближнего зарубежья  

70

- ценные  бумаги для перепродажи  

70

- средства  на корреспондентских и депозитных  счетах в драгоценных металлах  в банках - резидентах РФ и в  банках-нерезидентах стран, не  входящих в число "группы  развитых стран"  

70  

V группа   

- все  прочие активы банка  

100  

Экономические нормативы предполагают определенные пропорции между активами и пассивами  коммерческого банка. В расчете некоторых нормативов используется показатель капитала банка. Понятие капитала банка значительно шире понятия его уставного капитала. Минимальный размер уставного капитала создаваемого банка, который должен быть не менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро. Минимальный размер уставного капитала создаваемой небанковской кредитной организации, который должен быть не менее суммы, эквивалентной 500 тыс. евро. Минимальный размер собственных средств (капитала) банка, ходатайствующего о получении Генеральной лицензии на осуществление банковских операций, который должен быть не менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро.  

Норматив  достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) определяется как отношение собственных средств банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом суммы созданных резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери по ссудам 2-4 группам риска. В расчет норматива включается величина кредитного риска по инструментам, отражаемым по внебалансовым счетам бухгалтерского учета, а также величина кредитного риска по срочным сделкам. Минимально допустимое значение норматива Н1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств банка: