Достаточность капитала

              стабильно работающие банки с высоким рейтингом, у которых не происходит и не предвидится быстрый рост операций, должны будут обеспечить минимальный коэффициент капитала первого порядка в размере 3 процентов общей суммы активов.

              у всех др. банков капитал первого порядка должен быть, по меньшей мере на 100-200 базисных пунктов выше этих минимальных 3 процентов (т. е., по крайней мере, 4 процентов).

              любые застрахованные или ссудосберегательная ассоциация, имеющие 2 процентов в виде базового капитала по отношению к активам, будут рассматриваться как находящиеся в ненадежном или неустойчивом положении, что может привести к прекращению страхования депозитов.

Кроме того, банк штата - не член ФРС, который не выполняет минимального норматива «левереджа», будет рассматриваться как банк, чье `положение является ненадежным и неустойчивым`, что может повлечь принудительные меры в отношении такого банка, если только он не примет схему капитала, одобренную ФКСД.

В инструкции, изданной Федеральным советом по надзору за фин. учреждениями, были одобрены изменения в фин. отчетах банков, представляемых по требованию властей, которые предусматривают включение данных о величине капитала, взвешенного по степени риска, и о забалансовых операциях. В числе этих изменений - введение упрощенного теста, предлагаемого банкам, чтобы они могли установить, имеют ли они минимальные коэффициенты по рисковому капиталу. Банки с активами до 1 млрд дол., дающие положительные результаты по тесту, освобождаются от необходимости давать ответы на ряд детализирующих вопросов.

Нормативные требования и ревизия банковской отчетности. Нормативные требования по капиталу являются всесторонними и детальными. Предполагается, что ревизоры, производящие ревизию бухучета и отчетности в банках, особое внимание будут обращать на: классификацию жилищных ссуд и ценных бумаг; отчетность по забалансовым рискам; методы расчета резервов для покрытия сомнительных кредитных требований, которые могут быть использованы для минимизации определенных видов потерь; методы бухучета, применяемые для того, чтобы избежать консолидирования филиалов; нормы андеррайтинга по жилищным ссудам; анализ положения конкурирующих банков с целью определения позиций их рискового капитала; оценку стоимости забалансовых рисков и кредитной продукции; исчисление и применение коэффициентов капитала, взвешенного по риску, а также на анализ учетных документов по портфелю облигаций с тем, чтобы обеспечить правильную классификацию.

Нормативные требования и управление банком. Нормативные требования 1989 г. окажут значительное влияние на коммерческие банки и их клиентов. Чтобы обеспечить необходимый коэффициент по капиталу, банки могут пойти несколькими путями: контролировать темп роста, контролировать уровень нераспределенной прибыли, реструктурировать активы до более низкой приемлемой рисковой категории, продать активы, выпустить новые обязательства или акции, произвести слияние с институтами, имеющими лучшую капитализацию, или приобрести таковые, а также использовать др. возможности. Многие банки, несомненно, попытаются улучшить свой левередж. Банки, имеющие капитал сверх требуемого, могут пойти по пути интенсивного роста, чтобы улучшить соотношение между заемными и собственными средствами в структуре своего капитала. Возможно также, что ввиду нормативных требований станут более привлекательными закладные под недвижимость (жилье) (соответствующие жилищные ссуды требуют наличия только половины капитала, необходимого по др. видам ссуд); в результате при пр. равных условиях ставки процента по ссудам под жилье по первой закладной могут снизиться, в то время как процентные ставки по коммерческим ссудам и ссудам, частным лицам - возрасти.

Знаменатель в соотношении «капитал – активы», взвешенный по степени риска. Он состоит из суммы:

          всех балансовых активов, взвешенных по степени риска;

          сумм кредитного эквивалента по забалансовым операциям, взвешенным по степени риска.

              акции обыкновенные. Доли участия в собственности компании, которые дают владельцу право на получение дивидендов, распределяемых эмитентом. Обыкновенные акции считаются капиталом первого уровня. Акции привилегированные. Акции, дающие владельцу преимущественное перед владельцами обыкновенных акций право на получение дивидендов при их распределении или части капитала при ликвидации. Акции привилегированные бессрочные. Привилегированные акции, которые не имеют фиксированного срока и не могут быть выкуплены по усмотрению владельца. Привилегированные бессрочные акции могут быть некумулятивными, что означает, что дивиденды по ним не накапливаются (если они не выплачиваются, то они не накапливаются, как суммы просроченного обязательства). И наоборот, невыплаченные дивиденды по привилегированным кумулятивным бессрочным акциям накапливаются и должны выплачиваться до выплаты дивидендов по обыкновенным акциям. Акции привилегированные с ограниченным сроком. Привилегированные акции с объявленным сроком выкупа. Акции привилегированные с плавающей процентной ставкой. Привилегированные акции, доход по которым меняется в зависимости от определенного индекса. Этим индексом могут быть рыночная процентная ставка, кредитоспособность эмитента или его фин. положение. Гудвилл. Нематериальный актив, отражающий превышение покупной цены над обоснованной рыночной стоимостью нетто-активов при их приобретении, когда применяется метод учета по полной рыночной цене. Должник (Obligor). Сторона, принявшая на себя обязательство по контракту. Инструменты гибридные. Фин. инструменты, соединяющие в себе характеристики долговых инструментов и обыкновенных акций. Примером является долговое обязательство, к-рое через определенное время обязательно конвертируется в акции. Гибридные инструменты могут включаться в капитал второго уровня. Капитал (Capital). В наиболее широком смысле - это разница между суммарными активами и суммарными обязательствами. В контексте банковского регулирования - это все, что находится в числителе дроби при расчете соотношения `капитал - активы`. Капитал акционерный. По Базельскому соглашению включает средства обыкновенных, некумулятивных, привилегированных акций, а также (для банковских холдинг-компаний) привилегированных бессрочных акций. Капитал базовый. Капитал первого уровня. Капитал второго уровня. Сумма общих резервов и общих резервов на покрытие безнадежных долгов, гибридных инструментов типа обязательство/акция, резервов на переоценку, срочных субординированных обязательств и скрытых резервов. Известен также как вспомогательный капитал. Капитал дополнительный. Капитал второго уровня. Капитал первого уровня. Скорректированная сумма акционерного капитала и открытых резервов. Банковские холдинг-компании в капитал первого уровня могут включать привилегированные кумулятивные бессрочные акции. Известен также как базовый капитал. Капитал суммарный. Числитель коэффициента “капитал – активы”, взвешенные по степени риска`. Этот числитель состоит из скорректированной суммы капитала первого уровня, капитала второго уровня минус инвестиции в определенные неконсолидированные филиалы. Контрагент. Др. сторона контракта. Коэффициент капитал - активы. Сумма капитала, деленная на общую сумму активов, которыми владеет банк. Известен также как коэффициент «левереджа» или «жиринга». Коэффициент «левереджа» См. Соотношение “капитал – активы”. Кредитный конверсионный коэффициент. Процентная величина, применяемая к полной номинальной стоимости забалансовых операций (за исключением процентных или валютных контрактов) с целью определения суммы кредитного эквивалента. Метод оценки текущего риска потенциальных убытков (Current exposure method). Метод, предписываемый Базельским соглашением для расчета суммы кредитного эквивалента по валютным и процентным контрактам. Метод основан на расчете текущего риска потерь по кредиту и потенциального будущего риска потерь по кредиту. Сумма того и другого представляет собой восстановительную стоимость, которая является суммой кредитного эквивалента. Затем эта сумма классифицируется по уровню риска. Неттинг, взаимная компенсация требований и обязательств. Учет нескольких операций между одними и теми же сторонами не в качестве отдельных операций, а как совокупности. Т. е. учет не брутто-требований, возникающих в результате всех операций между одними и теми же сторонами, а нетто-требований. Обязательство субординированное срочное. Долговые обязательства с фиксированным сроком, которые тем или иным образом имеют пониженный статус по сравнению с др. ценными бумагами эмитента. Сумма срочного субординированного обязательства, которая может включаться в капитал второго уровня, ограничена 50 процентов стоимости капитала первого уровня. Кроме того, сумма любого конкретного срочного субординированного долгового инструмента, которая может быть включена, уменьшается по мере приближения срока этого инструмента. В частности, в течение последних пяти лет срока любого срочного субординированного долгового инструмента делается скидка в размере 20 процентов. Резервы банковские для покрытия сомнительных кредитных требований. См. Резервы общие и общие резервы для покрытия сомнительных кредитных требований. Резервы на переоценку (Revaluation reserve). Счета резерва на правой стороне балансового отчета, по которым идет увеличение всегда, когда какой-либо актив на левой стороне переоценивается для того, чтобы отразить его рыночную стоимость. Резерв на переоценку, т. о., отражает нереализованный избыток оценочной стоимости актива. Полная сумма нереализованного избытка оценочной стоимости фиксированного актива может быть включена в капитал второго уровня, так же, как 45 процентов нереализованного избытка оценочной стоимости обыкновенных акций. Резервы, которые создаются на случай покрытия неидентифицированных потерь и свободно используются, если появляется необходимость покрытия возникших убытков. Резервы открытые (публикуемые). Это резервы, которые созданы или увеличены за счет выделения средств из нераспределенной прибыли или др. фондов, указанных в балансовом отчете. По существу, открытые резервы состоят из нераспределенной прибыли и оплаченной части акционерного капитала, превышающей номинальную стоимость (или добавочного капитала, если выпускаются акции без номинала). Резервы скрытые. См. Непубликуемые резервы. Риск валютный (Currency risk). Риск фин. потерь в результате неблагоприятного изменения валютного курса. Риск кредитный. Риск фин. потерь в результате невыполнения заемщиком своих обязательств. Риск процентный. Риск фин. потерь в результате неблагоприятного изменения процентных ставок. Риск текущий потенциальных убытков по кредит. Стоимость в текущих ценах валютного или процентного контракта. Соотношение “капитал - активы”, взвешенные по степени риска.

Заключение

В своей курсовой работе я рассмотрел вопрос о том, какую роль играет собственный капитал в обеспечении финансовой устойчивости банка. И узнал, что собственный капитал - это важная и неотъемлемая часть финансовых ресурсов любого предприятия, банка. Он незаменим на начальных этапах деятельности банка, без которых банк просто не может начать свою деятельность.

Собственный капитал банка - специально создаваемые фонды и резервы, предназначенные для покрытия убытков и находящиеся в пользовании банка в течение всего периода его функционирования.

Чем больше банковский капитал, тем больше активов может оказаться неуплаченными прежде, чем банк станет неплатежеспособным и тем меньше будет риск банка.

Банковский капитал является главным источником средств для развития инфраструктуры банка, т.е. приобретения зданий для размещения филиалов и дополнительных офисов, имущества, включая компьютерную и телекоммуникационную технику, для обеспечения современных технологий обработки информации и т.п.

Собственный капитал является важным показателем, характеризующим возможности и качество работы банков. Показатель достаточности капитала является одним из ключевых при оценке финансового положения банка. Размер капитала банка определяет возможность получения банком лицензий, позволяющих расширять круг выполняемых банковских операций, открытия филиалов в стране и за рубежом. Показатель размера капитала используется надзорными органами в качестве определяющего при оценке деятельности банков, их надежности. Обязательные экономические нормативы, регулирующие деятельность банков, привязывают размер кредитных вложений банка, его инвестиций в ценные бумаги и участия в других предприятиях, объем привлечения банком средств на рынке к показателю величины собственных средств банка.

Проблема достаточности капитала банка является неоднозначной. Несмотря на объективные тенденции мировой экономики, величина банка не является достаточным критерием его эффективности. Большие размеры капитала банка не обязательно дают ему преимущества. Для увеличения банковского капитала необходимо привлечение средств или концентрация, централизация банковского капитала, объединение мелких банков в крупные.

Таким образом, можно сделать вывод, что собственный капитал - основа коммерческой деятельности банка. Он обеспечивает его самостоятельность и гарантирует его финансовую устойчивость, являясь источником сглаживания негативных последствий различных рисков, которые несет банк.

Большой собственный капитал обеспечивает стабильную репутации банка, уверенность в нем вкладчиков.

Список используемых источников

1                         Берзон Н.И., Булкова Е.А., Кожевников Н.А., Чаленко А.В. Фондовый рынок. М., Вита-пресс. 1998.

2              Банковское дело//Под редакцией О. И. Лаврушина. - 19997г.С. 3.

3              Журнал «Банковские услуги» №3, 2003г. С. 4-5

4              Журнал «Бухгалтерия и банки» №10, 2003г.С.11-112.

5              Воронцова Ю. (СГУ, Ставрополь) Научный руководитель - профессор Рыкова И.Н.

6              Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент) / Под ред. д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина. 219 с

7              Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник для вузов. М.: Издательская корпорация «Логос», 1999. 221 с

8          Банки и банковское дело. Краткий курс: Учеб. пособие / Под ред. И.Т. Балабанова. – СПб.: ПИТЕР, 2000.

9               Банковское дело. Управление и технологии / Под ред. А.М. Тавасиева – М.: ЮНИТИ, 2001.

10              Бизнес и банки. – М.: Финансы и статистика, 2004.

11              Деньги, кредит, банки. – М.: Финансы и статистика, 2004.

12              Ермишин П.Г. Основы экономической теории – М., 2003

13              Жуков Е. Ф. Менеджмент и маркетинг в банках. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2002.

14         www.nbkr.kg

44