Факторинговые операции: порядок их проведения банком

СОДЕРЖАНИЕ  

 Введение 

1. Организация проведения факторинговых операций в банках

2. Факторинговые операции в Республике Беларусь: проблемы и перспективы развития

Заключение

Список  использованной литературы  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ 

 В  условиях дефицита денежных средств  в нашей республике особую  значимость приобретает каждый  шаг, направленный на рост эффективности  финансовых ресурсов, их рациональности и экономичности.

 Деньги  нужны всегда и всем, но, прежде  всего, для нормального обслуживания  товаропроводящей сети. Для решения  этой задачи на макроуровне есть два пути. Это увеличение мaсcы денег через эмиссию - первый путь. И второй - увеличение скорости их движения, что равносильно функциональному росту денежной массы. Оба пути не только возможны, но и необходимы, со следующей разницей. В первом случае требуется особая осторожность, и существует функциональное ограничение уровнем инфляции. Второй путь универсален и бесконечен по потенциалу совершенствования.

 Внедрение  новых технологий в финансах, с моей точки зрения, можно  осуществлять на основе факторинга.

 В  настоящее время факторинг - это  универсальная система обслуживания  как внутренней, так и экспортной  деятельности поставщика, к сожалению,  недостаточно известная у нас  в стране. Выход на внешнеэкономический  рынок отечественных предприятий  нуждается в подкреплении кредитно-финансовым обслуживанием, и в этом плане факторинг обладает большими возможностями.

 Факторинг  за рубежом - это кратчайший  путь к источникам финансирования для мелких и средних компаний. С его помощью новые предприятия с быстрорастущим оборотом могут улучшить ликвидность и уменьшить финансовый риск, не принимая при этом на себя административную работу по проверке платежеспособности своих клиентов, ведению бухгалтерского учета в отношении своих требований, а главное - по возможности быстро получить деньги по своим счетам.

Использовав литературные источники как отечественных, так и зарубежных литературных издательств можно отметить, что особых различий в трактовке сущности факторинга как у российских и белорусских, так и у зарубежных авторов нет. Все они единодушны в том, что факторинг имеет множество преимуществ, и его применение может помочь поднять экономику страны в целом при определенных экономических и правовых условиях.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Организация проведения банком факторинговых операций 

 Факторинговые операции осуществляются в процессе расчетного обслуживания клиентов банка и обычно предусматривают кредитование одного из контрагентов безналичных расчетов — поставщика.

 К  услугам банка в форме факторинга  предприятие прибегает в случае необходимости инкассации дебиторской задолженности, то есть для получения денег в погашение задолженности по причитающимся ему платежам. С этой целью поставщик продает (уступает) банку свои денежные требования к плательщику за поставленные товары, выполненные работы или оказанные услуги, передавая тем самым банку-фактору право получения платежа с плательщика.

 Целью факторинга прежде всего является обеспечение своевременной оплаты денежных требований поставщика для минимизации его потерь от просрочки платежа плательщиками и образования безнадежных долгов по расчетам.

 Правовой  базой для проведения банками  Республики Беларусь факторинговых операций в настоящее время являются:

 —  Гражданский кодекс Республики Беларусь (ст. 772);

 —  Банковский кодекс Республики Беларусь (ст. 155-165);

 —  Правила проведения банками и  небанковскими кредитно-финансовыми организациями финансирования под уступку денежного требования (факторинга), утвержденные постановлением Правления НБ РБ от 30.08.2001 № 229.

 Действующими нормативными документами факторинг определяется как операция, в ходе которой поставщик (кредитор) уступает фактору денежные требования к плательщику (должнику) за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а фактор выплачивает кредитору суммы денежных обязательств должника с дисконтом. Под дисконтом понимается разница между суммой денежного обязательства должника и суммой, выплачиваемой фактором кредитору.

 Правовой основой взаимоотношении фактора с кредитором является договор факторинга, заключенный в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

 Срок  финансирования под уступку денежного требования (факторинга) определяется сторонами самостоятельно с учетом требований законодательства Республики Беларусь.

 Для  проведения факторинговых операций и отражения в учете задолженности банк открывает лицевой счет поставщику (кредитору).

 При  исполнении должником своих обязательств по оплате денежного требования, являющегося предметом уступки, путем зачета однородных встречных денежных требований к кредитору фактор независимо от формы факторинга и условий договора факторинга имеет право требовать от кредитора возврата суммы финансирования, если условиями договора факторинга не предусмотрено иное.

 В  случае невыполнения кредитором обязательств по своевременному возврату денежных средств фактор принимает меры в соответствии с законодательством Республики Беларусь и договором.

 При несоблюдении должником сроков оплаты денежных требований по договору факторинга с правом регресса, если кредитор принял на себя поручительство за должника перед фактором и несет риск неоплаты денежных требований перед фактором, фактор вправе вернуть кредитору денежные требования, не оплаченные должником в течение определенного договором факторинга срока, и взыскать с кредитора предоставленные ему фактором денежные суммы.

 В случае невозврата кредитором суммы финансирования в указанный в договоре факторинга срок фактор на следующий рабочий день непогашенную сумму задолженности по факторингу относит на счета просроченной задолженности с созданием резерва в порядке, установленном нормативным правовым актом Национального банка Республики Беларусь.

 Для  учета факторинговых операций предназначены следующие активные балансовые счета:

"Факторинг  коммерческим организациям";

"Факторинг  индивидуальным предпринимателям".

 По  дебету счетов отражаются суммы, перечисленные клиентам банка в соответствии с договором факторинга. По кредиту счетов учитываются суммы, поступившие в погашение задолженности, а также суммы, списываемые на счета пролонгированной, просроченной или сомнительной задолженности. В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому договору факторинга.

 Для  учета сумм платежных требований или счетов-фактур, переданных поставщиком фактор-банку, фактор открывает внебалансовый счет. Учет документов ведется в валюте факторинга и в сумме первоначального предъявления плательщику. В картотеку к данному счету помещаются четвертый экземпляр платежного требования или его копия и второй экземпляр счета-фактуры или его копия. По приходу счета проводятся суммы платежных требований, подлежащих оплате плательщиком; по расходу счета списываются полностью оплаченные суммы, частичные платежи отмечаются на обороте платежных требований.

 При  открытом внутреннем факторинге  поставщик сдает на инкассо  фактору платежное требование  в четырех экземплярах (от имени  фактора) при реестре в двух  экземплярах. 

 В  реквизите "получатель" указывается  фактор и номер счета по учету факторинговых операций.

 При  открытом международном факторинге поставщик представляет фактору счет-фактуру или инвойс, заверенный печатью. При необходимости поставщик предоставляет фактору товарно-транспортную накладную или заменяющий документ, который подтверждает факт отгрузки товаров.

 Если  факторинговая операция совершается по расчетным документам, не оплаченным покупателям, то поставщик должен представить:

- извещение  банка, обслуживающего плательщика, о неоплате платежного требования;

- копии  извещений, посланных поставщиком  в адрес банка плательщика  и самого плательщика, содержащего информацию о совершении факторинговой операции с указанием банку плательщика заменить в платежном требовании реквизиты поставщика на реквизиты фактора.  

Банк  плательщика (при внутреннем факторинге), получив от банка поставщика извещение  о совершении факторинговой операции, исправляет на всех экземплярах платежных требований, находящихся в картотеке к внебалансовому счету "Расчетные документы, не оплаченные в срок", реквизиты поставщика на реквизиты фактора. Платежное требование оплачивается из картотеки в порядке очередности, к которой относится платеж на данный вид товара.

 В  банке поставщика платежные требования  оплачиваются за счет банковского  кредита (в валюте факторинга).

 При  обеспечении исполнения обязательств  по факторингу делается соответствующая  бухгалтерская запись.

 Средства  зачисляются на текущий счет  поставщика одним из способов:

1) в  полной сумме уступленных поставщиком  денежных требований. Проценты по  факторингу и комиссионное вознаграждение поставщик уплачивает со своего текущего счета;

2) в  сумме денежных требований за минусом дисконта. Сумму дисконта фактор списывает со счета поставщика после погашения долга плательщиком;

3) в  части суммы денежных требований, т.е. вначале зачисляется на текущий счет какая-то часть, а остаток средств перечисляется поставщику после погашения долга плательщиком.

 Если  финансирование поставщика осуществляется  в полной сумме уступленных  денежных требований, он уплачивает фактору проценты по факторингу и комиссионное вознаграждение путем перечислении средств со своего текущего счета. В банке и этих случаях составляются бухгалтерские записи на сумму процентов.  

При анализе  проведения факторинговых операций необходимо также учитывать валюту расчетов.

 Финансирование  под уступку денежного требования  между фактором и кредитором-резидентом  осуществляется в валюте расчетов  между кредитором-резидентом и  должником-резидентом. При этом использование иностранной валюты между фактором и данным кредитором возможно только в случаях, когда допускается использование иностранной валюты в расчетах между кредитором и должником.

 Финансирование  под уступку денежного требования  между фактором и кредитором-нерезидентом осуществляется в валюте расчетов между кредитором-нерезидентом и должником. При этом использование белорусских рублей между фактором и данным кредитором возможно только в случаях, когда допускается использование белорусских рублей в расчетах между кредитором и должником.

 Финансирование  под уступку денежного требования  между фактором и кредитором  резидентом осуществляется в  валюте расчетов между кредитором-резидентом  и должником нерезидентом. И данном  случае денежные средства, поступившие кредитору от фактора, следует рассматривать в качестве денежных средств, поступивших от экспорта товаров, работ, услуг. При этом кредитор должен обеспечить поступление денежных средств как от фактора, так и от должника в установленный законодательством Республики Беларусь срок.