Характеристика расчетов аккредитивами

ПЛАН

 

1. Характеристика расчетов аккредитивами.
2. Переводной вексель, сфера его применения. Учет векселя.
3. Кредитная система страны.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. ХАРАКТЕРИСТИКА РАСЧЕТОВ АККРЕДИТИВАМИ

Исторически первичной формой аккредитива были кредитные письма, появившиеся в средние века как  простейшая форма перевода денег  для дальнейшего получения в  другом месте. Отправляясь в дорогу, путешественник, не желая подвергаться риску утраты суммы, сдавал ее своему банкиру, который взамен предоставлял ему кредитное письмо, дававшее право  по прибытии обратиться к местному банкиру за получением означенной в  кредитном письме суммы. В дальнейшем два банкира самостоятельно улаживали  свои имущественные претензии друг к другу. Фактически аккредитив развился из той же исторической формы банковского  документа, что и переводной вексель. Этим можно объяснить то, что различные  на первый взгляд платежные документы  имеют в своих чертах много  общего. Аккредитивные письма в своей первоначальной функции (обслуживание неторговых операций физических лиц) встречаются и по сегодняшний день.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, которое принимает банк (банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств  по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому  банку произвести такие платежи. Аккредитив – это форма проведения безналичных расчетов, при которой банк, действуя по поручению плательщика по открытию аккредитива и в соответствии с его указаниями, обязуется провести платежи получателю денежных средств.

         Расчеты по аккредитиву регулируются §3 гл. 46 Гражданского кодекса РФ и главой 4 Положения о безналичных расчетах в РФ.

         Аккредитив предназначен для расчетов только с одним поставщиком по конкретной сделке. Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливаются в договоре между плательщиком и поставщиком, поэтому аккредитив всегда ограничен сроком использования средств. Иными словами, в случае, если за установленный срок средства будут неиспользованы или использованы лишь частично (обычно это происходит в том случае, если поставщик несвоевременно исполняет обязанности по отгрузке товара, из-за чего не может в срок предоставить в банк документы, подтверждающие его отгрузку, которые являются основанием для осуществления оплаты с аккредитива), аккредитив будет закрыт перечислением неиспользованного остатка средств на расчетный счет покупателя или на счет этого банка. 
          Выплаты производятся в течение срока действия аккредитива в полной сумме или по частям против представленных поставщиком реестров счетов и транспортных или приемо-сдаточных документов, удостоверяющих отгрузку товаров. Как правило, реестры счетов должны сдаваться поставщиком в обслуживающий его банк на следующий день после отгрузки товаров. 
          Общая схема расчетов аккредитивами – в случае использования покрытого аккредитива, открываемого за счет собственных средств покупателя – выглядит так: 
1. Сначала покупатель подает в свой банк заявление на открытие аккредитива. 
2. Далее банк покупателя (банк-эмитент) депонирует соответствующую сумму на отдельный счет для учета аккредитивов. 
3. Банк покупателя поручает банку поставщика открыть аккредитив в пользу данного поставщика, банк поставщика (исполняющий банк) зачисляет соответствующую сумму на отдельный счет для учета аккредитивов. 
4. Банк поставщика извещает поставщика об открытии аккредитива. 
5. Поставщик отгружает покупателю соответствующие ценности (оборудование, товары, материалы и т.д.) и отправляет с ними соответствующие документы (накладные, счета-фактуры, товарно-транспортные документы и т.д.). 
6. Поставщик предъявляет в свой банк реестр счетов (с приложением к нему документов, подтверждающих отгрузку) для немедленной оплаты за счет аккредитива.  
7. Если представленные документы соответствуют условиям аккредитива, банк поставщика (исполняющий банк) зачисляет соответствующие суммы на расчетный счет поставщика, списывая их с отдельного счета для учета аккредитивов.  
           Главным недостатком аккредитивной формы расчетов является «замораживание» средств покупателей на период действия аккредитива. Дело в том, что при открытии аккредитива соответствующая сумма списывается с расчетного счета покупателя и зачисляется на специальный счет (в аккредитив). И до тех пор, пока срок аккредитива не истечет, эти деньги нельзя вернуть.  
           Более того, поскольку аккредитив открывается на конкретного поставщика под конкретную поставку, использовать деньги, депонированные в аккредитив, для оплаты счетов других поставщиков нельзя. Кроме того, при использовании аккредитивной формы возможна задержка отгрузки продукции поставщиком до поступления аккредитива.  
           Вместе с тем использование аккредитивов имеет ряд преимуществ. Поскольку аккредитив гарантирует немедленную оплату счетов поставщиков после отгрузки товара, это способствует соблюдению расчетно-платежной дисциплины и существенно снижает риски поставщика (еще до отгрузки товара он знает, что точно получит за него деньги, как только товар будет отгружен).  
           Впрочем, аналогичную гарантию поставщику дает и получение предоплаты от покупателя. Однако для покупателя аккредитив выгоднее, чем предоплата. Ведь в случае, если поставщик не исполнит свои обязательства или исполнит их не должным образом (например, отгрузит не те товары, или не отгрузит их в срок), деньги с аккредитива он не получит (так как при открытии аккредитива оговариваются условия выплаты денег поставщику), и по истечении срока аккредитива деньги в целости и сохранности вернутся к покупателю. Если же покупатель перечислил поставщику предоплату, а тот не исполнил свои обязательства, вернуть свои деньги может быть весьма проблематично. 
           Поэтому аккредитивная форма расчетов все же находит свое применение, особенно в расчетах с иностранными поставщиками.

Банками могут открываться  следующие виды аккредитивов: 
                    - покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные); 
                    - отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными). 
При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.  
                  Иными словами, покрытый (депонированный) аккредитив предполагает, что в момент его открытия реально обособляются соответствующие денежные суммы. В этом случае аккредитив может быть открыт за счет собственных средств покупателя (например, с его расчетного счета), или за счет средств банка (т.е. в момент открытия аккредитива банк предоставит предприятию краткосрочный кредит на соответствующую сумму).  
            При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива, при этом конкретный порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками. Следовательно, непокрытый (гарантированный) аккредитив может предоставляться банком только своим надежным клиентам, поскольку он предполагает, что в момент открытия аккредитива никакие денежные средства клиента не обособляются. Банк покупателя в этом случае сам гарантирует оплату счета поставщика покупателем. 
             Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива.  
              Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка. Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению между банками. 
             Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств. Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица. Получатель средств может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива.  
        Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре между поставщиком и покупателем (основном договоре), в котором рекомендуется отражать:

- наименование банка-эмитента; 
- наименование банка, обслуживающего получателя средств; 
- наименование получателя средств; 
- сумма аккредитива; 
- вид аккредитива; 
- способ извещения получателя средств об открытии аккредитива; 
- способ извещения плательщика о номере счета для депонирования средств, открытого исполняющим банком; 
- полный перечень и точная характеристика документов, представляемых получателем средств; 
- сроки действия аккредитива, представления документов, подтверждающих поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), и требования к оформлению указанных документов; 
- условие оплаты (с акцептом или без акцепта); 
- ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств.

Кроме того, в основной договор  могут быть включены иные положения, касающиеся порядка расчетов по аккредитиву.

Платеж по аккредитиву  производится в безналичном порядке  путем перечисления суммы аккредитива  на счет получателя средств.  
          Допускаются частичные платежи по аккредитиву. 
          Порядок работы с аккредитивами, прописанный в Положении о безналичных расчетах в РФ, следующий. Организация-плательщик (покупатель) представляет обслуживающему банку аккредитив на бланке формы № 0401063, в котором, кроме реквизитов, обязательных для всех расчетных документов, плательщик обязан указать дополнительно следующие реквизиты (причем при отсутствии хотя бы одного из этих реквизитов банк отказывает в открытии аккредитива):

- вид аккредитива (при отсутствии указания на то, что аккредитив является безотзывным, он считается отзывным); 
- условие оплаты аккредитива (с акцептом или без акцепта); 
- номер счета, открытый исполняющим банком для депонирования средств при покрытом (депонированном) аккредитиве; 
- срок действия аккредитива с указанием даты (число, месяц и год) его закрытия; 
- полное и точное наименование документов, против которых производится платеж по аккредитиву; 
- наименование товаров (работ, услуг) для оплаты которых открывается аккредитив, номер и дату основного договора, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузополучателя и место назначения (при оплате товаров).

Если платеж по аккредитиву  должен быть произведен против реестра  счетов без акцепта уполномоченного плательщиком лица, в аккредитив могут быть включены следующие дополнительные условия:

- отгрузка товаров в определенные пункты назначения; 
- представление документов, удостоверяющих качество продукции, или актов о приемке товаров для отсылки их через исполняющий банк и банк-эмитент плательщику; 
- запрещение частичных выплат по аккредитиву; 
- способ транспортировки; 
- другие условия, предусмотренные основным договором.

             В случае отзыва (полного или частичного) или изменения условий аккредитива плательщиком представляется в банк-эмитент соответствующее распоряжение, составленное в произвольной форме в трех экземплярах и оформленное на всех экземплярах подписями лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати. На каждом экземпляре распоряжения, принятого банком-эмитентом, ответственный исполнитель банка проставляет дату, штамп и подпись.  
            В исполняющем банке – иными словами, в банке поставщика – операции отразятся следующим образом. Для получения денежных средств по аккредитиву получатель средств (поставщик) должен представить в исполняющий банк четыре экземпляра реестра счетов установленной формы, отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива документы. Причем все документы должны быть представлены в пределах срока действия аккредитива. Исполняющий банк обязан проверить соответствие документов, представленных получателем средств, документам, предусмотренным аккредитивом, а также правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и оттиска печати получателя средств образцам, заявленным в карточке с образцами подписей и оттиска печати. При установлении нарушений в части представления документов, предусмотренных аккредитивом, а также правильности оформления реестров счетов платеж по аккредитиву не производится, документы возвращаются получателю средств, который вправе повторно представить документы, предусмотренные аккредитивом, до истечения срока его действия.       При платеже по аккредитиву сумма, указанная в реестре счетов, зачисляется на счет получателя средств.  
          При отзыве аккредитив закрывается или его сумма уменьшается в день получения от банка-эмитента распоряжения плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива. О закрытии аккредитива исполняющий банк должен направить в банк-эмитент уведомление в произвольной форме.

Преимущества. Аккредитивная форма расчетов наиболее выгодна экспортеру, так как представляет собой твердое и надежное обеспечение платежа, полученное, как правило, до начала отгрузки. Осуществление платежа по аккредитиву не связано с согласием покупателя на оплату товара. Для экспортера наибольший интерес представляют аккредитивы безотзывный, подтвержденный, делимый. Импортер в свою очередь имеет гарантию, что платеж будет произведен в пользу экспортера только после предъявления последним товарных документов, удостоверяющих отгрузку товара. В то же время аккредитив является наиболее сложной формой расчетов, поскольку требует тщательного оформления документов и их своевременного представления в банк. Предъявляя жесткие требования к оформлению документов с точки зрения соответствия их условиям аккредитива, банки защищают интересы импортеров, так как действуют на основании их инструкций.

 

 

2. ПРЕВОДНЫЙ ВЕКСЕЛЬ, СФЕРА ЕГО ПРИМЕНЕНИЯ. УЧЕТ ВЕКСЕЛЯ

Переводной вексель (тратта) – это приказ кредитора заемщику заплатить в оговоренный срок указанную сумму денег третьему лицу или предъявителю векселя. Переводной вексель составляется в строгом соответствии с установленной законом формой. Его можно использовать в торговых сделках, в том числе международных, в качестве средства оплаты.

Кредитор, выписывающий переводной вексель, называется трассантом. Заемщика, который должен будет платить  по векселю, принято именовать трассатом. Получателя суммы, указанной в векселе, - ремитентом. В качестве ремитента  может выступать как третье лицо, так и сам векселедатель.

Переводной вексель создавался прежде всего для упрощения торговли. Например, покупатель товара мог рассчитаться с продавцом переводным векселем, плательщиком по которому выступит его банк либо тот, кто ему должен в рамках торгового соглашения.

Переводной вексель должен в обязательном порядке содержать  следующие данные.

• Наименование «вексель», включенное в самый текст документа и выраженное на том языке, на котором этот документ составлен.
• Простое и ничем не обусловленное предложение уплатить определенную сумму.
• Наименование плательщика.
• Срок платежа.
• Указание места, в котором должен быть совершен платеж.
• Наименование того, кому или по приказу кого платеж должен быть совершен.
• Дата и место составления векселя.
• Подпись векселедателя.

Отсутствие хотя бы одного из этих реквизитов сделает вексель  недействительным (превратит его  в обычную долговую расписку, которая  не будет считаться векселем и  не подпадает под вексельное право). В то же время есть ряд исключений. Так, если не указан срок платежа, то вексель  оплачивается по предъявлении. Если не названо место платежа, им будет  адрес плательщика, а если место  составления – то адрес векселедателя.

Кроме того, даже в том  случае, когда на векселе стоят  подписи лиц, которые не могли  обязаться по векселю, либо поддельные, все равно остальные подписи будут считаться действительными. На практике это может означать, что если сотрудник компании подписал вексель, не имея на это право, то отвечать по данному векселю обязан он лично.