Экономическая сущность безналичных расчетов

     - Непокрытый (гарантированный) аккредитив оформляется при установлении между банками корреспондентских отношений. Он открывается в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

     - Отзывной аккредитив - может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком (например, в случае несоблюдения условий, предусмотренных договором, досрочного отказа банка-эмитента гарантировать платежи по аккредитиву). Все распоряжения об изменении условий отзывного аккредитива плательщик может давать поставщику только через банк-эмитент, который извещает банк поставщика (исполняющий банк), а последний - поставщика. Однако исполняющий банк обязан оплатить документы, по условиям аккредитива, выставленные поставщиком и принятые банком поставщика до получения последним уведомления об изменении или аннулировании аккредитива.

     - Безотзывной аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт⁹.

     Для открытия аккредитива плательщик должен представить обслуживающему банку (банку-эмитенту) заявление на бланке установленной формы, в котором должны быть указаны следующие обязательные сведения:

• номер договора, по которому открывается аккредитив;
• срок действия аккредитива (число и месяц закрытия аккредитива);
• наименование получателя средств;
• наименование исполняющего банка;
• место исполнения аккредитива;
• полное и точное наименование документов, против которых производятся выплаты по аккредитиву, срок их представления и порядок оформления;
• вид аккредитива;
• для отгрузки каких товаров (оказания услуг) открывается аккредитив, срок отгрузки (оказания услуг);
• сумма аккредитива;
• способ реализации аккредитива.

  Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком. Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре между плательщиком и поставщиком. Поставщик может досрочно отказаться от использования аккредитива: если это предусмотрено условиями аккредитива. Открытие банком-эмитентом гарантированных аккредитивов осуществляется по договоренности с покупателем и в соответствии с условиями корреспондентских отношений с другим банком. Исполнение таких аккредитивов банком поставщика осуществляется в установленном порядке.

     Закрытие  аккредитива производится исполняющим банком в следующих случаях: истечение срока аккредитива; заявление получателя средств об отказе от использования аккредитива, если такая возможность предусмотрена условиями аккредитива; полный или частичный отзыв плательщиком отзывного аккредитива. В любом случае о закрытии аккредитива исполняющий банк должен поставить в известность банк-эмитент.

     Неиспользованная сумма покрытого аккредитива подлежит возврату банку-эмитенту незамедлительно одновременно с закрытием аккредитива. Банк-эмитент обязан зачислить возвращенные суммы на счет плательщика, с которого депонировались средства.

Ответственность за нарушение условий аккредитива  перед плательщиком несет банк-эмитент, а перед банком-эмитентом исполняющий  банк, за исключением случаев, предусмотренных настоящей статьей. При необоснованном отказе исполняющего банка в выплате денежных средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву ответственность перед получателем средств может быть возложена на исполняющий банк. В случае неправильной выплаты исполняющим банком денежных средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву вследствие нарушения условий аккредитива ответственность перед плательщиком может быть возложена на исполняющий банк.¹⁰  

Достоинства аккедитивной формы рассчета. При совершении финансовых операций с помощью аккредитивов практически исключается риск неоплаты за поставленный товар или непоставки товара. Аккредитивная форма ускоряет расчеты между покупателями и поставщиками, в то же время имеет значительное преимущество по сравнению с предварительной оплатой. Исключается бестоварное движение денежных средств, что дает определенные выгоды предприятиям-покупателям, т.к. даже при использовании покрытых аккредитивов денежные средства плательщика не служат бесплатными кредитными ресурсами для получателя, а лишь депонируются банком для обеспечения своих гарантий.

Недостаток: сложный документооборот; высокие комиссии банков.

Аккредитивы за рубежом давно пользуются заслуженной  популярностью. Чаще всего организации  используют их как способ осуществления расчетов, позволяющий контролировать исполнение обязательств контрагентом. В России же развитие аккредитивной формы расчетов долгое время сдерживалось несовершенством банковского законодательства. И вот ЦБ РФ внес изменения в порядок осуществления безналичных расчетов в части расчетов по аккредитивам, приблизив его к международным стандартам.  

Схема расчетов при помощи аккредитива  показана в схеме 3(приложении 2)

Расчеты аккредитивами в настоящее время  наиболее широко используются в международных расчётах. Однако до недавнего времени они были довольно распространены и в практике внутренних расчётов на территории РФ. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.3 Расчеты чеками

В России первые чеки появились в конце XVIII в., всплеск активности использования чеков пришелся на к XX века.

В истории  России тезис о том, что чеки, как  заменители денег, начинают бурно распространяться в период кризиса денежно-кредитной  системы, подтвердился еще раз в 90-е годы XX в. В это время объем  денежной массы в России составлял около 13% внутреннего валового продукта, что, безусловно, недостаточно для нормального функционирования экономики. Такое положение дел провоцировало рост бартерных операций, увеличение вексельной массы, появление различных денежных суррогатов.

Расчетный чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое или физическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми оно вправе распоряжаться путем выставления чеков. Чекодержателем - юридическое или физическое лицо, в пользу которого выдан чек. Плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств  чекодателя, а именно за счет средств, находящихся на счете чекодателя, либо за счет средств, депонированных чекодателем на отдельном счете. Обычно используется вариант с предварительным депонированием средств. Депозит создается на основании заявления предприятия в банк и платежного поручения о списании соответствующей суммы с расчетного счета и зачислении ее на отдельный лицевой счет в банке "Расчетные чеки". Депонирование средств может производиться также за счет ссуды банка. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате.

Бланки  чеков являются бланками строгой  отчетности и учитываются в банках на внебалансовом счете 91207 "Бланки строгой отчетности". Бланки чеков  банки хранят в порядке, установленном  нормативными актами Банка России.

Чек должен содержать все обязательные реквизиты:

1) наименование "чек", включенное в текст  документа;

2) поручение  плательщику выплатить определенную  денежную сумму;

3) наименование  плательщика и указание счета,  с которого должен быть произведен платеж;

4) указание  валюты платежа;

5) указание  даты и места составления чека;

6) подпись  лица, выписавшего чек, - чекодателя¹¹

Отсутствие  в документе какого-либо из реквизитов лишает его юридической силы.

При последующем  документообороте владелец чековой книжки при приобретении товаров, работ, услуг на основании счета поставщика выписывает расчетный чек и вручает его поставщику. Поставщик предъявляет его в свой банк на инкассо до взыскания платежа.

Межбанковское соглашение о расчетах чеками может  предусматривать:

- условия  обращения чеков при осуществлении  расчетов;

- порядок  открытия и ведения счетов, на  которых учитываются операции  с чеками;

- состав, способы и сроки передачи информации, связанной с обращением чеков;

- порядок  подкрепления счетов кредитных организаций - участников расчетов;

- обязательства  и ответственность кредитных  организаций - участников расчетов;

- порядок  изменения и расторжения соглашения.¹²

 Внутрибанковские  правила проведения операций  с чеками, определяющие порядок  и условия их использования, должны предусматривать:

- форму  чека, перечень его реквизитов (обязательных, дополнительных) и порядок заполнения  чека;

- перечень  участников расчетов данными  чеками;

- срок  предъявления чеков к оплате;

- условия  оплаты чеков;

- ведение  расчетов и состав операций по чекообороту;

- бухгалтерское  оформление операций с чеками;

- порядок  архивирования чеков.¹³

Банк-плательщик обязан, удостоверится всеми доступными ему способами в подлинности чека, а также в том, что предъявитель чека является уполномоченным по нему лицом. Убытки, возникшие вследствие оплаты подложного, похищенного или утраченного чека, возлагаются на банк-плательщик или на чекодателя, в зависимости от того, по чьей вине они были причинены. После проверки подлинности чека банк-плательщик списывает сумму платежа со счета "Расчетные чеки" и через систему межбанковских расчетов пересылает ее в банк поставщика для зачисления на расчетный счет поставщика.

Чеки, выписанные банком на физическое лицо.  
Достоинства:

1. Обналичивание в России производится Центральными отделениями Банков.

Недостатки:

1. Сложный процесс обналичивания. Обналичивают только в центральных отделениях банков..
2.   Деньги по чеку выдаются только через некоторое время (от одной недели до двух месяцев - это зависит от работы банка), когда чек пройдет окончательную проверку.

Дорожные чеки.¹⁴  
Достоинства:

1. Обналичивают моментально, как только Вы принесли чек в банк.
2. Можно вывести за границу и обналичить. На таможне сумма в чеке не учитывается.

Недостатки:

1. Обналичивают не во всех банках.

В настоящее  время в России чековое обращение  плохо развито. Современные попытки масштабного использования чеков в качестве классических ценных бумаг в России не увенчались успехом. И дело здесь не только в активном применении в финансовой практике последних лет электронных платежей и пластиковых карт. Электронные деньги, равно как и чеки, имеют свои преимущества и недостатки, причем ответ на вопрос о величине материальных затрат по обслуживанию этих финансовых инструментов далеко не однозначен.

Одной из причин неразвитости чекового обращения в России является фактор исторически сложившегося сознания населения, отдающего предпочтение наличной валюте. Даже пластиковые карточки, зачастую внедряющиеся принудительно, банально используются для снятия зарплатных денег, а не в целях эквайринга. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. 4. Расчеты по инкассо.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных  документов совершает действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (исполняющий банк) (ст.874-876 ГК РФ).

Расчеты по инкассо проводятся на основании  платежных требований, которые могут  оплачиваться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, которые оплачиваются без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).