Качество активов банка, определение и поддержание рациональной структуры активов

Качество активов кредитной  организации определяется целесообразной структурой ее активов, диверсификацией  активных операций, объемом рисковых активов, доходностью и прибыльностью  активов, объемом критических и  неполноценных активов, признаками изменчивости активов, ликвидностью, а  также применяемыми методами оценки активов..

Для оценки качества активов  в международной практике наибольшее распространение получил рейтинг, основанный на агрегатных показателях  и характеристиках, который дает возможность ранжировать банки по качеству их активов и месту среди других кредитных институтов.

Рейтинг устанавливается  в результате:

1) собственного анализа  качества активов кредитной организации;

2) независимой экспертизы специализированными банковскими рейтинговыми агентствами;

3) оценке надзорных органов,  которая более объективна, чем  прочие оценки.

В международной практике используются три основных метода построения рейтинга качества активов: номерной, балльный и индексный.

Номерной и балльный методы применяются для оценки качества ссудных операций банка, индексный метод - для оценки качества кредитного, торгового и инвестиционного портфелей кредитных организаций. Балльный метод предполагает присвоение каждому оценочному показателю определенного балла. В итоге дается сводная балльная оценка, позволяющая отнести тот или иной банк к соответствующей группе по качеству активов.

Рейтинг содержит пять типов  оценок.

Рейтинг 1 (сильный). Обычно так оцениваются активы, когда  обще взвешенные классификации не превышают 5%-ного уровня совокупного капитала кредитной организации. Небольшое  превышение 5% не противоречит рейтингу 1, если экономическое положение  банка хорошее и руководство  продемонстрировало свою способность  эффективно справляться с проблемными  активами. Но если рассматриваемый  случай выходит за установленные рамки или существуют дополнительные проблемы концентрации инвестиций либо кредита, проблемы, связанные с большой долей «неработающих» активов и др. «особо упомянутых» или с крупным инвестированием в фиксированные (постоянные) активы, то используется более низкий рейтинг, даже если взвешенные классификации не превышают 5% общего капитала.

Рейтинг 2 (удовлетворительный). При применении положительной или  отрицательной оценки нужно руководствоваться  теми же мотивами и инструкциями, что  и ранее, но с учетом того, что  взвешенные классификации не должны превышать 15% общего капитала.

Рейтинг 3 (посредственный). Руководствоваться указанными выше мотивами с учетом того, что взвешенные классификации не должны превышать 30% общего капитала.

Рейтинг 4 (критический). Учитывается  то, что взвешенные классификации  не должны превышать 50% общего капитала.

Рейтинг 5 (неудовлетворительный). Так оцениваются активы, когда  взвешенные классификации превышают 50% общего капитала.

Сравнение с другими  банками должно быть корректным. Так, в США формируют около 25 групп  сопоставимых по размерам активов кредитных  организаций.

Базельский комитет по банковскому надзору регулярно  пересматривает надзорные требования к активам кредитных организаций, взвешенным с учетом риска, к оценке рисков активных операций банков и  размеру создаваемых резервов, к  ликвидности активов, объему крупных  кредитов, предоставленных клиентам, акционерам, инсайдерам, связанным  с банком лицам, к размеру выданных гарантий и обязательств, коэффициенты крупных кредитных рисков и другие показатели. Соответствующие финансовые показатели определены в директивах Базельского комитета по банковскому  надзору. Эти требования с небольшими изменениями учитываются в экономических  нормативах деятельности кредитных  организаций.

Все операции КБ можно разделить  на активные, пассивные, комиссионно-посреднические (осуществляются по поручению клиента  на комиссионных началах), расчетные  операции, факторинг, лизинг, доверительное  управление.

Баланс банка - это бухгалтерский баланс, отражающий состояние привлеченных и собственных средств, их источники и размещение в кредитные и другие операции. По данным баланса осуществляется контроль за формированием и использованием банковских ресурсов и других банковских операций и правильностью их отражения в бухгалтерском учете.

Активы - это направления размещения собственного капитала и привлеченных средств с целью получения прибыли. Включают: кассовую наличность, различные вложения в кредиты и ценные бумаги, основные средства. Активы = требования = направления размещения.

Под управлением  активами понимают пути и порядок  размещения собственных и привлеченных средств с целью получения  дохода и обеспечения ликвидности  коммерческого банка. Применительно  к коммерческим банкам - это распределение  наличных денег, ссуд, инвестиций в ценные бумаги и другие активы. Особое внимание при размещении средств уделяется ссудным операциям и инвестициям в ценные бумаги.

Размещение банковских средств в различных видах  активов зависит от существующих законов и регулирующих актов, необходимости  поддерживать высокий уровень ликвидности  и потребности получать достаточно высокий доход. В попытках разрешить  проблему "ликвидность - прибыльность" обозначились три подхода к управлению активами, различающихся тем, на что делается упор в самом процессе управления активами:

1. метод общего фонда средств;
2. метод распределения активов или конверсии средств;
3. математический метод, как правило, с применением ЭВМ.

Ни один из методов  нельзя считать идеальным, поскольку  у каждого из них свои достоинства  и недостатки. В любом из методов  имеются элементы, которые можно  использовать при решении конкретных проблем отдельного коммерческого  банка.

В управлении активами российских коммерческих банков просматривается  общая закономерность - чрезмерная ориентация на один из оправдавших  себя методов, например на формирование общего фонда денежных ресурсов.

В этом случае в  одном фонде мобилизуются все  средства, поступающие в банк из самых разных источников, включая  собственный банковский капитал, вклады до востребования, сберегательные, срочные  и т. д. В зависимости от установленных  приоритетов эти ресурсы распределяются между активами, которые управляющий  коммерческого банка определяет как наиболее прибыльные, ликвидные.

Задачей номер  один при определении структуры  размещения средств является установление их доли, выделяемой в качестве первичного резерва, который выступает основным источником ликвидности коммерческого  банка. Он может быть использован  для немедленных выплат, например, изымаемых вкладов и расчетов.

В большинстве  случаев в роли первичных резервов (т.е. мгновенно ликвидных актов) представлена кассовая наличность, средства на счете фонда обязательных резервов в Центробанке, средства на корсчете. Величину средств, включаемых в первичные  резервы, определяют на основе отношения  суммы наличных денег и приравненных к ней средств к общей сумме  активов. Обычно около 15% средств, поступающих  в банки, рекомендуется использовать как кассовую наличность. На практике в большинстве случаев этого  не происходит, то есть сумма этого  резерва значительно ниже.

Важной задачей  при размещении средств является также создание вторичных резервов общего фонда средств. Они также  играют немалую роль в обеспечении  ликвидности коммерческих банков, создавая при этом определенный доход. Имеется  в виду портфель первоклассных ценных бумаг и средства на ссудных счетах. В большинстве случаев их легко  превратить в наличность, пополняя первоочередные резервы. Объем вторичных  резервов определяют установлением  определенного процента от общего объема средств, руководствуясь при этом теми же факторами, под воздействием которых  изменяются вклады и ссуды. При значительных колебаниях объемов вкладов в  банке, спрос на кредит и вторичный  резерв должны быть весьма существенными.

Третий этап размещения средств - формирование портфеля кредитов. Аксиома банковского бизнеса  гласит: после того, как банк обеспечил  первичные и вторичные резервы, он имеет право остаток средств  использовать для предоставления ссуд своим клиентам, это самая важная часть банковских активов, поскольку  приносит наибольший доход (около 80%). Но в то же время ссудные операции являются одновременно и самым рискованным  видом банковской деятельности.

И наконец, в последнюю  очередь при размещении средств, после удовлетворения потребностей заемщиков в кредитах, появляется возможность формировать портфель инвестиций: направлять деньги в долгосрочные проекты, "длинные" межбанковские  кредиты, первоклассные ценные бумаги и т. д. Назначение портфеля инвестиций - приносить банку доход и быть дополнением резерва второй очереди.

При использовании  метода общего фонда средств для  управления активами у банка имеются  широкие возможности выбора категорий  активных операций, что, естественно, положительно. Негативным моментом выступает отсутствие четких критериев распределения  средств по различным видам активов. Здесь характерны существенные отличия  по требованиям к ликвидности  по вкладам до востребования, сберегательным и срочным вкладам, основному капиталу. Для принятия правильных решений банкирам необходимы глубокие знания, опыт и интуиция.

Многие российские банки сейчас довольно интенсивно активно  стали внедрять в управление активами математические методы, что позволяет  оперировать одновременно и активами, и пассивами с учетом ликвидности, прибыльности сделок и т. д. Но и здесь  есть подводные камни. Далеко не все  управляющие банков способны на современном  уровне определять задачи, решаемые на основе, например, линейных или квадратичных моделей программирования. Необходимо профессионально разобраться в  результатах вычислений, в многоплановом  значении различных составляющих управления. К тому же экономическая нестабильность России мешает эффективному использованию  математических методов в управлении.

Таким образом, выбор  метода управления активами зависит  от конкретных условий, в которых  работает банк, целей, которые он ставит перед собой, и, конечно, компетенции  руководства банка. Но при использовании  любого метода управления активами, выходя на рынки кредита, покупая и продавая ценные бумаги, предоставляя своим  клиентам разнообразные услуги по осуществлению  денежных расчетов, выдаче гарантий и  т. д., банки должны постоянно контролировать состояние своих пассивов, наличие  свободных денежных средств, сроки  востребования депозитов, стоимость  привлекаемых капиталов и сбережений.

В 1998 году для  поддержания рациональной структуры  активов и пассивов, проявляющейся  в их взаимосвязи, можно порекомендовать  банкам проводить следующую политику:

1. Сведение до минимума в пассиве межбанковских кредитных вложений для снижения банковских расходов, повышения прибыльности активов (их рентабельности), обеспечения независимости от внешних обстоятельств (прибыльность активов на уровне 3,5 - 3,7% соответствует уровню среднего американского банка, работающего в условиях низкой инфляции).

2. Повышение доли активов, приносящих прибыль, ко всей сумме активов (уровень среднего американского банка 82 - 86%).

3. Увеличение капитала за счет эмиссии акций новых выпусков и продажа их преимущественно за валюту и тем самым укрепление надежности банка (достаточность капитала, коэффициент Кука), примерное минимальное отношение капитала к активам в этом случае составляет 1:15 (уровень среднего американского банка).

4. Минимизация кредитного риска (отношение суммы предоставленных банком кредитов и средств в фонде регулирования к сумме привлеченных средств поддерживать на уровне не выше 70%).

5. Изменение показателя доходности активов (отношение валовых доходов ко всем активам,  это значение должно быть не меньше, чем у среднего американского банка - 12%).

6.   Изменение показателя отношения собственных и привлеченных средств должен быть в пределах 8 - 18% с обеспечением нормативной ликвидности (активная политика на рынке кредитных ресурсов не должна выходить за рамки обеспечения финансовой устойчивости и надежности).

 

Библиографический список

 

1. Банковское дело [Текст] : учебник / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - М. : Финансы и статистика, 2008.
2. Банковское дело [Текст] : учебник / О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, Н.И. Валенцева [и др.]; под ред. О.И. Лаврушина. - М.: КНОРУС, 2009.
3. Информационный банковский портал [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.banki.ru.
4. Информационный банковский портал [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.bankiru.info
5. Информационный банковский портал [Электронный ресурс]. - Режим доступа:http://www.banki-delo.ru