Кассовое обслуживание

   В каждой группе документов списание денежных средств со счета по требованиям производится в порядке календарной очередности их поступления или наступления сроков платежа по ним. 
 

Кассовое  обслуживание клиентов.

Кассовое  обслуживание клиентов банками, осуществление  и оформление юридическими лицами операций с денежной наличностью осуществляется на основании «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации», утвержденного решением Совета Директоров ЦБ РФ № 40 от 22.09.93.

   Кассовое обслуживание клиентов осуществляется через кассовый узел банка, в который должны входить следующие помещения:

• дневная касса, в которой осуществляется прием-выдача наличных денежных средств, в течение операционного (банковского) дня;
• вечерняя касса, куда сдается вечерняя выручка клиентов, а также инкассируемые денежные средства;
• касса пересчета;
• денежное хранилище;
• обменный пункт (только при условии наличия у банка валютной лицензии ЦБ РФ).

   Кассовое обслуживание клиента включает в себя следующие основные операции:

• прием наличных денежных средств от клиента и зачисление их на счет клиента;
• списание денежных средств со счета клиента и выдача их в форме наличности;
• инкассация денежных средств клиента.

   Прием наличных денежных средств от клиента производится на основании документально оформленного Объявления на взнос наличными. При этом банк выписывает клиенту приходный кассовый ордер, а денежные средства зачисляются на счет клиента. Наличные деньги могут быть сданы в дневные и вечерние кассы банка.

   Получение наличных денежных средств со счета осуществляется, как было указано ранее, и с помощью чеков. Для этого клиент представляет в обслуживающий его банк заполненный чек с указанием целей, на которые планируется потратить полученные деньги. На основании этого чека банк выдает клиенту наличные денежные средства, списывая их со счета клиента.

   При этом банк оформляет расходный кассовый ордер. Как правило, за выдачу наличных денег банк берет с клиента комиссию в виде процента от выдаваемой суммы, величина комиссионных зависит от суммы и целей, указанных в чеке.

   Инкассация денежных средств клиента осуществляется на основании специального договора, подписываемого с банком. Она может носить регулярный и разовый характер. За оказание услуг по инкассации денежной наличности клиент уплачивает банку комиссию, размер которой устанавливается договором между банком и клиентом.

   Кассовое обслуживание клиента осуществляется, только если тот имеет специально оборудованное помещение для кассы. Юридические лица должны соблюдать порядок ведения кассовых операций и, в частности, вести кассовую книгу, в которой учитываются все проводимые через кассу операции с приложением подтверждающих их документов. Остаток денежных средств в кассе юридического лица не должен превышать лимит на остаток наличных денег в кассе (лимит кассы), который устанавливается банком на основании кассового плана и заявки-расчета. Лимит кассы представляет собой максимально разрешенную сумму денежной наличности, которая может находиться в кассе юридического лица на конец операционного дня. При необходимости величина лимита кассы может быть пересмотрена. Юридические лица имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленного лимита только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий и не более трех рабочих дней, включая день получения денег в банке.

   Так как в настоящее время юридическим лицам разрешается иметь счета в нескольких банках, то при открытии счета в новом банке необходимо, чтобы этот банк подтвердил ранее установленный данному юридическому лицу лимит кассы.

   Банки систематически проверяют соблюдение их клиентами правил ведения кассовых операций и при обнаружении нарушений применяют к клиенту различные административные санкции (например, уменьшают размер лимита кассы). 

Прибыль и риски банка  при осуществлении  расчетно-кассового  обслуживания клиентов.

   В заключение хотелось бы остановиться на таких немаловажных вопросах, как прибыль, которую получает банк при осуществлении расчетно-кассового обслуживания клиентов, и риски, которые у него при этом возникают.

   На начальной стадии развития современной банковской системы России банки, стремясь получить максимальную прибыль, брали с клиентов комиссию за открытие банковского счета и за проведение всех видов операций по нему.

   Сейчас картина коренным образом изменилась. Открытие банковского счета клиенту осуществляется бесплатно. Комиссия же за проведение операций по нему взимается лишь по отдельным видам операций (проведение расчетов по аккредитивам, инкассо и пластиковым картам, выдача наличных денежных средств и др.) и, как правило, ее величина не превышает расходов банка по их проведению. Основным источником прибыли для банков при этом становятся средства, которые они получают от использования денежных остатков на счетах клиентов в собственных интересах (чаще всего путем предоставления их в виде краткосрочных межбанковских кредитов).

   Помимо этого, остатки денежных средств на счетах клиентов способствуют поддержанию ликвидности банка, что тоже немаловажно. Таким образом, мы видим, что денежные средства, находящиеся на счетах клиентов, играют для банков огромную роль. Поэтому банки стремятся привлекать на расчетно-кассовое обслуживание новых клиентов. С этой целью большинство банков, помимо прочего, начисляет проценты на сумму остатков денежных средств на счете клиента по ставке, равной ставке процентов по вкладам до востребования.

   Осуществляя расчетно-кассовое обслуживание клиентов, банки не должны забывать про связанные с ним риски. Основной риск, возникающий при проведении банком данного вида деятельности, обусловлен тем, что банк не сможет своевременно провести платежи клиента по предъявленным им расчетно-платежным документам. Данный риск непосредственно связан с двумя внутренними банковскими рисками: риском потери ликвидности банка и операционным риском, а также с рядом внешних банковских рисков из-за введения законодательных ограничений, нарушения системы безналичных расчетов в стране и т.д.

   Проведение клиентских платежей в связи с потерей ликвидности банка станет невозможным потому, что у банка не будет для этого достаточного количества денежных ресурсов. Это может быть вызвано неэффективным или неграмотным управлением активами и пассивами банка.

   В свою очередь, операционный риск может быть разбит на несколько видов:

• технологический, связанный с невозможностью проведения клиентских платежей из-за сбоев в компьютерной системе или программном обеспечении банка;
• бухгалтерский, связанный с неправильным зачислением (не на тот счет) поступивших в банк денежных средств или с неправомерным списанием средств со счета;
• риск нарушения внутреннего контроля в банке.

   В заключение можно сделать вывод, что для осуществления расчетно-кассового обслуживания, которое бы удовлетворяло и защищало интересы клиентов, банк должен проводить все связанные с ним операции максимально качественно, не задерживать платежи клиентов, по возможности расширять перечень сопутствующих услуг, а также не забывать про возникающие при этом риски и принимать все необходимые меры по управлению ими. 

Глоссарий.

Банковский  счет — способ учета поступлений и выбытий денежных средств для каждого клиента банка, а также хранения остатков принадлежащих ему денежных средств.

Безналичные расчеты — расчеты без использования наличных денег, осуществляемые путем перечисления денежных средств со счетов плательщика на счета получателя или путем зачета взаимных требований.

Платежное поручение — письменное распоряжение плательщика обслуживающему его банку оплатить за счет средств, находящихся на расчетном счете плательщика, указанную в данном распоряжении сумму получателю денежных средств.

Расчеты по инкассо — форма безналичных расчетов, при которой клиент дает обслуживающему его банку поручение осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа в пользу клиента.

Инкассовое  поручение — расчетный документ, используемый при инкассовой форме расчетов, списание средств по которому осуществляется в безакцептном порядке.

Платежное требование - поручение — расчетный документ, используемый при инкассовой форме расчетов, списание средств по которому осуществляется при получении акцепта плательщика.

Акцепт  — согласие плательщика оплатить предъявленный ему расчетный документ. Применяется также в отношении векселей. Кроме того, термин «акцепт» означает согласие заключить сделку на предложенных условиях (т.е. на условиях оферты).

Аккредитив — форма безналичных расчетов, при которой банк, действуя по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указаниями, обязуется произвести платежи получателю денежных средств.

Покрытый (депонированный) аккредитив — аккредитив, при открытии которого банк-эмитент перечисляет сумму аккредитива (со счета плательщика или в виде предоставленного ему кредита) в распоряжение банка — получателя денежных средств (исполняющего банка), который и должен проводить расчеты в соответствии с условиями аккредитива.

Непокрытый (гарантированный) аккредитив — аккредитив, при котором исполняющему банку предоставляется право списать сумму аккредитива с открытого у него корреспондентского счета банка-эмитента.

Отзывный аккредитив — аккредитив, который может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного уведомления и согласия получателя денежных средств.

Безотзывный аккредитив — аккредитив, который не может быть изменен или аннулирован без согласия получателя денежных средств по нему.

Условия раскрытия аккредитива — полный перечень и точная характеристика документов, которые должен предоставить получатель для получения денежных средств по аккредитиву.

Чек — ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Кроссирование чека — вписывание наименования банка-плательщика по чеку между двумя параллельными линиями на лицевой стороне чека. Пластиковая (банковская) карта — средство для составления расчетных и иных документов, подлежащих оплате за счет владельца карты. По виду проводимых расчетов различают расчетные (дебетовые) и кредитные карты.

Расходный лимит — максимальная сумма денежных средств, доступная держателю карты в течение определенного времени для совершения операций с использованием банковских карт.

Авторизация — процедура выдачи банком-эмитентом разрешения на проведение операции с использованием банковской карты. Авторизация может осуществляться в двух режимах: on-line, при котором для получения этого разрешения необходима связь с банком-эмитентом, и off-line, при котором сама карта дает разрешение на проведение операции.

ПОС (Point of Sale) — предприятие торговли или сферы услуг, которое по соглашению с банком-эквайрером принимает в качестве оплаты за свои товары или услуги документы, составленные с использованием банковских карт.

ПОС-терминал — устройство, устанавливаемое в точке обслуживания карты ПОС (POS), которое предназначено для проведения авторизации, записи и передачи информации о проведенных с использованием банковской карты операциях в процессинговый центр (и далее в банк-эмитент), выдачи слипов.

Банкомат  — многофункциональный банковский автомат, предназначенный для выдачи и приема наличных денежных средств, составления документов по операциям с использованием банковских карт, выдачи информации по счету, осуществления безналичных платежей и т.д. Чаще всего банкомат используется для выдачи наличных денег или получения информации по счету.

Слип — расчетный документ, составляемый с помощью банковской карты и подтверждающий проведение операции с ее использованием.

Эквайринг — деятельность кредитной организации (банка), включающая в себя осуществление расчетов ПОСами по операциям, совершаемым с помощью банковских карт, и осуществление операций по выдаче наличных денег держателям банковских карт, не являющимся клиентами данной кредитной организации. Кредитная организация (банк), осуществляющая эквайринг, именуется эквайрером.