Классификация банковских кредитов и условия их предоставления в Украине

Крымский  Экономический Университет

Киевского Национального Экономического Университета

им. В.Гетьмана 
 

Реферат

По дисциплине

Финансы

по теме:

Классификация банковских кредитов и условия их предоставления в Украине. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

План

Введение

Глава 1. Банковский кредит как экономическая  категория

1. Принципы банковского кредитования.
2. Основные формы обеспечения банковского кредита

Глава 2. Анализ кредитной политики банка.

      2.1.    Кредитная политика Укрэксимбанка

Глава 3. Условия предоставления банковских кредитов в Украине

Заключение

Приложение

Список  использованной литературы 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение

     Кредит  играет важную роль в рыночной экономике. Через кредитную систему проходит банковский объем денежных расчетов и платежей, при помощи кредита  мобилизуются свободные денежные средства населения, предприятий, государства  и перераспределяются в качестве кредитов и ссуд населению, предприятиям, нуждающимся в них.

     По  экономическому содержанию кредит представляет собой ссуду в денежной или  товарной форме на условиях возвратности и обычно с уплатой процентов. Кредитные отношения выражают экономические  отношения между кредитором и  заемщиком.

     Получение кредита – для предприятия  шаг ответственный. Несмотря на то, что, получив кредит, предприятие  имеет дополнительную возможность  для дальнейшего развития и увеличения объемов производства продукции, выполнение работ или оказании услуг, вместе с тем у него появляются и новые  обязательства.

В бухгалтерском  учете отражение полученного  кредита включает следующие основные операции:

• получение кредита;

• возврат кредита;

• начисление и оплату процентов за пользование средствами, полученными по кредитным договорам.

     Видимая несложность отражения на счетах бухгалтерского учета сумм полученных кредитов, тем не менее, вызывает значительной количество ошибок и нарушений.

Существует  две основные формы кредита:

• коммерческий,

• банковский.

Отличие их друг от друга характеризуется  составом участников, объемом ссуд, ставкой процента и сферой функционирования. Различают следующие виды кредитов:

1. государственный;

2. ипотечный;

3. межбанковский;

4. международный;

5. налоговый;

6. потребительский.

     При вексельном способе в обмен на товар продавец получает вексель. Вексель  представляет собой безусловное  письменное долговое обязательство  векселедателя, бесспорно, уплатить, при  наступлении срока и определенном месте, обозначенную в векселе денежную сумму владельцу векселя (векселедержателю). 
        Скидка при условии оплаты в определенный срок применяется в случае, если покупателем платеж будет произведен в течение оговоренного в контракте периода после выписки счета, то из цены будет вычтены скидка. Если этого не произойдет, то вся сумма должна быть выплачена в установленный срок. 
        При консигнации розничное предприятие или предприниматель может получить товары без обязательства. В случае реализации товаров платеж будет осуществлен поставщику. В противном случае товар возвращается без выплаты неустойки. 
         Налоговый кредит представляет собой отсрочку налогового платежа, представляемую налоговыми или иными уполномоченными органами.         Налоговый кредит предоставляется на основе договора налогового органа с предприятием и согласовывается с финансовым органом. Налоговый кредит носит временный характер. По истечении установленного срока налоги должны быть уплачены с причитающимися процентами.

     Глава 1. Банковский кредит как экономическая  категория

     Банковский  кредит как экономическая категория  является одной из форм движения ссудного капитала.

     При банковском кредитовании возникают  экономические (денежные) отношения, в  процессе которых временно свободные  денежные средства государства, юридических  и физических лиц, аккумулированные кредитными организациями, предоставляются  хозяйствующим субъектам (а также  гражданам) на условиях возвратно-сти.

     Банковское  кредитование создает необходимые  условия, при которых имеется  возможность восполнить за счет средств  других субъектов недостаток собственных  денежных средств для различных  потребностей, требующих дополнительных капитальных вложений.  Отношения  по банковскому кредитованию регламентируются нормами права и поэтому приобретают  правовую форму. Воздействие права  на общественные отношения осуществляется различными способами, в своей совокупности образующими метод правового  регулирования тех или иных общественных отношений.

     1.1. Принципы банковского кредитования.

     Банк  имеет право от своего имени и  за свой счет размещать привлеченные во вклады денежные средства на условиях возвратности, платности, срочности. Реализация принципа возвратности банковского  кредита означает, что денежные средства, полученные в виде ссуды, служат для  заемщика лишь временным источником финансовых ресурсов и должны быть возвращены банку. Из принципа возвратности банковского кредита вытекает принцип  его срочности. Ссуды подлежат возврату в установленные сроки, нарушение  которых влечет за собой применение определенных санкций.

     Осуществление принципа платности банковского  кредитования осно-вывается на возмездном характере услуг, оказываемых кредитными организациями при предоставлении кредита. За предоставление банковской ссуды, как правило, взимается определенная плата в виде процента. Размер процентной ставки определяется сторонами по кредитному договору самостоятельно. В условиях рыночных отношений размер процентной ставки за банковский кредит в конечном итоге зависит от спроса и предложения  денежных средств на кредитном рынке.

     Принцип обеспеченности банковского кредита  проявляется в том, что, как указывалось  ранее, банки с целью возврата кредита выдают его под различные  формы обеспечения, предусмотренные  законодательством, или в формах, принятых банковской практикой. Кредиты  могут обеспечиваться залогом недвижимого  и движимого имущества, в том  числе государственными и иными  ценными бумагами, банковскими гарантиями и иными способами, предусмотренными федеральными законами или договором.

2. Основные формы обеспечения банковского кредита:

     • залог;

     • банковская гарантия;

     • поручительство.

     Законодательство  предусматривает возможность предоставления кредита без соответствующего обеспечения (так называемый «бланковый кредит»). Бланковые кредиты, как правило, получают клиенты, имеющие тесные связи  с банком, проводящие все свои банковские операции через данный банк.

     Банковский  кредит выдается строго на определенные цели, использо-вание ссуды не по целевому назначению нарушает принцип  целенаправленности банковского кредита  и влечет за собой применение соответствующих  санкций.

     В зависимости от срока, на который  выдан кредит, и объекта кредитования банковский кредит подразделяется на два вида: краткосрочный и долгосрочный. Краткосрочный кредит выдается на срок менее года при возникновении  у хозяйствующего субъекта временной  потребности в денежных средствах. При краткосрочном кредите объектами  кредитования являются потребности  текущей деятельности хозяйствующего субъекта, определяемые по укрупненным  показателям. Долгосрочный кредит выдается на один год и более длительное время. Объектами долгосрочного  кредитования являются затраты на строитель-ство новых предприятий, техническое  перевооружение и реконструкцию  действующих предприятий, выпуск новой  продукции, затраты по жилому строительству  и строительству объектов социально-культурного  назначения и т.д. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 2.   АНАЛИЗ КРЕДИТНОЙ  ПОЛИТИКИ БАНКА.

ОЦЕНКА  КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА

2.1.   Кредитная политика Укрэксимбанка

       Государственный экспортно-импортный банк Украины (Укрэксимбанк) создан 3 января 1992 года Указом Президента Украины. Банк находится в погной государственной собственности Украины. Головная контора находится в г. Киеве. По Украине открыто 19 отделений банка (еще два отделения находятся в стадии регистрации). Банк имеет генеральную банковскую лицензию Национального банка Украины.

     Кредитная политика банка основана на общедоступности  кредитных ресурсов предприятий  всех форм собственности при максимальном обеспечении интересов банка  относительно возврата кредитов. Экономическое  положение и государственные  приоритеты относительно инвестиций за счет привлеченных за рубежом кредитных  ресурсов обусловили направления кредитных  вложений. В то же время кредитные  ресурсы в национальной валюте за счет собственных средств в СКВ  направляются, главным образом, новым  экономическим структурам на выполнение проектов, обеспечивающих быстрый оборот ссудного капитала. Учитывая место, которое  занимает кредитная деятельность в  формировании прибыли (около 47% от чистой прибыли), банк постоянно уделяет  ей первоочередное внимание, определяя  приоритеты деятельности. Подход банка  к кредитной политике ориентирован на достижение наибольшей эффективности  с одновременным поддержанием уровня риска. Это достигается за счет тщательного  изучения финансового состояния  заемщика, глубокого знания рынка  и прогнозирования тенденций  его развития.

Оценка  кредитоспособности заемщика является наиболее важным вопросом кредитной  политики банка. От ее правильной организации  зависит успіх реализации кредитной  политики. Рассмотрим процесс кредитования в современных условиях на практическом примере Укрэксимбанка. Банк предоставляет  практически весь спектр банковских услуг доступных на сегодняшний  день на рынке Украины. В силу специфики  положення государственного банка, а также исторических предпосылок, приоритетным направлением деятельности является предоставление валютных кредитов.

В своей  работе по предоставлению валютных кредитов банк руководствуется Уставом, Законом  “О банках и банковской деятельности”, Генеральной лицензией Национального  банка Украины (НБУ) на право проведения операций с иностранной валютой, положением НБУ “О кредитовании”, утвержденным постановлением НБУ № 246 от 29.09.95 г., и другими законодательными и нормативными актами Кабинета Министров  Украины и Национального банка  Украины по валютному регулированию. Кредиты в иностранной валюте предоставляются предприятиям, организациям и другим субъектам хозяйственной  деятельности (юридическим лицам, в  дальнейшем “Заемщики”) независимо от форм собственности, которые являются клиентами банка, не клиентам кредиты  предоставляются в исключительных случаях по решению Кредитного комитета.

Правление банка и Кредитный комитет  определяют основные направления кредитной  политики банка, а именно:

—    текущие приоритетные направления  в кредитовании с учетом кредитних  рисков в разных отраслях народного  хозяйства;

—    структуру кредитного портфеля банка (по срокам, процентам, категориям);

—    лимиты объемов кредитования на одного заемщика (для Головного банка  и в разрезе отделений);

—    методику оценки финансового состояния  и кредитоспособности Заемщика с  учетом специфики отрасли (отдельно для “малого”, “среднего” и “большого” бизнеса);

—    методику определения категории  кредита;

—    внутреннюю базовую ставку для системы  Укрэксимбанка по валютным кредитам.

Предоставление  кредитов выполняется исключительно  на коммерческой основе при выполнении следующих условий:

—    валютные кредиты предоставляются  Заемщику в безналичной форме  путем оплаты расчетно-денежных документов со ссудного счета;