Автор работы: Пользователь скрыл имя, 26 Января 2012 в 21:24, контрольная работа
Денежный поток – это совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств, генерируемых его хозяйственной деятельностью.
Денежные потоки предприятия во всех их формах и видах, а соответственно и совокупный его денежный поток, несомненно является важнейшим самостоятельным объектом финансового менеджмента, требующим углубления теоретических основ и расширения практических рекомендаций. Это определяется той ролью, которую управление денежными потоками играет в развитии предприятия и формировании конечных результатов его финансовой деятельности.
Денежные потоки предприятия в системе денежного оборота страны………………………………………………………………………4
Расчеты в порядке инкассо………………………………………………..7
Сема цикла денежного потока текущей деятельности предприятия………….…………………………………………………….9
Схема цикла денежного потока инвестиционной деятельности предприятия………………………………………………………………10
Схема цикла денежного потока финансовой деятельности предприятия………………………………………………………………10
Анализ общей структуры движения денежных средств по видам деятельности………………………………………………………………11
Анализ изменения денежных средств…………………………………...13
Список используемой литературы
Основываясь на полученные расчеты анализа общей структуры движения денежных средств по видам деятельности, можно сделать следующие выводы: из таблицы № 1 «Анализ поступлений денежных средств» наглядно видно, что поступление денежных средств по текущей деятельности по сравнению с предыдущим периодом в разы превышает размер полученной суммы. Что касается инвестиционной деятельности, здесь картина обратно противоположная, т.е. в предыдущем периоде инвестиции поступило гораздо больше. Породу финансовой деятельности предыдущий период был также благоприятнее в денежном выражении чем отчетный.
И того суммируя общие поступления анализируемого
предприятия отчетный период был более
результативен по поступлений денежных
средств чем предыдущий.
Таблица 2
Анализ
расходов денежных средств
| № п/п | Виды поступлений денежных средств | Тыс. р. | Удельные веса (%) | Изменения | ||||
| В предыдущем периоде | В отчетном периоде | В предыдущем периоде | В отчетном периоде | В тыс. р. | В удельных весах | |||
| 1 | По текущей деятельности | 27847 | 71169 | 63 | 85 | 43322 | 22 | |
| 2 | По инвестиционной деятельности | 7884 | 11389 | 18 | 13 | 3505 | -5 | |
| 3 | По финансовой деятельности | 8223 | 1340 | 19 | 2 | -6883 | -17 | |
| 4 | Итого поступлений денежных средств | 43954 | 83898 | 100 | 100 | 39944 | 0 | |
Анализируя расходы денежных средств данного предприятия, отчетный период по расходованию денежных средств на текущею деятельность, в несколько раз превышает предыдущий период. Что касается расходов на инвестиции, то в предыдущем периоде, предприятие затратило гораздо больше денежных средств по отношению к отчетному периоду. Анализируя расходы на всю финансовую деятельность в отчетном периоде, расходы значительно сократились.
Исходя из всех расходов денежных средств
предприятия, отчетный период стал более
затратный чем предыдущий, и большая доля
затрат пришлась на текущую деятельность.
Таблица
3
Анализ
изменения остатка денежных средств
| № п/п | Факторы изменения остатка денежных средств | Тыс. р. | Удельные веса (%) | Изменения | ||||
| В предыдущем периоде | В отчетном периоде | В предыдущем периоде | В отчетном периоде | В тыс. р. | В удельных весах | |||
| 1 | Изменение остатка денежных средств за счет текущей деятельности | 1134 | 2742 | 1608 | ||||
| 2 | Изменение остатка денежных средств за счет инвестиционной деятельности | -7558 | -11202 | 3664 | ||||
| 3 | Изменение остатка денежных средств за счет финансовой деятельности | 6179 | 8475 | 2296 | ||||
| 4 | Итого общая сумма факторов изменений остатка денежных средств | -245 | 15 | 260 | ||||
Рассматривая анализ изменения остатка денежных средств, делаем следующие выводы: по отношению предыдущего периода в отчетном периоде изменение остатка денежных средств за счет текущей деятельности произошел в большую сторону, а вот изменение остатка денежных средств за счет инвестиционной деятельности произошел в меньшую сторону, то есть в отчетном периоде мы получили больший убыток чем в предыдущем. Изменение остатка денежных средств за счет финансовой деятельности стало более благоприятным в денежном выражении в отчетном периоде, чем в предыдущем.
Подводя итог общей суммы факторов изменения
остатка денежных средств в отчетном периоде
предприятия без спорно увеличила остаток
денежных средств по сравнению с предыдущем.
Общий вывод: анализируя поступления расходования денежных средств данного предприятия видно, что поступления денежных средств, превышает расходование. Но расходы на инвестиционную деятельность гораздо выше, чем поступления. Аналогичная ситуация сложилась и по финансовой деятельности обследуемого предприятия.
Исходя из вышеизложенного, можно сделать
вывод о том, что анализируемое предприятие
является «оптимальным», т.е. отчетный
период незначительно превышает предыдущий
период.