Анализ денежных потоков

Оглавление

 

 

Введение 3

I.Теория и понятия денежных фондов предприятия 5

       1.1.Понятия денежных фондов предприятия 5

       1.2 Основные формы денежных расчетов на предприятии 6

II.Анализ и управление денежными потоками предприятия 11

       2.1 Необходимость, цель и задачи анализа денежных потоков 11

       2.2 Приемы анализа денежных потоков 13

       2.3 Управление денежными потоками предприятия 16

III.Особенности организации денежных потоков на предприятии                       ОАО «Северский гранитный карьер»г. Екатеринбург 19

      3.1.Экономическая характеристика предприятия 19

      3.2 Анализ движения денежных средств по данным отчетности ОАО «Севгранкарьер» 23

IV.  Мероприятия по совершенствованию движения денежных потоков                                   ОАО «Севгранкарьер» 27

Заключение 29

Список использованной литературы 32

 

Введение

денежный экономический финансовый расчет

Повышение эффективности производства в условиях рыночной экономики зависит от способности  предприятий гибко использовать современные методы управления и  рыночные инструменты.

Одним из таких способов является эффективное  управление процессом финансирования предпринимательской деятельности. При этом руководители предприятий  должны стремиться к наиболее оптимальному использованию свободных финансовых ресурсов, которое позволило бы предприятию  получить максимальную прибыль.

Под финансированием  предприятия понимают привлечение  необходимого для приобретения основных и оборотных фондов предприятия  капитала, иными словами, покрытие потребности  в капитале.

Обязательное  условие успешной хозяйственной  деятельности предприятий в условиях рыночной экономики – соблюдение принципа самофинансирования. Этот принцип  базируется на полной окупаемости затрат по производству продукции и расширению производственно - технической базы предприятия, он означает, что каждое предприятие покрывает свои текущие  и капитальные затраты за счет собственных источников. При временной  недостаточности в средствах  потребность в них может обеспечиваться за счет краткосрочных ссуд банка  и коммерческого кредита, если речь идет о текущих затратах, идолгосрочных  банковских кредитов, используемых на капитальные вложения.

В практической деятельности финансы предприятия  находятся в постоянном движении, поскольку движение капитала происходит постоянно. Это движение должно осуществляться в соответствии с определенным планом, то есть этим движением нужно управлять.

Чтобы эффективно реагировать на возникающие изменения, необходим гибкий подход к управлению денежными потоками предприятия.

Актуальность  темы курсовой работы подчеркивается сложными процессами, происходящими  в настоящее время в российской экономике на пути к преодолению  влияния мирового экономического кризиса  и построению современного развитого  рыночного хозяйства.

Цель  данной курсовой работы заключается  в исследовании способов и методов анализа денежных потоков предприятия.

Основными задачами курсовой работы являются:

1) определение состава и форм  денежных потоков предприятия,  их характеристика;

2) выделение содержания анализа  и управления денежными потоками  предприятия

3) выполнение анализа денежных  потоков предприятия на примере  ОАО «Севгранкарьер»;

4) по результатам анализа выработка  предложений по совершенствованию  управления денежными потоками  предприятия. 

Объектом курсовой работы является процесс управления денежными потоками предприятия.

Предметом курсовой работы – денежные потоки ОАО «Севгранкарьер».

Информационной базой  для курсовой работы послужили нормативные  правовые акты Российской Федерации, указания и положения Банка России и  данные финансовой отчетности предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

I.Теория и понятия денежных фондов предприятия

1.  Понятия денежных фондов предприятия

 

Формирование  и использование различных денежных фондов является важнейшей стороной финансовой деятельности предприятия. Через денежные фонды осуществляется обеспечение хозяйственной деятельности необходимыми денежными средствами, а также расширенного воспроизводства, финансирование инноваций, экономическое  стимулирование, расчеты с бюджетом и банками.

Денежные  фонды предприятия можно разбить  на четыре группы:

1) фонды  собственных средств: уставный  капитал, добавочный капитал,  резервный капитал, инвестиционный  фонд, валютный фонд, прочие собственные  средства;

2) фонды  заемных средств: кредиты банков, коммерческие кредиты, факторинг,  лизинг, кредиторы, прочие заемные  средства;

3) фонды  привлеченных средств: фонды потребления,  расчеты по дивидендам, доходы  будущих периодов, резервы предстоящих  расходов и платежей;

4) оперативные  денежные фонды: для выплаты  заработной платы, для выплаты  дивидендов, для платежей в бюджет.¹

Первая  группа денежных фондов предприятия  – фонды собственных средств  играют решающую роль в его деятельности, так как требования по их объему и организации достаточно четкие.

Для расширения производства многие предприятия прибегают  также к заемным средствам.

Фонд  потребления образуется за счет чистой прибыли и используется на удовлетворение материальных и социальных потребностей работников предприятия.

При формировании этого фонда необходимо учитывать, что темпы роста балансовой прибыли  должны быть выше темпов роста фонда  потребления, включая заработную плату.

Оперативные денежные фонды создаются на предприятии  периодически. Дважды или один раз  в месяц на предприятии формируется  фонд для выплаты заработной платы. В этих целях на расчетных счетах предприятия накапливаются необходимые  денежные средства, а при отсутствии их предприятие обращается в банк за кредитом на выплату заработной платы. Важное значение имеет определение  оптимальных сроков выплаты заработной платы и количества дней, необходимых  для этого.

Периодически  предприятие организует фонд для  платежей в бюджет различных налогов, т.к. несвоевременные платежи влекут за собой штрафные санкции.

Кроме перечисленных  на предприятии могут создаваться  и другие денежные фонды: для погашения  кредитов банков, освоения новой техники, проведения научно-исследовательских  и опытно-конструкторских работ, отчислений вышестоящим организациям и т.п.

1.2 Основные формы денежных расчетов  на предприятии

Денежные  расчеты на предприятии осуществляются в безналичной и наличной формах. Безналичные расчеты имеют возрастающее значение в практике работы предприятий, так как приводят к замещению  наличных денег и снижению издержек обращения, то есть к сокращению расходов на прием наличных денег, пересчет, хранение и их перевозку.

Широкому  применению денежных (наличных и безналичных) расчетов между предприятиями способствует разветвленная сеть банков, а также  заинтересованность государства в ее развитии.

Система безналичных расчетов применяется  при исполнении подавляющего большинства  денежных обязательств, вытекающих из предпринимательских сделок; при  перечислении налогов, сборов и других обязательных платежей в соответствующие  фонды; при оплате коммунальных платежей, услуг связи, а также при покупке  товаров и оплате услуг с применением  банковских карт.

Денежный  перевод - это движение безналичных  денежных средств от плательщика  к получателю через банковскую систему; сделка (совокупность сделок), содержанием  которой является уплата (или обеспечение  уплаты) определенной суммы денежных средств получателю.

К участникам безналичного перевода отнесены: плательщик; получатель; банк плательщика; банк получателя (взыскателя); банк-посредник. Безналичные  расчеты обслуживают сферу хозяйственных  связей предприятия и его взаимоотношения  с финансово-кредитной системой; их сущность заключается в том, что  хозяйственные органы производят платежи  друг другу за товарно-материальные ценности, а также по финансовым обязательствам путем перечисления сумм со счета плательщика на счет получателя или путем зачета взаимной задолженности.

Безналичные расчеты в хозяйственной деятельности организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных  расчетов, требований, предъявляемых  к их организации, определяемых конкретными  условиями хозяйствования, очередность, а также формы и способы  расчетов и связанного с ними документооборота. Совокупность правил и условий оформления, пересылки и оплаты расчетных  документов, регулирующих отношения  предприятий и организаций между  собой и банками, представляющая систему безналичных расчетов, показана на рис. 1.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 1. Схема  реализации безналичных расчетов.

 

Первый  и основной принцип безналичных  расчетов состоит в их осуществлении  по банковским счетам, которые открываются  предприятиям банками для хранения и перевода средств.

Проведение  безналичных расчетов через банк должно обуславливаться экономической  целесообразностью, сочетаться с экономической  самостоятельностью субъектов рынка  и их материальной ответственностью за свои действия.

Второй  принцип безналичных расчетов заключается  в том, что платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной  ими очередности платежей и в  пределах остатка средств на счете.

Третий  принцип - свобода выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных  договорах при невмешательстве  банков в договорные отношения.

В Положении  о безналичных расчетах в РФопределена тенденция к превращению плательщика  в главный субъект платежной  операции, так как во всех формах безналичных расчетов инициатива платежа  принадлежит плательщику.

Организация безналичного оборота должна соответствовать  следующим требованиям: обеспечение  кругооборота средств, бесперебойного процесса реализации товаров (работ, услуг) предприятия; своевременное перечисление денежных средств по всем обязательствам; контроль за соблюдением договоров, правил безналичных расчетов и платежной дисциплины.

Обращения наличных денег неотделимо от безналичного платежного оборота. Эти два вида платежного оборота образуют единый денежный оборот страны, в котором  циркулируют денежные единицы одного наименования.

В соответствии с Порядком ведения кассовых операций в РФ для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие  должно иметь кассу и вести  одну кассовую книгу по установленной  форме.

При расходовании денежных средств законодательством  установлены отдельные ограничения. Так, расчеты наличными деньгами в Российской Федерации между  юридическими лицами, а также между  юридическим лицом и предпринимателем без образования юридического лица, а также между индивидуальными  предпринимателями, связанные с  осуществлением ими предпринимательской  деятельности, в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей.

Предельный  размер расчетов наличными деньгами между юридическими и физическими  лицами не установлен, но при расчетах наличными деньгами с помощью  подотчетных лиц также должен действовать установленный лимит. Кроме того, предприятия не вправе вносить наличные денежные средства из кассы непосредственно на расчетные  счета других юридических и физических лиц, минуя свой счет. За осуществление  расчетов наличными денежными средствами с другими предприятиями сверх  установленных предельных сумм органами Госналогслужбы России налагается штраф.

Предприятия, независимо от организационно-правовых форм и сфер деятельности, вправе иметь  в своих кассах наличные деньги в  пределах лимитов. Наличные деньги в своих кассах сверх установленных лимитов предприятия имеют право хранить только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше 5 рабочих дней, включая день получения денег в банке.

Всю денежную наличность сверх установленных  лимитов остатка наличных денег  в кассе, предприятия обязаны  сдавать в банк в порядке и  сроки, согласованные с обслуживающими банками.

Рациональная  организация наличного и безналичного оборота предприятия решает такие  проблемы, как нормализация платежного оборота, сокращение взаимной задолженности  предприятий, учреждений и организаций, повышение ответственности хозяйственных  субъектов за состояние платежной  дисциплины.