Контрольная работа ДКБ

Содержание

1.Доходы и расходы коммерческого  банка……………………………………...2

2. Зеркальный кредит и  открытая кредитная линия…………………………...11

3.Задача…………………………………………………………………………...15

4.Список используемой  литературы……………………………………………17

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.Доходы и расходы  коммерческого банка.

     Доходы коммерческого банка и их источники.

     Источником доходов коммерческого банка являются все виды его деятельности (бизнеса), которые подразделяются на основную и побочную деятельность. Кроме того, к источникам доходов относят прочие виды его деятельности неординарного (непредвиденного) характера. Основная деятельность банка - это совершение банковских операций и оказание банковских услуг клиентам. Вся остальная деятельность банка, приносящая доход, считается побочной.

     Источники  доходов коммерческих банков  рассматриваются в соответствии с видами банковского бизнеса и группируются по форме получения, степени стабильности и порядку учета доходов.

     Банковские  доходы можно подразделить на стабильные и нестабильные. К стабильным источникам доходов относятся доходы, полученные от оказания различных услуг клиентам банка. К нестабильным -доходы от преобладающей части его операций с ценными бумагами на финансовых рынках, а также доходы от побочной деятельности банка и случайные доходы.

     Доходы коммерческого  банка обязательно должны покрывать  его расходы, тем самым образуя прибыль. При этом часть доходов банка направляется на создание резервов для покрытия имеющихся рисков. Кроме того, для эффективного функционирования банка необходимо, чтобы он не только имел объем доходов, превышающих его расходы, и покрывал риски, но также обеспечивал регулярность поступления доходов. В таком планировании стабильность источника доходов имеет решающее значение.

     Совокупность  доходов коммерческого банка  по форме получения подразделяется на три группы:

- процентные доходы;

- комиссионные вознаграждения;

- прочие виды доходов  (штрафы, пени, неустойки, доходы  от операций банков по реализации ценных бумаг, дисконтный доход и др.).

     В ряде случаев  по отдельным кредитным операциям  банк может получать одновременно  и процентный доход, и комиссионные.

     Сумма всех  доходов банка в данном отчетном  периоде называется валовым доходом.

    В составе валового  дохода выделяются следующие  группы:

1) операционные доходы:

- процентные доходы;

- комиссионные доходы;

- доходы от операций  на финансовых рынках;

- прочие операционные  доходы;

2) доходы от побочной  деятельности банка;

3) прочие доходы.

     Наибольший  удельный вес в структуре доходов  коммерческого банка занимают доходы от основной деятельности, т.е. операционные доходы. В составе операционных доходов выделяются процентные и непроцентные доходы.

     Преобладающая  часть доходов банка относится  к процентным доходам, а именно  доходам от платного размещения  собственных средств банка и  привлеченных средств. Это доходы от предоставления кредитов клиентам или размещения временно свободных денежных средств в центральном и коммерческих банках, процентные доходы от вложений в долговые обязательства, доходы от различных учетных операций.

     Все виды  перечисленных процентных доходов  формируются посредством предоставления  денежных средств во временное  пользование и приносят доход в виде процентов на вложенную сумму. В последние годы у основной части российских банков процентные доходы составляют около 80% общего объема доходов.

     Процентные  доходы по кредитам относятся  к группе стабильных источников доходов банка. Стабильные доходы - это доходы, которые являются постоянными для банка на протяжении относительно длительного периода времени (1 - 2 года) и в этой связи могут планироваться на перспективу. К стабильным доходам в практике банка обычно относятся доходы от основной деятельности. К нестабильным относятся доходы от валютных операций и операций с ценными бумагами на финансовых рынках. В практике функционирования коммерческих банков обязательным условием их успешной работы является преобладающее увеличение доходов за счет стабильных источников при незначительной доле доходов за счет нестабильных источников.

     Непроцентные  доходы включают комиссионные  доходы, доходы от операций на финансовых рынках и ряд других доходов.

     К комиссионным  доходам относятся доходы, полученные  за оказание клиентам банковских услуг не кредитного характера, которые обычно называют комиссионными услугами банков. В состав последних входят услуги, которые банк проводит от имени, по поручению и за счет клиентов. Плата за такие услуги обычно взимается в виде комиссионного вознаграждения. Ставка комиссионного вознаграждения устанавливается в зависимости от суммы совершаемой сделки или операции. Наряду с этим к комиссионным доходам относятся также и доходы от тех услуг, плата за которые устанавливается в виде определенной суммы, а в отдельных случаях -- в виде сумм, компенсирующих понесенные банком определенные расходы.

     Перечень оказываемых  современными коммерческими банками  услуг постоянно увеличивается. К числу основных банковских услуг, которые образуют комиссионные доходы, относятся следующие виды услуг: расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц, предоставление банковских гарантий, банковское обслуживание валютных контрактов клиентов, конверсионные операции, брокерские и депозитарные услуги, операции с пластиковыми картами, лизинговые операции, форфейтинговые операции, операции доверительного управления (траст), факторинговые услуги, услуги депозитного хранения (предоставление клиентам в аренду специальных сейфов, ячеек и помещений для хранения ценностей и документов) и др.

Раньше  большинство банков предоставляли клиентам расчётно-кассовые и другие услуги совершенно бесплатно, покрывая свои издержки за счёт доходов, получаемых от размещения привлечённых средств. Однако в условиях снижения процентной маржи, т.е. разницы между средней ставкой размещения и ставкой привлечения ресурсов, банки были вынуждены отказаться от такой практики. В настоящее время наметилась тенденция к увеличению доли комиссионных доходов в общей массе доходов коммерческих банков. Это связано не только с сокращением уровней процентной маржи и доходности операций на финансовых рынках, но и с тем, что комиссионные доходы более стабильны, чем процентные. Кроме того, получение комиссионных доходов практически не сопряжено с рисками потери стоимости вложенных средств (кроме гарантийных операций).

     По данным  за 2005 г. комиссионные доходы составляли  около 23 % доходов коммерческих банков. Наиболее динамично развиваются услуги доверительного управления.

     Еще один  важный источник доходов, бывший  особенно популярным среди  банков до августа 1998 г., -это доходы от операций па финансовых рынках, т.е. от купли-продажи ценных бумаг, иностранной валюты, драгоценных металлов, финансовых дериваторов и пр.

     Эти операции по сути являются торговыми и осуществляются по принципу «дешевле купить -- дороже продать». Как правило, большинство спекулятивных операций сопряжено со значительными рисками и поэтому в некоторых странах коммерческим банкам запрещено заниматься, например, куплей-продажей ценных бумаг, В нашей стране подобных прямых запретов нет, однако после кризиса 1998г. коммерческие банки и сами неохотно занимаются торговлей на фондовом рынке.

    На валютном  рынке  банк  практически свел  к минимуму возможность совершения банками спекулятивных сделок, оставив им право покупать и продавать валюту только под конкретные экспортно-импортные контракты клиентов.

     При этом  не следует путать доходы от  купли-продажи банком иностранной валюты за свой счет и доходы от конверсионных операций, совершаемых банками за счет клиентов. Последние банк получает не от разницы в курсах валют, в виде комиссионного вознаграждения, взимаемого с клиентов.

     Кроме того, банк может получать доходы  от переоценки средств в иностранной валюте. Эти доходы образуются, если при росте курса иностранной валюты активы банка» номинированные в этой валюте, превышают пассивы, номинированные в ней же, либо если при снижении курса иностранной валюты пассивы банка, номинированные в этой валюте, превышают активы, номинированные в ней.

     В условиях  значительных колебаний валютных  курсов и высокой активности банка на валютном рынке эти доходы могут иметь существенную долю в составе операционных доходов банка.

     Доходы от  побочной деятельности банков  имеют относительно небольшой удельный вес в структуре доходов коммерческого банка.

     В состав  этой группы доходов включаются  доходы от оказания услуг небанковского характера: от сдачи в аренду банковских помещений, машин, оборудования, продуктов программного обеспечения и их возможной реализации; от участия в деятельности предприятий и организаций, а также доходы различных подразделений банка (учебных, маркетинговых, консалтинговых и др.).

     К числу последних относятся доходы от реализации информационных, рекламных, аудиторских, юридических, телекоммуникационных, компьютерных, маркетинговых, транспортных, охранных и других услуг, оказываемых клиентам банка.

     Кроме доходов  от основной и побочной деятельности  банки получают и некоторые  другие доходы, которые относятся  к категории прочих доходов:

- доходы по операциям  прошлых лет, поступившие или  выявленные в отчетном году;

- штрафы, пени, неустойки,  взысканные с клиентов;

- оприходование излишков  кассы;

- восстановление сумм  резервов;

- доходы в виде возврата  сумм из бюджета за переплату  налогов на прибыль;

- возмещение расходов  по охране здания, коммунальных  платежей от арендующих организаций и др.

     Эти доходы, по существу, являются доходами  непредвиденного характера и,  как правило, не учитываются  при составлении прогнозов доходов  банка на предстоящий период.

     Расходы коммерческого банка и их направления

     Расходы коммерческих  банков представляют собой использование  денежных средств, необходимых для осуществления всех видов банковской деятельности.

     Расходы банков  подразделяются по форме образования,  характеру, периоду, к которому они относятся, способу учета.

     Расходы коммерческих  банков можно группировать по  такой же классификации, что и доходы. Такая группировка дает возможность определить финансовые результаты и рентабельность как в целом по банку, так и по каждому виду деятельности банка.

     Исходя из этого расходы коммерческого банка можно сгруппировать следующим образом:

1. Операционные расходы:

1.1 Процентные расходы.

1.2 Комиссионные расходы.

1.3 Расходы по операциям  на финансовых рынках.

1.4 Прочие операционные расходы.

2. Расходы по обеспечению  деятельности банка.

3. Прочие расходы.

     Операционными  расходами являются расходы, производимые  непосредственно для выполнения банковских операций.

     Главное их  отличие от других видов расходов  состоит в том, что их объем  зависит от объема и структуры  совершаемых банком операций. В  связи с этим операционные  расходы называют также прямыми  расходами.

     Основную часть  кредитных ресурсов банка образуют  привлеченные средства, использование которых необходимо оплачивать. Эти затраты составляют наибольшую часть расходов банка. Плата за использование привлеченных ресурсов осуществляется в форме выплат процентов, и соответственно эти расходы являются процентными.

     Процентные  расходы коммерческих банков, осуществляющих  различные виды кредитной деятельности, обычно занимают более 50% всех  его расходов. Одновременно их удельный вес в общей сумме расходов различен для каждого банка и зависит, в первую очередь, от соотношения отдельных видов платных пассивов (обязательств) банка.

     Наибольшие  суммы процентов обычно выплачиваются  по вкладам населения и кредитам, получаемым на межбанковском рынке, депозитам юридических лиц, депозитным сертификатам, ценным бумагам (облигациям, процентным векселям). Относительно небольшие проценты банки выплачивают за использование средств, находящихся на счетах до востребования физических лиц, за использование средств на расчетных и текущих счетах юридических лиц.

     Таким образом,  объем прибыли банка существенным  образом зависит от величины  и соотношения различных видов  процентных расходов: чем меньше величина процентных расходов, тем больше прибыль банка.

     Расходы банка  по оказанию клиентам услуг  некредитного характера связаны в основном с расходами по оплате услуг: банков-корреспондентов, центрального банка, бирж, юридических фирм, процессинговых и клиринговых центров и др. Оплата такого рода услуг производится обычно в виде комиссии от суммы совершаемой операции.

     В связи  с этим данная группа расходов  классифицируется как комиссионные. Комиссионные расходы составляют небольшой удельный вес в общей сумме расходов банка.

     Отдельную  группу расходов банка составляют  расходы по осуществлению операций  на финансовых рынках. В состав  этой группы входят расходы  на приобретение акций, облигаций,  оплата купонных доходов по  облигациям, оплата по векселям, а также расходы по переоценке  ценных бумаг и другого имущества.