Контрольная работа ДКБ

     К этой группе  расходов можно отнести и расходы  по операциям с иностранной валютой.

     К прочим  операционным расходам относятся  расходы, непосредственно связанные  с проведением определенных банковских  операций. Это почтовые и телеграфные  расходы по платежам клиентов, налоги, относимые на затраты  банка, и др.

     Расходы по  обеспечению функционирования банка  включают затраты, которые нельзя прямо отнести на определенные банковские операции. Эти расходы являются, по существу, общехозяйственными. Сумма этих расходов находится в прямой зависимости от объемов операций и всей деятельности.

     К расходам  по обеспечению функционирования  банка относятся:

1. Расходы на содержание  всех зданий (офисов) и вспомогательных  помещений (затраты на эксплуатацию и ремонт, амортизация, аренда помещений, коммунальные платежи и оплата налогов на землю и имущество) и др.

2. Расходы на содержание  персонала (оплата труда, расходы  на командировки, социально-бытовые расходы, расходы по охране труда, расходы по обучению и.повышению квалификации и др.).

3. Расходы на приобретение  и эксплуатацию банковского оборудования (компьютеры, программное обеспечение,  телекоммуникационное оборудование, оргтехника, сейфы, офисная мебель и оборудование, различный инвентарь и др.).

4. Расходы на средства  связи, телекоммуникаций и информационные  услуги (оплата телефонов и факсов, Интернета, каналов связи, информационные, специальные и периодические  издания).

5. Расходы на рекламу.

6. Транспортные расходы.

7. Прочие расходы по  обеспечению деятельности банка  (оплата юридических, консалтинговых, аудиторских услуг, оплата научных и методических разработок, налоги, относимые на затраты, и др.).

     Указанные  расходы по обеспечению функционирования  деятельности банка можно сгруппировать  и по ряду других признаков:  расходы, осуществляемые за счет прибыли банка, и расходы, относимые на затраты; нормируемые и ненормируемые расходы; текущие расходы и расходы капитального характера; расходы на приобретение оборудования и др.

     К группе  прочих расходов обычно относят  затраты банка, обусловленные  непредвиденными (незапланированными) причинами.

     В состав  прочих расходов включаются: расходы  по списанию недостач и хищений,  дебиторской задолженности; уплаченные  штрафы, пени, неустойки; расходы, связанные с выплатой сумм по претензиям клиентов; расходы, связанные со списанием задолженности по кредитам при недостаточности средств резервного фонда; расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году, и др.

     Особую группу  расходов в банковской практике  составляют затраты, связанные с формированием резервного фонда, предназначенного для покрытия возможных убытков и потерь по ссудам и по другим активным операциям, по дебиторской задолженности, по обесценению различных видов ценных бумаг.

 

 

 

 

2. Зеркальный кредит  и открытая кредитная линия.

     Иногда  в   целях  поддержания  двусторонних  взаимоотношений,  но  при невозможности  предоставления прямого  кредита  (например,  если  уже  выбран лимит одного заемщика) стороны могут воспользоваться «Зеркальным кредитом».

     Операция представляет  собой предоставление кредита  через  третий  банк,  при  котором первоначальный  кредитор  рефинансирует  официального  кредитора  на условиях,   полностью   соответствующих   «зеркальному»   соглашению   между официальным  кредитором  и  реальным  заемщиком.  Поскольку  такие   кредиты предоставляются  на  джентльменской  основе,  то   по   первому   требованию официального  кредитора  реальный  кредитор  и   реальный   заемщик   должны «открыть» свои взаимоотношения с выплатой  открытой  цессии  (недополученной прибыли) официальному кредитору.

      «Зеркальные»  операции применяются обычно  в  рамках  одной  финансовой группы  в  целях  перелива  капитала  в  главную  контору,   а   также   для вуалирования страновой и региональной  политики  группы.  При этом  данные кредиты внутри страны подчиняются ее  законодательству,  а международные  –законодательству  страны  первоначального  кредитора  или  норм  английского права.

     Кредитная  линия – это юридически оформленное  обязательство банка выдавать клиенту кредит в определенном объеме в течение оговоренного времени. Кредитная линия отличается от единовременного кредитования тем, что клиент может получать ссуду не один раз в какой-то указанный в соглашении день, а тогда, когда ему она потребуется, частями.

     Кредитные  линии в банковской практике  принято делить на несколько  видов.

     Простая (невозобновляемая) кредитная линия предполагает установление лимита выдачи, когда заемщику предоставляется возможность взять деньги один раз в течение определенного срока. То есть в случае, когда клиенту это потребуется, но только единовременно. Предположим, компания планирует закупить необходимое оборудование. Она заключает с банком кредитный договор, ей открывают кредитную линию. Компания ищет лучшего поставщика. И, пока она это делает, проценты за кредит не платятся – потому что заем еще не взят. Как только компания заключает договор на поставку оборудования, она его оплачивает, получив кредит по кредитной линии, - и начинает платить проценты за использование ссуды. Предположим, что сделка заключена, оборудование поставлено, компания начинает возвращать кредит банку. Задолженность снижается, но это не увеличивает кредитный лимит. То есть взять деньги, которые выплачены банку, еще раз нельзя.

     Возобновляемая (револьверная) кредитная линия –  это схема кредитования, позволяющая заемщику получать средства периодически по мере необходимости в рамках установленного заранее лимита, гасить всю сумму задолженности или только ее часть, производить повторное заимствование в течение срока действия кредитной линии. Представим себе торговую компанию, которая периодически закупает продукцию других фирм. По мере реализации она производит новые закупки. Но, продавая продукцию, она получает за нее деньги, которые приходят на расчетный счет и уменьшают сумму задолженности. Когда это требуется, компания вновь берет кредит на пополнение своего ассортимента. При этом она платит только тогда и только за то, что она в каждый отдельный момент своей деятельности должна банку.

     Рамочная кредитная  линия – кредит, открываемый банком  на условиях единого соглашения, по которому осуществляется оплата  нескольких связанных между собой поставок или финансирование некоего проекта. В договоре прописаны общие условия кредитования. А под каждую отдельную операцию заключается дополнительное соглашение в рамках основного.

     Онкольная  кредитная линия означает такую  схему кредитования, при которой возврат части задолженности восстанавливает лимит кредитования на эту сумму. Скажем, банк предоставил компании онкольную кредитную линию на один миллион рублей. Из этой суммы компания взяла половину, пятьсот тысяч. Тогда она может занять еще столько же. Но, предположим, деньги не потребовались, а наоборот, удалось вернуть первый заем. Тогда у компании вновь есть возможность взять весь миллион.

     Контокоррентная  кредитная линия – это кредит, при предоставлении которого банк открывает для клиента единый активно-пассивный счет, с которого займы берутся и автоматически погашаются при поступлении средств. Таким образом, у компании есть возможность брать деньги в долг в нужное время и платить только за тот период, когда кредит в действительности используется.

     Кроме того, в договорах с банками часто  используются еще два понятия,  связанные с предоставлением  кредитных линий. Это, во-первых, кредитные линии с лимитом  выдачи, когда ограничивается общая  сумма выдаваемых средств. Возврат  денег не увеличивает лимита  кредитования, то есть фактически такой кредит относится к категории невозобновляемых. И, во-вторых, так называемая кредитная линия с лимитом задолженности - ограничивается общая сумма долга. Если компания вернула часть денег, то объем кредитования восстанавливается. Следовательно, это возобновляемая кредитная линия.

     В целом  предоставление кредитной линии  – более удобный способ получения займов для клиентов, позволяющий использовать заем тогда, когда требуется, и платить за него только за тот период, когда он взят. Неслучайно сами банки в отношениях между собой пользуются именно такой схемой: устанавливают лимиты друг на друга. И в рамках этих лимитов управляют своей текущей ликвидностью – одалживают деньги и, наоборот, размещают свободные остатки.

     В форме  открытой кредитной линии (в   пределах  заранее  оговоренного  лимита)  привлекаются  средства  под  рефинансирование  кредитов  в   пользу клиентов банка – покупателей товаров. Наличие открытой кредитной линии  дает заемщику возможность привлечь в любой момент средства для  проведения  своих сделок. Соответственно кредитор обязуется  по  первому  требованию  заемщика предоставить необходимые тому ресурсы, что вынуждает его отвлекать  средства из  оперативного  и  среднесрочного  оборота.  Появляющиеся  в  этой   связи расходы, а также часть недополученной кредитором прибыли компенсируется  ему заемщиком в форме комиссии за обязательство.

      Соглашения  об открытых кредитных линиях  являются целевыми, связанными, обычно имеют фиксированную ставку процентов,  предусматривают  неравномерное использование  лимита  линии  при  равномерном  погашении  основного  долга. Использование кредитной линии обычно  осуществляется  в  форме  платежей  по инкассо   или   аккредитивам.   Согласно   международной   практике,   датой использования  средств  открытой  кредитной  линии  является   подтверждение кредитора, а не дата выписки товароотгрузочных документов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.Задача.

     Сделать расчет  графика лизинговых платежей 

№п/п	Наименование показателей	Вариант 10
1	Контрастная стоимость объекта  лизинга, млн. руб.	140
2	Количество лизинговых платежей	10
3	Лизинговая ставка, %	24
4	Периодичность платежей	Ежемесячно, не позднее 20 числа  каждого месяц
5	Амортизация объекта за период действия договоро, %	90
6	Дней в году	360
7	Дней в месяце	30

 

     Дата первого платежа 20 января 2001 года. Учесть тот факт, что лизинговые платежи в части инвестиционных расходов арендодателя списываются равными частями в процентах от конкретной стоимости объекта лизинга, и его величина определяется по следующей формуле:

А(%)/К

90/10=9млн.руб

Где А(%) – амортизация объекта лизинга за период действия договоро, %

     К – количество лизинговыз платежей.

     Инвестиционные  доходы 140*9%=12.6млн.руб

Доход арендодателя определяется следующим образом:

Пд=(ОД*ЛС%*Д)/360*100

(140*24*30)/360*100=2.8млн.руб

Где Пд – лизинговый платеж в части дохода

      ОД –  стоимость основного долга, которая  ежемесячно уменьшается на сумму  начисленной амортизации

     ЛС% - лизинговая  ставка, %

     Д – количество  дне в месяце

 

 

 

№	Стоимость основного долга	Лизинговые платежи
		Дата платежа	В части инвестиц. Расходов арендодателя	Доход арендодателя Пд	Всего	НДС	Итого
1	140	19.01.12	12.6	2.8	15.4	3.1	18.5
2	127.4	19.02.12	12.6	2.5	15.1	3	18.1
3	114.8	19.03.12	12.6	2.2	14.8	3	17.8
4	102.2	19.04.12	12.6	2	14.6	2.9	17.5
5	89.6	19.05.12	12.6	1.8	14.4	2.9	17.3
6	77	19.06.12	12.6	1.5	14.1	2.8	16.9
7	64.4	19.07.12	12.6	1.3	13.9	2.8	16.7
8	51.8	19.08.12	12.6	1	13.6	2.7	16.3
9	39.2	19.09.12	12.6	0.8	13.4	2.7	16.1
10	26.6	19.10.12	12.6	0.5	13.1	2.6	15.7
	Итого:					28.5	170.9

 

     Вывод:

     Остаточная стоимость лизинговых платежей составляет 2.8млн.руб

     Сумма итого: 170.9млн.руб, в т.ч НДС – 28.5млн.руб

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список используемой литературы.

1.Алехин Б.И. Кредитно-денежная  политика: Учеб. Пособие – 2-е изд., перераб. И доп. М.:ЮНИТИ-ДАНА,2004

2. Банки и небанковские  кредитные организации и их операции: Учебник / Под ред. Е.Ф. Жукова. – М.: Вузовский учебник, 2004

3. Воронин В. П., Федосова  С. П. Деньги, кредит, банки: Учебное пособие. М. : Юрайт – Издат., 2002

4. Войтов А. Г. Деньги. Учебное пособие. – М.: Дашко, 2002

5.Деньки, кредит, банки. Учебник / Под общей ред. Кравцовой Г. И.- Мн.: БГЭУ. 2008.

6. Деньки, кредит, банки. Учебник / Под общей ред. Кравцовой Г. И.- Мн.: БГЭУ. 2005.