1. Общие  вопросы организации кассовой  работы

2. Порядок  совершения операций с наличными  деньгами

3. Внутреннее  структурное подразделение

4. Организация  работы при использовании банкоматов

5. Заключение  операционной кассы

6. Кассовое  обслуживание кредитных организаций

7. Инкассация  денежной наличности и других  ценностей

9. Ревизия  ценностей и проверка организации  кассовой работы

10. Операций  с наличной иностранной валютой

     1. Общие вопросы организации кассовой работы

 

     Для осуществления кассового обслуживания физических и юридических лиц, а также для выполнения операций с наличными деньгами и другими ценностями кредитные организации в зданиях, принадлежащих или арендуемых ими, создают оборудованные и технически укрепленные помещения. Техническая укрепленность должна обеспечивать защиту жизни персонала, сохранность денежной наличности и ценностей и достигается применением совокупности защитных средств, требования к которым установлены соответствующими государственными стандартами по состоянию на момент проектирования.

     Минимальный остаток наличных денег в операционной кассе устанавливается кредитной  организацией по согласованию с учреждением  Банка России, исходя из объема оборота  наличных денег, проходящих через кассу, графика поступления денежной наличности от клиентов, порядка ее обработки и других особенностей организации наличного денежного оборота и кассовой работы.

     К помещениям для совершения операций с ценностями относятся:

     - хранилища ценностей кредитной  организации, хранилища ценностей  клиентов - специально оборудованные кладовые или сейфы в сейфовых комнатах, соответствующие требованиям действующих государственных стандартов;

     - операционные кассы (приходные,  расходные, приходно-расходные и  другие);

     - кассы пересчета;

     - вечерние кассы;

     - помещения по приему-выдаче ценностей инкассаторам;

     - помещения клиентов.

     Для комплексного кассового обслуживания физических и юридических лиц  и обработки денежной наличности кредитная организация создает  кассовое подразделение.

     Кассовое  подразделение возглавляется заведующим кассой, заведующим хранилищем ценностей, главным, старшим кассиром или другим кассовым работником кредитной организации.

     2. Порядок совершения операций с наличными деньгами

     Прием и выдача денежной наличности организациям

     Прием денежной наличности от организаций в приходную кассу производится по объявлениям на взнос наличными, представляющих собой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции. Организация должна вносить денежную наличность в кассу только на свой банковский счет, открытый в этой кредитной организации. Бухгалтерский работник после соответствующей проверки передает объявление на взнос наличными в кассу.

     После приема денег кассовый работник сверяет  сумму, указанную в объявлении на взнос наличными, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете. При соответствии сумм кассовый работник подписывает объявление, квитанцию и ордер, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю денег. Объявление кассовый работник оставляет у себя, ордер передает соответствующему бухгалтерскому работнику.

     От  организаций может приниматься  денежная наличность, упакованная в  инкассаторские сумки, специальные  мешки, кейсы, другие средства для упаковки денег, обеспечивающие их сохранность  при доставке и не позволяющие  осуществить их вскрытие без видимых следов нарушения. В кредитной организации ведется список организаций, сдающих денежную наличность в сумках, с указанием в нем наименования организаций, количества и номеров закрепленных за каждой организацией сумок.

     Выдача  наличных денег организациям с их банковских счетов производится по денежным чекам. Для совершения расходных кассовых операций заведующий кассой выдает кассовым работникам расходных касс под отчет необходимую сумму денег. Для получения наличных денег клиент предъявляет денежный чек бухгалтерскому работнику. После соответствующей проверки ему выдается контрольная марка от денежного чека для предъявления в кассу.

     Прием и выдача денежной наличности населению

     Для осуществления операций по обслуживанию клиентов заведующий кассой выдает кассовому работнику под отчет необходимую сумму денег. Прием и выдача денежной наличности физическим лицам по договорам банковского счета (вклада), а также сотрудникам кредитной организации производятся по приходным и расходным кассовым ордерам. В приходных, расходных кассовых ордерах указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) или другие персональные данные клиента, позволяющие его идентифицировать и отраженные в заключенном с ним договоре банковского счета (вклада). Для подтверждения приема, выдачи денежной наличности в сберегательной, вкладной книжке или другом документе, остающемся у клиента, делается соответствующая запись.

     Прием кассовым работником от физического  лица денежной наличности для осуществления  операции по переводу денежных средств  по поручению физического лица без открытия банковского счета, в том числе для уплаты коммунальных, налоговых и других платежей, производится по документу, предназначенному для представления (заполнения) физическим лицом при перечислении денежных средств без открытия банковского счета. Физическому лицу выдается подтверждающий документ о приеме наличных денег, на котором проставляются подпись кассового работника и оттиск печати кассы.

     Прием денежной наличности в послеоперационное  время

     Для осуществления кассового обслуживания населения в послеоперационное время кредитной организации или в выходные, праздничные дни кассовому работнику выдается необходимая сумма денег авансом по расходному кассовому ордеру. Остаток денег и ценностей во внерабочее время хранится в сейфе, который закрывается кассовым работником и сдается под охрану. На следующий или в первый рабочий день после выходных, праздничных дней кассовый работник сдает заведующему кассой неиспользованный остаток денег по приходному кассовому ордеру, а также справку, реестр, приходные и расходные кассовые документы.

     Прием денежной наличности от организаций, сумок  с денежной наличностью и другими  ценностями от организаций и инкассаторов после окончания операционного  дня кредитной организации производится вечерними кассами. О времени работы этих касс вывешивается объявление. Кассовому работнику вечерней кассы выдается печать с надписью "Вечерняя касса", оттиск которой проставляется на принятых им приходных кассовых документах.

     Прием вечерней кассой денежной наличности от организаций

     Вноситель сдает наличные деньги в вечернюю кассу по объявлению на взнос наличными. По окончании приема денежной наличности кассовый и бухгалтерский работники  производят сверку ее фактического наличия  с данными приходных кассовых документов, кассового журнала по приходу и подписывают кассовый журнал по приходу.

     Банкноты  и монета, пересчитанные, сформированные и упакованные кассовым работником вечерней кассы соответственно в  пачки и мешки, приходные кассовые документы, кассовый журнал и печать по окончании операций вечерней кассы хранятся в сейфе.

     Прием вечерней кассой сумок  с денежной наличностью  и другими ценностями

     Прием кассовым работником вечерней кассы  сумок с денежной наличностью  и другими ценностями от старшего бригады инкассаторов производится в присутствии одного или нескольких членов бригады инкассаторов.

     Бухгалтерский работник проверяет соответствие записей  в накладных и явочных карточках, регистрирует подлежащие приему от инкассаторов сумки в журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок. Журнал оформляется в двух экземплярах.

     Пересчет  сумок с денежной наличностью

     В вечерней кассе может производиться  пересчет денежной наличности, поступившей  в сумках.

     Пересчет  денег из сумок, принятых в кассы  кредитной организации, производится кассовыми работниками в присутствии контролирующего работника.

     Контролирующий  работник принимает от работников приходной  или вечерней кассы журнал учета  принятых сумок с ценностями и  порожних сумок, справку о выданных инкассаторам сумках и явочных карточках, порожние сумки, проверяет соответствие номера принимаемой сумки номеру, указанному в журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок, после чего принимает сумки с денежной наличностью и сопроводительные документы к ним.

     Пересчет  денежной наличности, поступившей в вечернюю кассу, производится не позднее следующего рабочего дня.

     3. Внутреннее структурное подразделение

 

     Руководитель  кредитной организации определяет режим работы внутреннего структурного подразделения и порядок передачи информации о совершенных внутренним структурным подразделением операциях. Кассовые операции во внутреннем структурном подразделении могут осуществляться одним или несколькими кассовыми работниками, один из которых в соответствии с распорядительным документом кредитной организации выполняет функции заведующего кассой.

     4. Организация работы при использовании банкоматов

 

     Операции  по загрузке и изъятию денежной наличности из банкомата осуществляются кассовыми  и/или инкассаторскими работниками  кредитной организации или подразделения инкассации в количестве не менее двух человек - работники, ответственные за обслуживание банкомата, на одного из которых возлагаются контрольные функции. Выдача необходимой для загрузки банкомата, электронного кассира денежной наличности и прием денежной наличности, изъятой из банкомата, электронного кассира, автоматического сейфа, производятся в кассе кредитной организации, установившей банкомат. Банкоматы должны обеспечивать возможность вывода на бумажный носитель информации о проведенных операциях.

     Подкрепление  банкомата денежной наличностью  производится по мере необходимости  на основании письменной заявки кассового  работника, ответственного за обслуживание банкомата, или руководителя подразделения  кредитной организации, осуществляющего с помощью программных средств контроль за обеспечением банкомата денежной наличностью.

     Заведующий  кассой по расходному кассовому ордеру выдает кассовому или инкассаторскому  работнику необходимую сумму  денег для загрузки банкомата.

     Кассовый  или инкассаторский работник выводит из банкомата распечатку о сумме денежной наличности, выданной на основании карточек и находящейся в банкомате на момент вскрытия, и изымает кассеты из банкомата. Загружает подготовленные кассеты в банкомат и выводит из банкомата распечатку, подтверждающую факт вложения денег.

     На  основании распечатки банкомата  бухгалтерским работником кредитной  организации выписывается приходный  кассовый ордер на сдаваемую в  кассу денежную наличность.

     Заведующий  кассой принимает от кассового или  инкассаторского работника денежную наличность, изъятую из банкомата, производит сверку остатка изъятых из кассет денег с данными распечатки и расписывается в приходном кассовом ордере.