5. Заключение операционной кассы

 

     В конце дня кассовый работник сверяет  сумму денег, выданную ему под отчет, с суммами, указанными в приходных и расходных документах, и суммой денег, имеющейся у него в наличии, составляет справку о суммах принятой и выданной денежной наличности подписывает ее. Приведенные в справке кассовые обороты сверяются с записями в кассовых журналах бухгалтерских работников и оформляются подписями кассового и бухгалтерского работников.

     6. Кассовое обслуживание кредитных организаций

     Кассовое  обслуживание кредитных  организаций, имеющих корреспондентские счета (субсчета) в расчетно-кассовых центрах

     Кассовое  обслуживание кредитной организации  в расчетно-кассовом центре осуществляется в течение операционного дня. Порядок урегулирования претензий по выявленным недостачам, излишкам, неплатежным и поддельным денежным знакам, а также размер платы, взимаемой за повторный пересчет в расчетно-кассовом центре сформированных кассовыми работниками кредитной организации пачек банкнот, мешков с монетой при обнаружении недостачи, излишка денежного знака определяются вышеуказанным договором. Операции по приему денежной наличности от кредитных организаций, ее пересчету и сортировке, экспертизе денежных знаков, выдаче денежной наличности кредитным организациям производятся расчетно-кассовым центром без взимания платы.

     Кредитная организация представляет в расчетно-кассовый центр заверенные руководителем  и главным бухгалтером кредитной  организации реквизиты, проставляемые  на накладках, бандеролях, ярлыках, пломбах  и сварочных швах. О всех изменениях реквизитов кредитная организация сообщает в расчетно-кассовый центр.

     Заведующий  кассой кредитной организации согласовывает  с руководителем расчетно-кассового  центра дату и время сдачи денег, а также сообщает сумму денежной наличности, подлежащую сдаче.

     Сдача денег в приходную кассу расчетно-кассового центра производится по объявлению на взнос наличными. Представитель кредитной организации для сдачи наличных денег в приходную кассу заполняет объявление на взнос наличными и передает его бухгалтерскому работнику расчетно-кассового центра.

     При соответствии фактически принятой суммы  денег сумме, указанной в объявлении на взнос наличными, кассир приходной  кассы подписывает квитанцию, объявление на взнос наличными и ордер  к нему, ставит печать на квитанции  и выдает вносителю денег.

     Денежная  наличность, принятая расчетно-кассовыми  центрами от кредитных организаций, подлежит пересчету, сортировке, формированию и упаковке.

     На  обнаруженные при пересчете пачек  банкнот, мешков с монетой в упаковке кредитной организации излишек, недостачу и сомнительный денежный знак в расчетно-кассовом центре составляется акт 0402145 в двух экземплярах.

     Для подкрепления операционной кассы кредитная  организация получает в расчетно-кассовом центре по денежному чеку наличные деньги только в упаковке учреждений Банка России или предприятий - изготовителей банкнот и монеты Банка России.

     Представитель кредитной организации предъявляет  денежный чек бухгалтерскому работнику  расчетно-кассового центра, который  после соответствующей проверки выдает лицу, получающему деньги, контрольную марку от денежного чека для предъявления в кассу расчетно-кассового центра.

     Выдача  денег может производиться по предварительной заявке кредитной  организации на основании денежного  чека (контрольная марка от чека остается у представителя кредитной организации), полученного бухгалтерским работником расчетно-кассового центра от кредитной организации накануне дня выдачи.

     Заявление кредитной организации о недостаче  полученных в расчетно-кассовом центре денег не подлежит удовлетворению, если деньги не были пересчитаны представителем кредитной организации в расчетно-кассовом центре.

     Полученная  в расчетно-кассовом центре денежная наличность принимается заведующим кассой кредитной организации. Принятая заведующим кассой кредитной организации денежная наличность приходуется в кассу кредитной организации на основании приходного кассового ордера.

     Подкрепление  денежной наличностью  кредитных организаций другими кредитными организациями

     Кредитная организация может сдавать денежную наличность в кассу другой кредитной организации для зачисления на свой банковский счет, открытый в этой кредитной организации, а также получать с указанного счета денежную наличность для подкрепления своей операционной кассы на основании договора, заключенного этими кредитными организациями.

     Сдача денежной наличности представителем кредитной  организации в кассу другой кредитной  организации производится по объявлению на взнос наличными.

     Выдача  денежной наличности из кассы кредитной  организации представителю другой кредитной организации производится по денежному чеку.

     7. Инкассация денежной наличности и других ценностей

 

     Операции  по доставке и инкассации денег и  других ценностей производятся бригадами  инкассаторов. Количественный состав бригады инкассаторов определяется в зависимости от объема работы и сложности выполнения указанных операций. Один из членов бригады назначается старшим бригады.

     Для доставки ценностей старший бригады  получает доверенность на прием и  доставку ценностей или доверенность на получение ценностей и явочную карточку. При доставке и инкассации наличных денег и других ценностей из филиалов, внутренних структурных подразделений кредитной организации явочные карточки не оформляются.

     Подкрепление  денежной наличностью  и другими ценностями филиалов и внутренних структурных подразделений

     Подкрепление  кредитными организациями денежной наличностью и другими ценностями филиалов, а также одним филиалом кредитной организации другого  филиала этой кредитной организации  производится на основании письма за подписями руководителя филиала, главного бухгалтера и заведующего кассой, заверенными печатью филиала.

     Инкассация  денежной наличности и других ценностей

     В подразделении инкассации для работы с клиентами ведется список организаций, предприятий, учреждений, обслуживаемых подразделением инкассации.

     Организации представляют в подразделение инкассации образцы оттисков пломбиров, которыми будут опломбировываться сумки. Оттиск пломбы содержит номер и сокращенное  наименование организации или ее фирменный знак. Образцы оттисков пломбиров заверяются руководителем подразделения инкассации. Один экземпляр заверенного образца пломбы передается организации для предъявления инкассаторам при получении ими сумок с ценностями, второй экземпляр - в кассовое подразделение кредитной организации для осуществления контроля при приеме денег от инкассаторов. 

     8. Хранение денег и других ценностей 

     Хранение  ценностей в подразделении  инкассации

     Сумки с проинкассированной денежной наличностью (ценностями), кассеты с денежной наличностью, изъятые из банкоматов, электронных кассиров, автоматических сейфов, а также сумки и кассеты с денежной наличностью, предназначенные для подкрепления филиалов и внутренних структурных подразделений кредитной организации, загрузки банкоматов, электронных кассиров могут храниться в подразделении инкассации.

     Руководитель  подразделения инкассации (дежурный инкассатор) перед началом работы бригады инкассаторов выдает старшему бригады и инкассатору-сборщику ключи от сейфа под роспись  в журнале учета выдачи и приема явочных карточек, печатей, ключей и доверенностей.

     Сумки с денежной наличностью и другими  ценностями вкладываются инкассаторами  в сейф вместе с сопроводительными  документами, печатью и доверенностью. Сейф закрывается старшим бригады  инкассаторов и инкассатором-сборщиком на ключи и сдается под охрану в порядке, установленном договором на охрану или распорядительным документом кредитной организации (подразделения инкассации), под роспись в контрольном журнале приема под охрану и сдачи из-под охраны хранилища ценностей. Указанный журнал хранится у старшего бригады инкассаторов. Перед каждым вложением сумок с денежной наличностью и другими ценностями в сейф инкассаторы сверяют фактическое количество сумок с данными сопроводительных документов. Инкассаторы производят закрытие сейфов и сдачу их под охрану после доставки сумок с каждого заезда (маршрута).

     Хранение  денег и других ценностей в хранилище ценностей

     Наличные  деньги операционной кассы и другие ценности кредитной организации  хранятся в хранилищах ценностей. Вход в хранилище ценностей оборудуется бронированной дверью специальной конструкции, закрывающейся не менее чем на два ключа.

     Ключи от хранилища ценностей находятся  у должностных лиц, ответственных  за сохранность ценностей.

     Должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, производят опечатывание (опломбирование) хранилищ ценностей.

     Перед открытием хранилища ценностей  должностные лица, ответственные  за сохранность ценностей, в присутствии  представителя охраны проверяют, не имеют ли повреждений двери, замки, после чего расписываются в контрольном журнале приема под охрану и сдачи из-под охраны хранилища ценностей.

     В течение рабочего дня хранилище  ценностей закрывается должностными лицами, ответственными за сохранность  ценностей, на ключи. Во время совершения кассовых операций из скважин замков дверей хранилища, сейфов, металлических шкафов, тележек ключи изымаются.

     В хранилище деньги и другие ценности хранятся раздельно в металлических  шкафах, стеллажах, сейфах, тележках, которые  закрываются на ключ заведующим кассой.

     9. Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы

 

     Ревизия банкнот, монеты и других ценностей  в операционной кассе кредитной  организации (филиала) производится:

     - не реже одного раза в год , а также ежегодно по состоянию на 1 января;

     - при смене или временной смене  должностных лиц, ответственных  за сохранность ценностей;

     - в других случаях по усмотрению  руководителя кредитной организации.

     По  распорядительному документу кредитной  организации ревизия банкнот, монеты и других ценностей филиалов может производиться самой кредитной организацией.

     10. Операций с наличной иностранной валютой

 

     Прием и выдача наличной иностранной валюты организациям производятся в случаях, предусмотренных нормативными актами Банка России.

     Операции  по приему и выдаче наличной иностранной валюты при обслуживании физических и юридических лиц осуществляются по приходным и расходным кассовым ордерам.

     Кассовый  ордер оформляется в трех экземплярах. Первый экземпляр кассового ордера остается у кассового работника, второй экземпляр с оттиском печати кассы выдается вносителю (получателю) наличной иностранной валюты, третий экземпляр передается бухгалтерскому работнику.

     На  каждый вид наличной иностранной  валюты оформляются отдельные приходные  и расходные кассовые ордера.

     В приходных и расходных кассовых ордерах, справках кассовых работников и других документах о проведенных  операциях за день, книге (книгах) учета  денежной наличности и других ценностей, книгах учета принятых и выданных денег (ценностей), контрольных ведомостях по пересчету денежной наличности, контрольных листах, описях, препроводительных ведомостях наличная иностранная валюта указывается по каждому наименованию (коду) по номиналу.