Уровень процентной
ставки по ссудам в большей
степени зависит от кредитного
рейтинга заемщика. Данный фактор
пока еще игнорируется российскими
банками. В этой связи целесообразно воспользоваться
зарубежным опытом. Так, в США минимальная
процентная ставка, представляющая собой
нижнюю границу ставки по банковским ссудам
(прайм-рэйт), используется при кредитовании
первоклассных заемщиков. К прайм-рэйт
привязаны все другие ставки банков. В
послевоенный период (с 1945 г.) появились
аналоги американского прайм-рэйт. В большинстве
западноевропейских стран они обычно
называются базовыми ставками, в Японии
– стандартной ставкой. Процентные ставки
по ссудам заемщиков, занимающие нижние
степени кредитного рейтинга, могут значительно
отклоняться от прайм-рэйт в зависимости
от срока и величины ссуды.
На основе различных
подходов к методологии установления
ставок могут быть рассчитаны
годовые и эффективные ставки,
которые измеряют тот реальный
относительный доход, который
приносят в целом за год.
Иначе говоря, эффективная ставка
показывает, какая годовая ставка
сложных процентов дает тот
же результат, что и применяемая
номинальная.
При определении
уровня процентных ставок в
российских коммерческих банках
обычно игнорируются кредитоспособность
заемщика и ее показатели.
Размер платы
за кредит зависит от величины
штрафной ставки процента. Способы
установления последней могут быть различными.
Как и основная ставка, она бывает фиксированной
и плавающей. В последнем случае ее устанавливают
в процентах к основной и она изменяется
вместе с последней.
Наряду с вопросом
о размере штрафной ставки
в договоре может определяться
и порядок ее применения. По
международным стандартам банковского
кредитования по просроченной
свыше определенных сроков задолженности
прекращается начисление процентов.
В отечественной практике некоторые
банки также пошли по этому
пути.
При всем многообразии
условий и приемов применения
штрафных ставок в них есть
определенные закономерности. Общее
назначение их состоит в том,
чтобы сделать невыгодным нарушение
договорных обязательств.
В зависимости
от исходной базы, суммы для
начисления процентов различают
простые и сложные проценты. Простые
проценты предполагают применение
ставки к одной и той же
начальной сумме на протяжении
всего срока пользования кредитом.
Сложные проценты исчисляются
применительно к сумме с начисленными
в предыдущем периоде процентами.
Особенностью
начисления простых процентов
является то, что от периодичности
их выплат зависит сумма каждой
отдельной выплаты, но не суммарный
доход по сумме в целом. Периодичность
их выплат в зависимости от
конкретных интересов кредитора
позволяет ему либо распределять
свои доходы во времени, либо
накапливать денежную стоимость
к определенному моменту. В
активных операциях банков, как
правило, используются простые
проценты.
Для расчета
сложных процентов можно воспользоваться
следующей формулой:
S= P x (1+ ----).
Здесь S – сумма
получаемых процентов;
Р – сумма вклада
(или кредита);
i – процентная ставка;
n – количество периодов.
С применением
сложных процентов доходы кредитора
начинают расти во времени
не в прямой пропорциональной,
как при простых процентах,
а в степенной зависимости.
Начисляемые, но не выплачиваемые
сложные проценты присоединяются
к сумме основного долга, вследствие чего
происходит начисление процентов на проценты.
Постоянный рост исходной суммы для начисления
процентов таким образом дает эффект ускорения
наращения процентного дохода.
Для кредитора
сложные проценты – это возможность
сохранить текущую стоимость
имеющихся средств, необходимых
к определенному моменту в
будущем. Для заемщика – это
способ сэкономить на операционных
затратах, увеличить стабильность
ресурсной базы за счет увеличения
сроков заимствования средств.
На рынке в
настоящее время одновременно
существует, оказывая взаимное влияние
друг на друга, целый комплекс связанных
между собой различных видов процентных
ставок.
Размер процентных
ставок по активным и пассивным
операциям, порядок, период, сроки
начисления и уплаты процентов,
а также механизм их взыскания
определяются банком на долгосрочной
основе с клиентом в кредитном
договоре. Начисление процентов
по депозитам и по кредитам
производится в соответствии
с ГК РФ и «Положением о
порядке начисления процентов
и отражении их по счетам
бухгалтерского учета в учреждениях
банков» Госбанка СССР от 22 января
1991 г. за № 338 с изменениями
и дополнениями.
Проценты начисляются
по расчетным, текущим, ссудным,
депозитным счетам и по вкладам
граждан в размере и в сроки,
предусмотренные договором, но
не реже одного раза в квартал
и выплачиваются частями согласно
установленному банком графиком оплаты
(погашения) причитающихся процентных
сумм. Их начисление и взыскание авансом
в момент выдачи кредита не разрешается.
Единовременная уплата причитающихся
процентов при погашении суммы основного
долга по истечении срока ссуды возможна
только при выдаче краткосрочного кредита
не более 3 месяцев, так как проценты должны
выплачиваться не реже, чем один раз в
квартал.
Если вносимая
заемщиком сумма недостаточна
для погашения срочного платежа,
просроченной задолженности и
начисленных процентов, то в
первую очередь погашаются проценты,
затем просроченная задолженность,
а оставшаяся сумма обращается
в погашение срочного платежа.
Этот порядок оговаривается при
заключении договора.
Начисленные проценты
должны быть отражены в балансе
коммерческого банка в том
же периоде, за какой они
начислены.
Размеры процентных
ставок экономически обусловлены
их верхним и нижним уровнями.
Первый ограничивается рентабельностью
заемщика – уплата процентов
сверх убыточна для предприятия. Второй
определяется размером расходов банка
по привлечению ресурсов с учетом маржи
– получение процентов ниже этого уровня
не позволяет банку осуществлять свою
хозрасчетную деятельность.