Межбанковские расчеты: понятие, принципы организации, современные проблемы

Серьезные недостатки современной организации межбанковских расчетов через РКЦ ЦБ (хронические задержки платежей, случаи несанкционированного доступа к банковской информации) побуждают коммерческие банки устанавливать прямые корреспондентские отношения между собой.

Схема документооборота при прямых корреспондентских отношениях между коммерческими банками России.

В отдельных коммерческих банках на долю прямых расчетов приходится более одной десятой части общей суммы межбанковского платежного оборота. Корреспондентские отношения оформляются договором между банками, определяющим права, обязанности и ответственность сторон, порядок оформления и передачи документов и выписок с корсчетов.

Однако и данные расчеты пока далеки от совершенства. Они, как правило, являются многоступенчатыми, так что в одной операции могут участвовать три-четыре банка. Списание средств с корреспондентских счетов производится на основе факсакопий, юридическая сила которых не узаконена. Негативное влияние на прямые расчеты оказывает отсутствие надлежащей технической оснащенности коммерческих банков. Прямые межбанковские расчеты не могут играть определяющей роли: Их можно рассматривать лишь в качестве дополнения к общей национальной системе взаимных расчетов между банками.

Важное место в системе межбанковских расчетов может и должен занять клиринг. Клиринговые расчеты проводятся ЦБР между одногородними коммерческими банками (балансовый счет № 871).

По решению ЦБР от 10.02.1993 года организацию клиринговых расчетов могут брать на себя специальные (внебанковские) структуры - клиринговые учреждения, которые могут проводить клиринговые расчеты не только между местными банками, но включать в сферу своей деятельности и межрегиональные расчеты.

Для осуществления межбанковских корреспондентских отношений (расчетов) в плане счетов предусмотрены счета:

№ 167 “Корреспондентские счета в рублях у коммерческих банков-резидентов “Ностро” - счет активный; сальдо дебетовое показывает суммы свободных средств банка, находящихся в других банках; оборот по дебету - суммы, зачисленные за отчетный период; оборот по кредиту - списание средств по приказу банка. В обоих случаях счет № 167 корреспондирует со счетом № 161 “Корреспондентский счет в ЦБР”;

№ 168 “Корреспондентские счета в рублях для коммерческих банков-резидентов “Лоро” - счет пассивный; сальдо кредитовое свидетельствует об остатках средств, хранящихся в нашем банке, принадлежащих банкам-корреспондентам; оборот по дебету - списания, перечисления сумм по приказам банка-корреспондента; оборот по кредиту - суммы зачисленные. Корреспондирующим счетом в обоих случаях будет выступать счет № 161.

1.4 Корреспондентские отношения с зарубежными бумагами

              Право установления таких отношений имеют коммерческие банки, получившие генеральную и расширенную лицензию ЦБР на совершение операций в иностранной валюте.

Выбранный иностранный банк должен быть универсальным. Проверку по надежности проходят оба банка, по соответствующим счетам и документам. Банки сообщают друг другу списки ответственных должностных лиц и образцы их подписей. Различают два вида счетов при работе банков с иностранной валютой:

наш счет в иностранном банке “Ностро”;

их счет в нашем банке “Лоро”.

Вначале эти операции носят документальный характер, связанный с экспортно-импортными поставками между клиентами. Затем возникают операции по покупке и продаже валюты, привлечению и размещению вкладов, хранению ценных бумаг, расчеты по клирингу и, наконец, кредитные операции. Любой вид деятельности банка должен приносит доход, превышающий расходы, связанные с этими операциями. В том числе и банковские связи внешнеэкономического характера. Количество рисков в этом случае возрастает, так как кроме риска операций и надежности клиента возникает риск страны. При расширении межбанковских отношений с зарубежными странами российские банки сталкиваются с многочисленными трудностями и в первую очередь из-за неконвертируемости рубля. Для отражения операций с иностранной валютой в Плане счетов предусмотрен раздел V “Иностранная валюта и расчеты по иностранным операциям”.

С целью расширения прав коммерческих банков в области работы с фирмами-нерезидентами, банками-нерезидентами и физическими лицами-нерезидентами согласно телеграмме ЦБР от 28.11.1994 года № 204-94 для отражения операций введены следующие дополнительные счета:

№ 603 “Текущие счета фирм-нерезидентов в рублях” - пассивный счет;

№ 605 “Рублевые счета физических лиц-нерезидентов” - пассивный счет;

№ 632 “Корреспондентские счета банков-нерезидентов в рублях “Лоро”” - пассивный счет.

Разрешено предоставление и получение кредитов в рублях в разрезе указанных структур. Такими правами могут пользоваться уполномоченные банки, т.е. те, что имеют лицензию на проведение операций в иностранной валюте.

2 Расчетно-аналитическая часть

2.1 Анализ структуры средств и источников в динамике

Исследование структуры баланса коммерческого банка следует начинать с анализа пассива, т.к. он характеризует источники средств и природу финансовых связей банка.

Пассивные операции в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования ресурсов, т.е. состав и структуру активов. Результаты структурирования пассивов балансов 2003г., 2004г. и баланса по состоянию на 01.07.2005г. Банка Менатеп сведены в таблицу №1. Это позволяет сделать качественный и количественный анализ, включающий в себя анализ структуры привлеченных (обязательств) и собственных средств.

Анализ структуры привлеченных средств банка.

Качественный анализ структуры привлеченных средств в первом приближении можно сделать, рассмотрев публикуемый банком баланс.

В общем случае привлеченные средства включают в себя:

Остатки средств по счетам до востребования:

средства на расчетных и текущих счетах предприятий и организаций;

средства на корреспондентских счетах банков-корреспондентов.

Срочные депозиты и векселя, выпущенные банком:

срочные вклады и депозиты предприятий, организаций и кооперативов;

вклады населения;

эмитированные банком долговые обязательства.

межбанковские кредиты.

Средства, полученные от других кредиторов.

Прочие привлеченные пассивы.

В структуре привлеченных средств банка “МЕНАТЕП” за 2003г. 97% средств поступили из 4-х основных источников: срочные депозиты клиентов - 36%, кредиты других банков - 24%, остатки по счетам - 21% и средства ЦБ - 16%.

За 2004г. большая часть привлеченных средства поступила уже из 3-х основных источников: остатки по счетам - 47%, кредиты других банков - 26%, 25% - срочные депозиты клиентов.

В первом полугодии 2005г. банк также использовал 3 основных источника, но уже других: - 42% кредиты других банков, - 26% депозиты клиентов, - 26% средства привлеченные банком в результате выпуска долговых обязательств (депозитных сертификатов).

Темпы роста привлеченных средств следующие: в 2004г.- в 5,12 раза, в первом полугодии 2005г. - в 1,22 раза. В том числе темпы роста кредитов других банков: в 2004г. - в 5,5 раза, в первом полугодии 2005г. - в 2 раза. Из этого можно сделать вывод об уверенной работе банка на межбанковском финансовом рынке.

Доля собственных средств с составе ресурсов банка постоянно увеличивается: с 2003г. по 2005г. их доля возросла с 6,5 до 8,27 %, но еще не соответствует мировой банковской практике (8-18%), что, впрочем, можно отнести к специфическим условиям работы российских банков.

О рискованности банковской политики привлечения можно судить по коэффициенту покрытия рисков. Так, рассматривая отношение собственных средств банка к привлеченным им депозитам, можно определить способность банка поддерживать свою ликвидность и обеспечить выполнение обязательств в случае массового изъятия депозитов из банка.

Вывод: удельный вес собственных средств банка последние годы возрастал, что повышало его устойчивость, но при этом, как будет показано в следующем разделе надо более внимательно следить за прибыльностью банка.

Рассмотрим более подробно структуру и динамику собственных средств банка.

2.4 Анализ структуры собственных средств банка.

Собственные средства банка включают в себя уставной, резервный, другие фонды и прибыль банка. Более детальный анализ может быть проведен с использованием бухгалтерских и аналитических данных учета банка.

При количественном анализе структуры собственных средств определяются их относительные веса. Далее изучается динамика изменения собственных средств в течении определенного периода времени деятельности банка, а также проводится их сравнение со структурой собственных средств других банков.

В 2003 и 2004 годах основу собственных средств банка составляли нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет. В 1-м полугодии 2005г. 37% собственных средств составили эмиссионные разницы в ценах продажи акций банка - в основном за счет 6-й эмиссии акций в январе 2005г.

Доля уставного фонда в составе собственных средств снижалась с 22% в 2003г. до приблизительно 10% в первом полугодии 2005г. Распространение акций 6-й эмиссии среди юридических и физических лиц позволила уже во втором полугодии 2005г. существенно увеличить уставной фонд банка (до 450 млрд. руб.)

Относительно собственных средств необходимо добавить, что отношение суммы собственных средств банка к общей сумме его ресурсов представляет особый интерес. В мировой банковской практике отмечено, что при большом удельном весе собственных средств, этот благоприятный с точки зрения риска работы банка фактор, может исказить оценку деятельности банка по обеспечению рентабельности его работы. Это проявляется прежде всего в том, что поскольку собственные средства являются для банка бесплатными и будучи большими, могут содействовать повышению прибыльности операций, даже если платные ресурсы привлекаются банком по более высокой ставке, чем другими банками, а размещение производится по более низким ставкам.

Процентные доходы (Iа) от активных операций зависят от суммы активов и средней ставки % при размещении средств, приносящих прибыль.

Расходы (Iп) по процентам в свою очередь зависят от средней ставки % при привлечении ресурсов и их объема.

Получаем:

                             Iа - Iп = А* iа - А* iп + СС*iп ,                                  (1)