Оценка достаточности собственного капитала коммерческого банка

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ  И НАУКИ КРАСНОДАРСКОГО КРАЯ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОе УРЕЖДЕНИЕ СРЕДНЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«Краснодарский информационно - технологический техникум»

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

на тему:

«Оценка достаточности собственного капитала коммерческого банка»

(НА МАТЕРИАЛАХ ОАО  «СБЕРБАНК» Г. КРАСНОДАРА)

 

 

 

 

Выполнил студент:     Ляфишева Анастасия Юрьевна, очная форма обучения, группы БД-3-11-10В

 

Руководитель:              Маногарова Надежда Ивановна            

 

 

 

КРАСНОДАР

2013

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение………………………………………………………………………..3

1. Теоретические  аспекты понятия собственный капитал коммерческого банка…………………………………………………….5

1. 1. Сущность и структура собственного капитала банка……………………..5

1. 2. Функции собственного  капитала банка…………………………………….6

2. ОЦЕНКА ДостаточностИ собственного капитала КОММЕРЧЕСКОГО банка НА ПРИМЕРЕ СБЕРБАНКА…………………..8

2. 1. Понятие достаточности собственного капитала…………………………..8

2. 2. Методологические подходы к анализу достаточности собственного капитала……………………………………………………………………………9

3. Рекомендации по повышению показателей достаточности собственного капитала………………………..15

Заключение………………………………………………………………….19

Список используемых источников……………………………….22

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

     Проблема определения достаточности капитала банка на протяжении длительного времени является предметом научного исследования и споров между банками и регулирующими органами. Банки предпочитают обходиться минимумом капитала, чтобы поднять показатели прибыльности и роста активов; банковские контролеры требуют большого капитала для снижения риска банкротства. Одновременно высказывается мнение, что банкротства вызваны плохим управлением, что хорошо управляемые банки могут существовать и с низкими нормами капитала. 
Термин «достаточность капитала» отражает общую оценку надежности банка, степень его подверженности риску. Трактовка капитала как «буфера» против убытков обусловливает обратную зависимость между величиной капитала и подверженностью банка риску. Отсюда вытекает основной принцип достаточности: размер собственного капитала должен соответствовать размеру активов с учетом степени их риска. Вместе с тем коммерческие банки всегда учитывают в своей работе, что чрезмерная «капитализация» банка, выпуск излишнего количества акций по сравнению с оптимальной потребностью в собственных средствах, тоже не является благом. Она отрицательно влияет на результаты деятельности банка. Мобилизация денежных ресурсов путем выпуска акций - дорогой и часто нежелательный для банка способ финансирования по сравнению с привлечением сторонних средств. Поэтому руководители банков, с одной стороны, и органы надзора за банками – с другой, стремятся найти оптимальное соотношение между величиной капитала и другими параметрами деятельности коммерческого банка.

     Заниженная доля капитала в ресурсах банка подвергается критике. Речь

3

идет о несоразмерной  ответственности банка и его  вкладчиков (или государства –  при системе страхования депозитов). Мера ответственности банка ограничивается его капиталом, а вкладчики и  другие кредиторы рискуют гораздо большим объемом средств, доверенных банку. Также существует ряд факторов, обусловливающих требования по увеличению банковского капитала:

     а) рыночная стоимость банковских активов более изменчива, чем у промышленных предприятий, – меняется с изменением процентных ставок, с ухудшением кредитоспособности заемщиков;

     б) банк больше полагается на непостоянные источники краткосрочной задолженности, многие из которых можно изымать по требованию.

     Поэтому любое событие политической или экономической жизни может спровоцировать массовый отток ресурсов банка. Известно, что на рубеже веков отношение капитала к активам составляло в среднем по банкам 20%, а сегодня оно приближается лишь к 8%. То есть риск платежеспособности банковской системы со временем увеличился, потому что качество активов не улучшилось настолько, чтобы компенсировать меньшую долю капитала. 
Таким образом, отмеченная актуальность и недостаточная комплексная проработанность рассматриваемой проблемы обусловили выбор темы работы, определили объект и предмет настоящего исследования, позволили сформулировать цели и задачи.

     Целью исследования является рассмотрение вопроса расчета показателя достаточности капитала российских банков в теоретическом и практическом аспекте на примере ОАО «Сбербанк».

 

 

4

 

1. Теоретические  аспекты понятия собственный  капитал коммерческого  банка

 

1. 1. Сущность и структура собственного капитала банка

 

     Под собственными средствами (капиталом) банка следует понимать специально создаваемые фонды и резервы, предназначенные для обеспечения его экономической стабильности, поглощения возможных убытков и находящиеся в использовании банка в течение всего периода его функционирования, а также полученную прибыль по результатам деятельности текущего и прошлых лет.

      Структура собственных средств банка неоднородна по качественному составу и изменяется на протяжении года в зависимости от ряда факторов и в частности от качества активов, использования собственной прибыли, политики банка по обеспечению устойчивости его капитальной базы. 
Качественная оценка капитала имеет важное значение, так как она позволяет увидеть соотношение между наиболее стабильной и изменчивой частями капитала банка. При этом под основным капиталом банка понимается постоянная (неизменяемая по стоимости) часть капитала, которая может быть направлена на покрытие любых потерь. 
Дополнительным капиталом является менее постоянная часть, т.е. капитал, величина и стоимость которого меняются в зависимости, во-первых, от изменения стоимости активов банка (резервы, переоценка стоимости основных средств) и, во-вторых, от изменения рыночных рисков. 
Особенность собственного капитала банка по сравнению с капиталом других

5

предприятий заключается  в том, что собственный капитал  банков составляет примерно 10%, а на предприятиях - около 40-50%. 

1. 2. Функции собственного  капитала банка

 
     Несмотря на небольшой удельный вес, собственный капитал банка выполняет несколько жизненно важных функций: 
     Защитная функция. Означает возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка. Собственный капитал позволяет сохранять платежеспособность банка путем создания резерва активов, позволяющих банку функционировать, несмотря на угрозу появления убытков. При этом, однако, предполагается, что большая часть убытков покрывается не за счет капитала, а текущих доходов банка.  Капитал играет роль своеобразной защитной «подушки» и позволяет банку продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных потерь или расходов. Для финансирования подобных затрат существуют различные резервные фонды, включаемые в собственный капитал, а при массовых неплатежах клиентов по ссудам для покрытия убытков возможно требуется использовать часть акционерного капитала.

     Оперативная функция имеет второстепенное значение по сравнению с защитной. Она включает ассигнование собственных средств на приобретение земли, зданий, оборудования, а также создание финансового резерва на случай непредвиденных убытков. Этот источник финансовых ресурсов незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов. На последующих этапах развития банка роль собственного капитала не менее важна, часть этих средств вкладывается в долгосрочные активы, в создание различных

6

резервов. Хотя основным источником покрытия затрат на расширение операций служит накапливаемая прибыль, банки  часто прибегают к новым выпускам акций или долгосрочных займов при  проведении мероприятий структурного характера – открытии филиалов, слияниях. 
     Регулирующая функция связана с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков. С помощью показателя капитала банка государственные органы осуществляют оценку и контроль за деятельностью банков. Обычно правила, относящиеся к собственному капиталу банка, включают требования к его минимальному размеру, ограничения по активам и условия покупки активов другого банка. Экономические нормативы, установленные Центральным банком, в основном исходят из размера собственного капитала банка. В рамках рассматриваемой классификации функций к регулирующей функции относят и использование капитала с целью ограничения ссудных и инвестиционных операций (в той мере, в какой ссуды и инвестиции банка ограничены имеющимся собственным капиталом).

     Названные функции банковского капитала показывают, что собственный капитал – основа коммерческой деятельности банка. Он обеспечивает его самостоятельность и гарантирует его финансовую устойчивость, являясь источником сглаживания негативных последствий различных рисков, которые несет банк.  

 

 

 

 

 

7

2. ОЦЕНКА ДостаточностИ собственного капитала КОММЕРЧЕСКОГО банка

 

2. 1. Понятие достаточности  собственного капитала

 

     Термин «достаточность капитала» отражает общую оценку надежности банка. Он обуславливает зависимость между величиной капитала и подверженностью банка риску. Отсюда правило: чем выше удельный вес рискованных активов в балансе банка, тем большим должен быть его собственный капитал. Если, например, предоставленные банком ссуды сопряжены с большим риском, то банку требуется больше капитальных фондов, чем в случае, если бы он проводил более осторожную кредитную политику. Таким образом, можно говорить о том, что капитал банка является важнейшим страховым фондом для покрытия возможных претензий в случае банкротства банка и источником финансирования развития банковских операций. В связи с этим банки стремятся увеличивать свой капитал. Однако чрезмерная «капитализация» банка, выпуск излишнего числа акций по сравнению с оптимальной потребностью в собственных средствах не являются благом, а наоборот отрицательно влияют на деятельность банка. Мобилизация денежных ресурсов путем выпуска и размещения акций - относительно дорогой и далеко не всегда приемлемый для банка (с точки зрения контроля) способ финансирования. Как правило, дешевле и выгоднее привлечь средства вкладчиков, чем наращивать собственный капитал. Определить размер капитала нелегко, но очень важно. Чтобы банк рос, увеличивались его депозиты и прибыльные активы, он должен наращивать свой капитал и в то же время сохранить неизменным уровень риска. Поэтому необходимо найти оптимальное соотношение между величиной капитала и

8

другими статьями банковского  баланса.

     К сожалению, в практике российских банков отсутствует деление собственного капитала на основные и дополнительные элементы. Поэтому действующая методика расчета достаточности капитала не учитывает качественную структуру уставного капитала банка и других элементов, включаемых в состав собственного капитала.

     В целях поддержания на должном уровне ликвидности баланса и обеспечения экономической устойчивости в их работе ЦБ России ввел показатели (нормативы) достаточности капитала. Достаточность капитала определяется путем установления минимально допустимых размеров уставного капитала банка и соотношения всего его капитала с суммой активов; взвешенных с учетом степени риска потери части их стоимости. В соответствии с инструкцией № 1 "О порядке регулирования деятельности банков" приняты следующие значения минимального размера уставного фонда для вновь создаваемых кредитных организаций на 1 января 2013 год – 180 млн. руб. При этом можно считать, что плавка размера уставного капитала доведена до международного уровня.

 

2. 2. Методологические подходы  к анализу достаточности собственного  капитала

 

     Оценка достаточности собственного капитала банка предполагает: 
-определение критериев достаточности капитала,

-выбор показателей, характеризующих достаточность капитала,

- оценку фактического уровня соответствующих показателей.

9

     Существует много способов вычисления показателей достаточности капитала: от простого соотношения капитала банка и суммы всех активов или обязательств, расчета коэффициента «свободного» капитала до соотношения капитала банка с активами, взвешенными с учетом риска потери части их стоимости. Все эти показатели, исходя из методики их расчета, могут быть объединены в две основные группы: отношение капитала к общим депозитам (вкладам); отношение капитала к активам (различной группировки и оценки). Но на практике, для того чтобы правильно оценить достаточность капитала, не достаточно только лишь рассчитать показатели.

     Самой ранней методикой является Базельская методика. Она разработана в 1988 г. и до сих пор в нее вносятся различные дополнения и изменения. Основу концепции оценки достаточности капитала составляли следующие принципы: деление капитала на два уровня — капитал первого (основного) и капитал второго (дополнительного) уровня; учет качества активов посредством взвешивания активов и забалансовых операций по риску, а ,следовательно, оценка капитала с учетом принятого банком риска; акцент на качество кредитного портфеля и взвешенную кредитную политику; установление ограничений на соотношение между капиталом первого и второго уровня; определение нормативного требования по показателю достаточности капитала (норматив достаточности или коэффициент Кука) на уровне 8 % для общей суммы собственных средств и 4 % — для капитала первого уровня.

     Расчет коэффициента достаточности капитала предлагается производить по следующей формуле (коэффициент Кука):

К_Кука=(К/СКР+СОР+СРР)*100%≥8%

 
 
10

где К — собственные средства (капитал) банка, тыс. руб.;

СКР — совокупная величина кредитного риска, тыс. руб.;

СОР — совокупная величина операционного риска, тыс. руб.;

СРР — совокупная величина рыночного риска, тыс. руб.

     Таким образом,  согласно формуле, коэффициент  достаточности основного капитала Сбербанка равен 11, 6%.

     Предложенный Базельским комитетом подход к определению достаточности капитала обладает следующими основными достоинствами: 
-характеризует «реальный» капитал;