Пассивные банковские операции: сущность, состав, характеристики

Таким образом, собственный  капитал банка имеет первостепенное значение для обеспечения устойчивости банка и эффективности его  работы. В виде акционерного (паевого) капитала он необходим на начальных  этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов, без которых банк не может начать свою работу. 

Основным элементом  собственных средств банка является уставной фонд (капитал) . Уставный капитал (фонд) - это организационно-правовая форма капитала, величина которого определяется учредительским договором о создании банка и закрепляется в Уставе банка. Уставный капитал создается путем выпуска акций (акционерные банки) или перечисления паевых взносов (паевые банки) . Сумма уставного капитала законодательно не ограничивается. Для обеспечения устойчивости банков устанавливается минимальная сумма уставного капитала. 

Центральным банком РФ установлена минимальная величина уставного капитала для вновь  образуемых банков в размере 6 млрд. руб. по состоянию на 1 апреля 1995 г. и  должна быть доведена до 1 млн. экю. 

Уставный капитал  банка отражается в пассиве баланса  и формируется денежными взносами, материальными и нематериальными  активами, иностранной валютой и  ценными бумагами, эмитированными третьими лицами и имеющими рыночную котировку. В соответствии с телеграммой  ЦБ РФ от 21.02.94 г. № 47-94 доля материальных активов в общей сумме уставного  капитала коммерческих банков не должна превышать 20 % в первые два года их деятельности. В последующем доля материальных активов не должна превышать 10 % без учета стоимости зданий, доля нематериальных активов - 1 %. При  внесении материальных и нематериальных активов в оплату уставного капитала необходимо иметь в виду, что принимаются  только те активы, которые могут  использоваться в непосредственной деятельности банка, определяемой законодательством  и лицензией. Кроме того, оценка указанных  активов должна быть утверждена протоколами  собрания акционеров (пайщиков) банка. 

Если коммерческий банк создан как паевой, то прием  новых участников осуществляется с  согласия большинства пайщиков банка, а увеличение капитала производится по мере внесения дополнительных взносов  пайщиками. 

Уставный капитал  акционерного банка формируется  путем выпуска акций и регламентируется Инструкцией ЦБ РФ № 8 от 11.02.94 г. "О  правилах выпуска и регистрации  ценных бумаг коммерческими банками  на территории Российской Федерации", которая предусматривает следующие  особые требования. 

Во-первых, все акции, эмитированные коммерческим банком, независимо от величины выпуска, количества инвесторов и формы деятельности банка-эмитента (открытое или закрытое акционерное общество) , подлежат государственной регистрации. Во-вторых, должны четко соблюдаться сроки проведения подписки. Реализация акций должна быть закончена после регистрации: для акций первого выпуска - не позднее чем через 30 дней после ее регистрации; для акций повторного выпуска - не позднее чем через 6 месяцев после его регистрации. 

При несоблюдении перечисленных  требований ЦБ РФ может аннулировать проведенный выпуск акций. 

Увеличение уставного  фонда (капитала) банка проводится по решению собрания акционеров (пайщиков) банка либо Совета банка, если ему  делегированы такие права. Паевой банк после принятия решения об увеличении уставного капитала уведомляет главное управление ЦБ РФ о принятом решении и проводит аккумуляцию паевых взносов. По завершении этой работы банк направляет письмо с приложением списка пайщиков и суммы пая каждого пайщика в ГУ ЦБ РФ по месту нахождения коммерческого банка с просьбой зарегистрировать произведенное увеличение уставного фонда. При решении собрания пайщиков об уменьшении уставного фонда процедура регистрации остается такой же. 

Акционерный банк после  принятия решения об увеличении уставного  фонда подготавливает проспект эмиссии, который подлежит регистрации в  ЦБ РФ. Только после регистрации  проспекта эмиссии и его публикации для акционерных банков открытого  типа коммерческий банк имеет право  проводить продажу акций. При  этом следует иметь в виду, что  по предыдущим выпускам акций отчет  об их выпуске был утвержден ЦБ РФ. 

Увеличение уставного  капитала может осуществляться как  за счет средств пайщиков или акционерного банка, что было указано выше, так  и за счет его собственных средств. На увеличение уставного капитала действующие  коммерческие банки могут направить: средства из резервного фонда банка, если его величина превышает 10 % от оплаченной суммы капитала; средства специальных  фондов; неиспользованные средства фондов экономического стимулирования по итогам года; основные средства, приобретенные банком за счет средств фондов экономического стимулирования, направленных на производственное и социальное развитие банка, разделенных в установленном порядке между членами трудового коллектива после уплаты подоходного налога и других обязательных платежей; средств от переоценки валютной части собственных средств в размере 50 % от кредитового остатка на конец отчетного года; дивиденды, начисленные, но не выплаченные акционерам банка. Эти средства используются на капитализацию по согласованию с акционерами и после уплаты налогов в бюджет; нераспределенную прибыль по итогам предыдущего года. 

Акционерные банки  в оплату вновь эмитируемых акций  могут принять конвертируемые облигации  и другие ценные бумаги, выпущенные ими в соответствии с условиями  их выпуска и действующим законодательством. 

Уменьшение уставного  фонда акционерного банка проводится по решению собрания акционеров банка  путем выкупа акций и аннулирования  их после выполнения банком предусмотренных  законодательством процедур. 

Резервный капитал  банка создается из прибыли до налогообложения в размере 25 % от оплаченной суммы уставного капитала. Целью создания резервного фонда  является покрытие общих рисков, вытекающих из основной деятельности банка, по которым  не формируются специальные резервы. Он может быть также использован  на выплату процентов по выпущенным банком облигациям при недостаточности  текущей прибыли и на увеличение уставного капитала банка. При расчете  нормативов достаточности собственного капитала резервный капитал, законодательно созданный, в международной практике относится к капиталу I уровня, т.е. к основному капиталу. 

Пассивные кредитные  операции. 

К пассивным кредитным  операциям прежде всего относятся депозитные операции. 

Депозитными называются операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенные сроки, либо до востребования. На долю депозитных операций обычно приходится до 95 % пассивов. 

В качестве субъектов  пассивных операций могут выступать: государственные предприятия и  организации; государственные учреждения; кооперативы; акционерные общества; смешанные предприятия с участием иностранного капитала; общественные организации и фонды; финансовые и страховые компании; инвестиционные и трастовые компании и фонды; отдельные физические лица и объединения  этих лиц; банки и другие кредитные  учреждения. 

Объектами депозитных операций являются депозиты - суммы  денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банк и которые в силу действующего порядка осуществления банковских операций на определенное время сосредотачиваются  на счетах в банке. 
 

По своему экономическому содержанию депозиты принято подразделять на 3 группы: срочные депозиты; депозиты до востребования; сберегательные вклады населения. 

В сою очередь  каждая из этих групп классифицируется по разным признакам. Срочные депозиты классифицируются в зависимости  от их срока: депозиты со сроком до 3 месяцев; депозиты со сроком от 3 до 6 месяцев; депозиты со сроком от 6 до 9 месяцев; депозиты со сроком от 9 до 12 месяцев; депозиты со сроком свыше 12 месяцев. 

Депозиты до востребования  классифицируются в зависимости  от характера и принадлежности средств, хранящихся на счетах: средства на расчетных, текущих, бюджетных счетах предприятий  и организаций разных форм собственности; средства на специальных счетах по хранению различных по своему целевому экономическому назначению фондов. 

Сберегательные вклады в зависимости от особенностей их хранения подразделяются на срочные, срочные  с дополнительными взносами, выигрышные, денежно-вещевые выигрышные, молодежно-премиальные, условные, на предъявителя, на текущие счета, до востребования, сберегательные сертификаты, пластиковые карточки. Каждый из видов депозитов имеет свои достоинства и недостатки. 

Депозиты до востребования  наиболее ликвидны. Их владельцы могут  в любой момент использовать деньги, находящиеся на счетах до востребования. Особенности депозитного счета  до востребования следующие: деньги на этот счет вносятся или изымаются как частями, так и полностью без ограничений; разрешается брать с этого счета в установленном ЦБ РФ порядке наличные деньги; по депозитам до востребования банк обязан хранить минимальный резерв в ЦБ РФ в большей пропорции, чем по срочным вкладам. 

Основными недостатками депозитов до востребования являются: а) для их владельцев - отсутствие уплаты процентов по счету; б) для банка - необходимость иметь более высокий  оперативный резерв для поддержания  ликвидности. 

Срочные депозитные счета имеют четко установленный  срок, по ним владельцам уплачивается фиксированный процент и, как  правило, имеются ограничения по досрочному изъятию вкладов. Для  денежных средств, хранящихся на срочных  депозитных счетах, устанавливается  более низкая норма обязательных резервов, чем по депозитам до востребования. 

Достоинством срочных  депозитных счетов для клиента является получение высокого процента, а для  банка - возможность поддержания  ликвидности с меньшим оперативным  резервом. 

Недостаток срочных  депозитных счетов для клиентов состоит  в низкой ликвидности и невозможности  использовать средства на счетах срочных  депозитов для расчетов и текущих  платежей, а также для получения  наличных денег. Для банка недостаток состоит в необходимости выплат повышенных процентов по вкладам и снижении таким образом маржи. 

Сберегательные вклады выгодны банкам тем, что они, как  правило, носят долгосрочный характер и, следовательно, могут служить  источником долгосрочных вложений. Недостатком  их является подверженность этих вкладов  самым различным факторам (политическим, экономическим, психологическим) , что повышает угрозу быстрого оттока средств с этих вкладов и потери ликвидности банка. 

Следует отметить, что  в странах с развитыми рыночными  отношениями в последнее время  четкие границы между отдельными видами депозитов размываются: появляются счета, сочетающие в себе качества счетов до востребования и срочных депозитов. Так, в США одной из новых форм счетов стали "нау"-счета - депозитные счета, по которым выплачивается рыночная ставка процентов; в то же время на них можно выписывать расчетные тратты, аналогичные чекам, т.е. использовать эти счета для платежей. 

Широкое развитие в  банковской практике получили депозитные сертификаты. Депозитный сертификат - это ценная бумага, свидетельствующая  о том, что в банк внесен срочный  вклад с фиксированным сроком и ставкой процента. Существует две  разновидности депозитных сертификатов - непередаваемые, которые хранятся у вкладчика и по наступлении срока предъявляются в банк, и передаваемые, которые свободно продаются на вторичном финансовом рынке. 

Для физических лиц  используются сберегательные сертификаты, выдаваемые как на определенный срок, так и до востребования. 

Коммерческие банки  в условиях конкурентной борьбы на рынке кредитных ресурсов должны постоянно заботится как о количественном, так и о качественном улучшении своих депозитов. Они используют для этого разные методы. При этом все банки соблюдают несколько основополагающих принципов организации депозитных операций. Они заключаются в следующем: депозитные операции должны содействовать получению прибыли или создавать условия для получения прибыли в будущем; депозитные операции должны быть разнообразными и вестись с различными субъектами; особое внимание в процессе организации депозитных операций следует уделять срочным вкладам; должна обеспечиваться взаимосвязь и согласованность между депозитными и кредитными операциями по срокам и суммам депозитов и кредитных вложений; организуя депозитные и кредитные операции, банк должен стремиться к минимизации своих свободных ресурсов; банку следует принимать меры к развитию банковских услуг, способствующих привлечению депозитов. 

К не-депозитным источникам привлечения ресурсов относятся: получение  займов на межбанковском рынке; соглашения о продаже ценных бумаг с обратным выкупом; учет векселей и получение  ссуд у Центрального банка; продажа  банковских акцептов; выпуск коммерческих бумаг; получение займов на рынке  евродолларов; выпуск капитальных нот  и облигаций. 

В условиях становления  банковской системы России большинство  этих не-депозитных источников привлечения  ресурсов не получили развитие. Российские банки из этих источников в основном используют межбанковские кредиты  и кредиты Банка России. На рынке  бежбанковских кредитов продаются и покупаются средства, находящиеся на корреспондентских счетах в ЦБ РФ. Кредиты ЦБ РФ в настоящее время большей частью предоставляются коммерческим банкам в порядке рефинансирования, т.е. по сути дела распределяются. Только 10 % централизованных кредитов предоставляются банкам на конкурсной основе.