Пассивные банковские операции

        В качестве другого  вида инвестиций выступают те операции, в которых банк является эмитентом  ценных бумаг. В этом случае вложения имеют также только один из характерных  признаков — наличие прибыли  как результата данных операций, а факт вложения средств осуществляется тем, кто покупает ценные бумаги, выпущен¬ные банком.

        В зависимости от характера осуществления все  инвестиционные операции с ценными бумагами подразделяются на добровольные и принудительные (обязательные). К последним, например, относятся операции с государственными ценными бумагами, когда от покупки ценных бумаг банк уклониться не имеет права.

        Среди добровольных инвестиций можно условно выделить активные и пассивные.

        Активные инвестиционные операции направлены на быстрое извлечение прибыли от изменения курса ценных бумаг и носят спекулятивный характер, пассивные — наоборот, ориентированы на длительное их хранение в целях получения доходов от процентов по ним.

        Все инвестиционные операции также классифицируются как  собственные (проводимые за счет банка) и клиентские (доверительные), осуществляемые за счет средств и по поручению клиентов. 

1.3.4 Прочие активные  операции 

        Прочие активные операции, разнообразные по форме, приносят банкам за рубежом значительный доход. В российской практике круг их пока ограничен. К числу прочих активных операций относятся: операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные и др.

              Экономическое  содержание указанных операций  различно. В одних случаях (покупка-продажа иностранной валюты или драгоценных металлов) происходит изменение объема или структуры активов, которые можно использовать для удовлетворения претензий  кредиторов банка; в других (трастовые операции) банк выступает доверенным лицом по отношению к собственности, переданной ему в управление; в-третьих (агентские операции) – банк выполняет роль посредника, совершая расчетные операции по поручению своих клиентов.

2 Пассивные банковские  операции 

2.1 Общая характеристика  пассивных операций 

        Пассивные операции – это операции, посредством которых формируются банковские ресурсы. Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте, новые ресурсы создаются банками в результате проведения активных операций. Существуют следующие формы пассивных операций:

• формирование собственного капитала
• формирование привлеченных ресурсов.

        Собственный капитал  банка покрывает меньшую долю потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций. На начальном этапе деятельности источником формирования собственного капитала является уставный капитал. В дальнейшем банк увеличивает объемы собственного капитала как за счет роста самого уставного капитала, так и за счет других источников, отражающий в основном результаты активных операций (фонды банка, нераспределенная прибыль). Общую характеристику изменения масштабов деятельности банка дает показатель темпов прироста собственного капитала. Опережающий рост собственных средств (по сравнению с ростом привлеченных источников) характеризует стремление банка обеспечить собственную капитальную базу  и положительные итоги работы банка за определенный период времени в виде роста прибыли и фондов.

        Операции  по формированию привлеченных ресурсов – это операции по формированию депозитов и недепозитных источников (заемных средств). Депозитные операции принято считать пассивными кредитными операциями, так как они формируют основную ресурсную базу для выдачи ссуд коммерческими банками.

        Инфляционные процессы, недостаточный рост депозитных операций обуславливают в ряде случаев необходимость привлечения банками дополнительных источников в виде займов у ЦБ или покупки на межбанковском рынке. Последний повышает эффективность использования кредитных ресурсов банковской системы в целом. Но для каждого отдельного коммерческого банка высокая доля межбанковского кредита в общем объеме привлеченных ресурсов ведет к удорожанию его кредитных ресурсов, поскольку это самый дорогой источник привлечения средств. Затраты на вкладные операции меньше, поэтому банки должны проводить активную депозитную политику.  

2.2 Операции по формированию  собственных ресурсов 

2.2.1 Формирование уставного  капитала акционерного  и паевого банков 

        Коммерческий банк, созданный в форме акционерного общества (закрытого или открытого), формирует свой уставный капитал из номинальной стоимости акций, приобретенных акционерами.

        Акция – это эмиссионная  ценная бумага, закрепляющая право ее владельца на долю в собственных средствах банка, на получение прибыли в виде дивидендов и, как правило, на участие в управлении банком. Акция является бессрочной ценной бумагой, т.е. обращается в течение всего времени, пока существует выпустивший ее банк.

        Коммерческие банки могут выпускать акции именные (документарные и бездокументарные) и на предъявителя (только документарные). При документарной форме выпуска один сертификат может удостоверять право на одну, несколько или все ценные бумаги с одним государственным регистрационным номером. Выпуск акций на предъявителя разрешается в определенном соотношении к величине оплаченного уставного капитала в соответствии с нормативом, установленным Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг России.

        Выпускаемые акции  могут быть обыкновенными и привилегированными. Обыкновенная акция дает ее владельцу все перечисленные выше права. Эти акции независимо от порядкового номера и времени выпуска должны иметь одинаковую номинальную стоимость (в рублях) и предоставлять их владельцам одинаковые права.  

        На ряду с выпуском обыкновенных акций акционерные  банки имеют право размещать привилегированные акции, причем их доля не должна превышать 25% общего объема уставного капитала. Привилегированная акция — акция, обладающая специальными правами, на ряд прав которой наложены специальные ограничения. Привилегированная акция не имеет права голоса. Обычно (например, в Программе приватизации в России) предусматривается, что по ним уплачивается твёрдый фиксированный доход, в отличие от обыкновенной акции, дивиденд по которой колеблется в зависимости от прибыли акционерного общества. При этом права на участие в управлении компанией могут быть существенно ограничены. Кроме того, обычно предполагается, что акционеры, владеющие привилегированными акциями, образуют самостоятельную страту акционеров, имеющую право вето на определенные решения компания (например, о слияниях и поглощениях).

        Если коммерческий банк создается в виде общества с  ограниченной ответственностью, то уставный капитал такого банка формируется из взносов его учредителей. Увеличение уставного капитала паевого банка происходит за счет дополнительных взносов его учредителей, приема новых участников (с согласия большинства участников банка) или за счет капитализации.  

2.2.2 Образование фондов  коммерческого банка 

        Резервный фонд создается коммерческими банками в соответствии с законодательством РФ и Положением ЦБ РФ. Минимальный размер резервного фонда определяется уставом банка, но не может менее 15% величины уставного капитала.

        Резервный фонд формируется  банками:

• действующими в форме акционерных обществ – исходя из величины фактически оплаченного уставного капитала (при условии регистрации отчета об итогах выпуска акций)
• действующими в иных организационно-правовых формах – исходя из величины зарегистрированного уставного капитала.

        Источником формирования резервного фонда является прибыль  банка за отчетный год, остающаяся в  его распоряжении после уплаты в  бюджет налогов и иных обязательных платежей (т.е. чистая прибыль отчетного года). Если в положениях банка о прядке формирования и использования фондов предусматривается перераспределение средств между различными фондами, сформированными за счет чистой прибыли, то на формирование резервного фонда могут направляться неиспользованные по состоянию на начало текущего года остатки средств основных фондов, сформированных за счет чистой прибыли предшествующих лет. На формирование резервного фонда не могут быть направлены остатки средств фондов, образованных за счет чистой прибыли текущего года.

        Размер ежегодных  отчислений в резервный фонд должен составлять не менее 5% от чистой прибыли до достижения им минимально установленной уставом величины. Резервный фонд может быть использован согласно решению совета директоров (наблюдательного совета) банка или в порядке, установленном общим собранием учредителей (участников), на следующие цели:

• покрытие убытков банка по итогам отчетного года
• покрытие расходов, не предусмотренных планами и сметами (по решению собрания участников)
• начисление дивидендов по привилегированным акциям в случае недостаточности прибыли
• увеличение уставного капитала путем капитализации (сверх 15% уставного капитала).

        Эмиссионный доход – доход акционерных коммерческих банков, полученный ими от продажи акций для увеличения уставного капитала их первым владельцам по цене выше номинальной стоимости. Величина эмиссионного дохода отражает позиции банка в конкурентной среде. Чем надежнее банк, тем выше может быть цена акции при размещении. Эмиссионный доход включается в состав источников собственного капитала в сумме, подтвержденной официально зарегистрированными Банком России итогами эмиссии акций. 

        Нераспределенная  прибыль – это прибыль, оставшаяся у банка после уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет, образования фондов, начисления дивидендов (дохода) акционерам (пайщикам), отчислений на благотворительные цели и др. Нераспределенная прибыль включается в расчет собственного капитала на основе данных, которые подтверждены аудиторской организацией.

        Страховые резервы коммерческого  банка – резервы под обесценение ценных бумаг и возможные потери по ссудам.

        Вложения банков в ценные бумаги отличаются повышенным риском в связи с постоянным колебанием рыночных цен и курсов ценных бумаг. Для уменьшения негативного воздействия возможного снижения стоимости ценных бумаг на финансовые результаты деятельности банка, а также в целях отражения в балансе реальной их стоимости коммерческие банки создают резервы под обесценение ценных бумаг. Переоценка вложений в ценные бумаги производится ежемесячно (в последний рабочий день) по рыночной цене.

        Ссудные операции банков относятся к высокорисковым. Для  снижения рисков банки формируют  резерв на возможные потери по ссудам. Ссуды в зависимости от степени риска делятся на 5 групп:

        1 группа риска  – стандартные,

        2 группа риска  – нестандартные,

        3 группа риска – сомнительные,

        4 группа риска  – проблемные,

        5 группа риска  – безнадежные.

        В соответствии с  положением ЦБ РФ № 245 от 26 марта 2004 года «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам» по кредитам 1-ой группы расчетный резерв не создается и не учитывается при определении величины собственного капитала в отличии от прежней инструкции ЦБ РФ. Величина резерва на возможные потери по ссудам второй-пятой групп риска, недосозданного банком по сравнению с минимальной величиной, определенной положением Банка России № 245 от 26 марта 2004 года, уменьшает его собственный капитал.  

2.3 Депозитные и внедепозитные  операции 

2.3.1 Депозитные операции  коммерческого банка 

        Депозитные операции – это операции по привлечению  денежных средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования. В качестве субъектов депозитных операций выступают предприятия всех организационно-правовых форм и физические лица. Объектами депозитных операций являются депозиты, т.е. суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят на банковские счета.

        Осуществление депозитных операций предполагает разработку каждой кредитной организацией собственной  депозитной политики, под которой  следует понимать совокупность мероприятий коммерческого банка, направленных на определение форм, задач, содержания банковской деятельности по формированию банковских ресурсов, их планированию и регулированию. Конечной целью выработки и реализации эффективной депозитной политики любого коммерческого банка является увеличение объема ресурсной базы при минимизации расходов банка и поддержании необходимого уровня ликвидности с учетом всех видов риска.