Пассивные операции комерчиских банков

   Увеличение уставного капитала за счет капитализации должно распределяться между акционерами на основании решения общего собрания через размещение акций по номинальной стоимости.

   Акционерные банки могут уменьшить размер своего уставного капитала или путем выкупа собственных акций на вторичном рынке с их последующим аннулированием, или через уменьшение номинальной стоимости акций. В последнем случае банк-эмитент должен зарегистрировать и разместить выпуск акций с уменьшенной номинальной стоимостью. Акции с прежней номинальной стоимостью обмениваются на акции с уменьшенной номинальной стоимостью и после регистрации итогов выпуска аннулируются. Решение об уменьшении уставного капитала банка принимается общим собранием акционеров.

   Если коммерческий банк создается в виде общества с ограниченной ответственностью, то уставный капитал такого банка формируется из взносов его учредителей. Увеличение уставного капитала паевого банка происходит за счет дополнительных взносов учредителей, приема новых участников (с согласия большинства участников банка) или за счет капитализации 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.2. Образование фондов  коммерческого банка. 

Резервный фонд создается коммерческими банками в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации. Минимальный размер резервного фонда определяется уставом банка, но не может составлять менее 15% величины уставного капитала. Резервный фонд формируется банками:

• действующими в форме акционерных обществ — исходя из 
  величины фактически оплаченного уставного капитала (при усло 
  вии регистрации отчета об итогах выпуска акций);
• действующими в иных организационно-правовых формах - 
  исходя из величины зарегистрированного уставного капитала.

  Источником  формирования резервного фонда является прибыль банка за отчетный год, остающаяся в его распоряжении после уплаты в бюджет налогов и других обязательных платежей (т.е. чистая прибыль отчетного года). Если в положениях банка о порядке формирования и использования фондов предусматривается перераспределение средств между различными фондами, сформированными за счет чистой прибыли, то на формирование резервного фонда могут направляться не использованные по состоянию на начало текущего года остатки средств фондов, сформированных за счет чистой прибыли Предшествующих лет. На формирование резервного фонда не могут быть направлены остатки средств фондов, образованных за счет чистой прибыли текущего года.

  Размер  ежегодных отчислений в резервный  фонд должен составлять не менее 5% чистой прибыли до достижения им минимально установленной уставом величины. Резервный фонд может быть использован согласно решению совета директоров (наблюдательного совета) банка или в порядке, установленном общим собранием учредителей (участников), на следующие цели:

• покрытие убытков банка по итогам отчетного года;
• покрытие расходов, не предусмотренных планами и сметами 
  (по решению собрания участников);
• начисление дивидендов по привилегированным акциям в 
  случае недостаточности прибыли;
• увеличение уставного капитала путем капитализации (сверх 
  15% уставного капитала).

   Фонды коммерческого банка (специального назначения и накопления) образуются из чистой прибыли по нормативам в соответствии с уставом банка. Фонды используются в соответствии с

утвержденными по ним положениями  о фондах банка. Так, фонды специального назначения (экономического стимулирования) используются на выплату премий, пособий, материальной помощи, покупку акций (паев) для работников банка, на приобретение, строительство здания банка, приобретение оборудования, на покупку жилья для работников банка и др. Фонд накопления — часть чистой прибыли, зарезервированная в качестве финансового обеспечения производственного и социального развития банка.

   Фонды банка (неиспользованные остатки  по итогам года) могут использоваться на капитализацию уставного капитала. Фонды банка (резервный и другие) включаются в расчет собственного капитала на основании данных годового бухгалтерского отчета банка, заверенного аудиторской организацией. В расчет собственного капитала не включается та часть фондов специального назначения, которая явилась источником выдачи ссуд сотрудникам банка.

  Эмиссионный доход — доход акционерных коммерческих банков, полученный ими от продажи акций для увеличения уставного капитала их первым владельцам по цене выше номинальной стоимости. Величина эмиссионного дохода отражает позиции банка в конкурентной среде. Чем надежнее банк, тем выше может быть цена акции при размещении. Эмиссионный доход включается в состав источников собственного капитала в сумме, подтвержденной официально зарегистрированными Банком России итогами эмиссии акций.

  Нераспределенная прибыль — это прибыль, оставшаяся у банка после уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет, образования фондов, начисления дивидендов (дохода) акционерам (пайщикам), отчислений на благотворительные цели и др. Нераспределенная прибыль включается в расчет собственного капитала на основе данных, которые подтверждены аудиторской организацией.

  Прирост стоимости имущества  при переоценке — результат переоценки основных фондов в соответствии с постановлениями Правительства РФ и Положением ЦБ РФ от 5 декабря 2002 г. № 205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации». Данный прирост включается в расчет формирования собственного капитала на основании данных годового бухгалтерского баланса, подтвержденного аудиторской организацией Субординированный кредит — довольно новый источник собственного капитала, учитываемый в составе не основного, а дополнительного капитала. Этот способ увеличения собственного капитала не получил широкого развития, хотя, возможно, он может показаться предпочтительным инвесторам, готовым вложить средства в банк на солидные сроки, но не в качестве акционера или пайщика. Для банка такая форма увеличения капитала может быть привлекательна тем, что ее применение равнозначно получению долгосрочного кредита и не влечет изменения структуры собственности.

  Субординированный кредит можно получить в рублях или  инвалюте на срок не менее пяти лет и, что особенно важно для заемщика, не может быть истребован кредитором до срока погашения. Проценты за него не могут превышать ставки рефинансирования ЦБ РФ по кредиту и ставки LIBOR (+ 6% годовых) — по кредиту в инвалюте. Погашаться такой кредит должен единовременно после окончания срока кредитования.

  Субординированный кредит, полученный на срок более пять лет, включается в расчет собственного капитала банка-заемщика как элемент  дополнительного капитала, если кредитный  договор полностью соответствует  нормативным требованиям Положения  ЦБ РФ № 215-П. Если субординированный кредит предоставлен на срок, превышающий пять лет, то он включается в расчет дополнительного капитала в период, превышающий пять лет до окончания срока договора, в полной сумме; в последние пять лет до окончания срока действия договора — по остаточной стоимости. Остаточная стоимость (О) определяется по формуле:

°-То^Д'

где С — количество полных кварталов, оставшихся до погашения кредита; Д — сумма кредита.

   В случае ликвидации банка-заемщика требования кредитора могут удовлетворяться после полного выполнения требований иных кредиторов. Это условие в совокупности с ранее названными ограничивает распространение кредита.

Страховые резервы коммерческого  банка — резервы под обесценение ценных бумаг, на возможные потери по ссудам и по прочим активам, по которым существует риск понесения потерь. Они оразуются в соответствии с такими нормативными документами ЦБ РФ, как Положение от 26 марта 2004 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности» и Положение от 9 июля 2003 г. № 232-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери».

  Величина  вышеперечисленных резервов, недосозданных  банком, уменьшает его собственный капитал. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

III. Депозитные и недепозитные операции коммерческого банка.

3.1. Депозитные операции  коммерческого банка.

   Основной объем банковских ресурсов  формируется за счет привлеченных средств, аккумуляция которых осуществляется банком в процессе проведения депозитных и недепозитных операций.

   Депозитные операции — это операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования. В качестве субъектов депозитных операций выступают предприятия всех организационно-правовых форм и физические лица. Объектами депозитных операций являются депозиты, т.е. суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят на банковские счета.

  Осуществление депозитных операций предполагает разработку каждой кредитной организацией собственной депозитной политики, под которой следует понимать совокупность мероприятий коммерческого банка, направленных на определение форм, задач, содержания банковской деятельности по формированию банковских ресурсов, их планированию и регулированию.

  Конечной  целью выработки и реализации эффективной депозитной политики любого коммерческого банка является увеличение объема ресурсной базы при минимизации расходов банка и поддержании необходимого уровня ликвидности с учетом всех видов рисков.

   Поскольку каждый банк разрабатывает депозитную политику, то главный вопрос не только в том, есть ли она у банка, но и в ее качестве. Организация депозитных взаимоотношений банка с клиентами определяется многими факторами, включая размер банка, квалификацию банковских работников, отвечающих за оформление депозитных сделок, виды депозитов и др.

  Депозиты  — это главный вид привлекаемых коммерческими банками ресурсов. Действительно, именно они раскрывают содержание деятельности коммерческого банка как посредника в приобретении ресурсов на свободном рынке кредитных ресурсов.

Исходя из категории  вкладчиков, различают депозиты:

• юридических лиц (предприятий, организаций, других банков); 
■ физических лиц.

По форме изъятия депозиты подразделяются на:

• до востребования (обязательства, не имеющие конкретного 
  срока);
• срочные (обязательства, имеющие определенный срок);
• условные (средства, подлежащие изъятию при наступлении 
  заранее оговоренных условий).

К депозитам  до востребования относятся:

• средства на расчетных (контокоррентных), текущих и бюджетных счетах негосударственных предприятий, находящихся в 
  федеральной и государственной (кроме федеральной) собственности;
• средства на счетах физических лиц — предпринимателей;
• средства на счетах фондов различного назначения;
• средства на корреспондентских счетах других банков (счета 
  ЛОРО);
• средства на счетах депозитов до востребования финансовых 
  органов (федеральных и местных), коммерческих и некоммерческих организаций, находящихся в федеральной и государственной 
  (кроме федеральной) собственности, негосударственных предприятий;
• средства в расчетах (аккредитивы, чеки) и обязательства в 
  расчетах по отдельным операциям (факторинговым, форфейтинговым, конверсионным);
• вклады населения до востребования.

  Невзирая  на высокую подвижность средств  на счетах до востребования, имеется возможность определить их минимальный не-снижаемый остаток и использовать его в качестве стабильного кредитного ресурса.

   Расчет доли «коротких» денег, которые можно трансформировать в «длинные» на определенный период, производится по формуле:

Or

•100%,

КР

О

где А — доля «коротких» денег, которые можно трансформировать в «длинные» на определенный период; О_СР — средний остаток средств на счетах до востребования за период; О_КР — кредитовый оборот по счетам до востребования за период.

  Срочные депозиты — это депозиты, привлекаемые на определенный срок. Твердо обозначенный срок хранения очень важен для поддержания ликвидности баланса коммерческого банка.