Понятие и сущность коммерческого кредита

Реферат

Курсовая работа: 29 с, 7 рис., 6 табл., 20 источников.

КРЕДИТ, КРЕДИТОР, ЗАЕМЩИК, ССУЖЕННАЯ СТОИМОСТЬ, КОММЕРЧЕСКИЙ КРЕДИТ, ТОВАРНЫЙ ВЕКСЕЛЬ, ВЕКСЕЛЕДАТЕЛЬ, ВЕКСЕЛЕДЕРЖАТЕЛЬ

Объект исследования - коммерческий кредит.

Предмет исследования - сущность, роль и совокупность функций коммерческого кредита.

Цель работы: изучение сущности, функций и роли коммерческого кредита в экономике страны, а так же анализ данных по коммерческим кредитам на международном уровне, представленным в платежном балансе Республики Беларусь за 2008 год.

Методы исследования: сравнительного анализа, синтез и группировка.

Автор работы подтверждает, что приведенный в ней расчетно-аналитический материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические, методологические и методические положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

________________________________

 

 

Содержание

Введение 4

1. Понятие и сущность коммерческого кредита 5
2. Функции и роль коммерческого кредита 12
3. Коммерческий кредит в Республике Беларусь 19

Заключение 26

Список использованных источников 28

 

 

Введение

Кредит во многом является условием и предпосылкой развития современной экономики, неотъемлемым элементом экономического роста.

Исторически раньше всех из известных форм появился коммерческий кредит, так как он возник непосредственно из процесса производства и реализации товаров. Он имеет большое значение при проведении хозяйствующими субъектами расчетных операций, так как во многом облегчает кредитование экономики благодаря имеющимся преимуществам перед другими формами кредита, например банковским кредитом. В связи с этим можно говорить о значительной роли коммерческого кредита в современной экономике. Особое внимание коммерческое кредитование заслуживает с учетом современного кризиса банковской системы как один из способов его преодоления и облегчения его последствий. Таким образом, выбранная тема является актуальной на современном этапе экономического развития.

Целью данной курсовой работы является изучение содержания и роли коммерческого кредита, а так же его развитие в Республике Беларусь.

Задачи написания курсовой работы:

1) раскрытие понятия и сущности коммерческого кредита;

2. определение функций и роли коммерческого кредита в экономике страны;
3. анализ данных по коммерческим кредитам на международном уровне, представленным в платежном балансе Республики Беларусь за 2008 год.

Для написания работы была использована различная литература: учебные пособия как российских, так и отечественных авторов, периодические издания, наиболее авторитетные в сфере экономических отношений. В том числе были рассмотрены взгляды заслуженного деятеля науки РФ, доктора экономических наук, профессора О. И. Лаврушина.

Из периодических изданий при написании работы были использованы такие журналы, как «Налоговый вестник», «Вестник Ассоциации Белорусских банков», «Бухгалтерский бюллетень», «Бухгалтерский учет и анализ» и некоторые другие.

В результате изучения литературы была выявлена недостаточность освещения данной темы, что можно считать результатом недостаточного развития данного вида кредита в Республике Беларусь, и, как следствие, необходимость развития операций по коммерческому кредитованию в пределах Республики.

 

1. Понятие и сущность коммерческого кредита

Предпосылкой появления кредитных отношений послужило имущественное расслоение общества в период разложения первобытнообщинного строя. Первоначально кредит возник как случайное явление, но по мере становления и развития товарно-денежных отношений сфера функционирования кредитных отношений расширялась, необходимость в кредите постепенно приобретала устойчивый характер -- кредитные отношения стали выражать постоянные связи между участниками процесса воспроизводства.

Исторически раньше всех из известных форм появился коммерческий кредит, так как он возник непосредственно из процесса производства и реализации товаров.

В современном капиталистическом мире, характеризующемся недостатком денежных средств, очень большая доля товарно-денежных отношений носит кредитный характер.

Кредит во многом является условием и предпосылкой развития современной экономики, неотъемлемым элементом экономического роста.

Кредитные отношения выражают единый целостный процесс временного высвобождения средств и возникновения временной потребности в них в ходе общественного воспроизводства.

Кредитные отношения проявляются в виде конкретных кредитных сделок, формы и условия которых отличаются значительным многообразием. Сущность же кредита всегда устойчива и неизменна независимо от специфики его проявления, всегда сохраняет черты, присущие экономическим отношениям, лежащим в основе кредита.

В практической экономической деятельности кредит представляет собой передачу во временное пользование материальных ценностей в денежной или товарной форме.

Для того чтобы раскрыть сущностные свойства кредита, дают следующее определение кредита:

Кредит -- это экономические отношения между кредитором и заемщиком по поводу возвратного движения стоимости в товарной или денежной стоимости. [9, с.200]

Понятия кредита, кредитора и заемщика аналогичны у всех изученных при написании работы авторов.

Участниками любой кредитной сделки, то есть субъектами кредитных отношений, являются кредитор и заемщик. Они несут все риски и получают выгоды от заключения сделок кредитования.

Кредитор --- это субъект кредитного отношения, представляющий стоимость во временное пользование.[9, с. 201]

Кредиторами могут выступать банки, небанковские кредитно-финансовые учреждения, как юридические, так и физические лица это зависит от особенностей определенной формы кредита.

 

Заемщик -- субъект кредитного отношения, получающий ссуду и обязанный ее возвратить в установленный срок. [9, с. 201]

Экономическая роль и место заемщика в кредитной сделке отличается от роли и места кредитора. Прежде всего, заемщик не является собственником ссуженных ему средств, он реализует лишь права временного владения ими. Кроме того, в отличие от кредитора, заемщик использует полученные средства как в процессе обращения, так и производства товаров.

Заемщик зависит от кредитора. Это обусловлено объективной необходимостью кредита для обеспечения непрерывности производства заемщика и сохранения кредитором прав собственности на ссужаемые средства. На современном этапе развития экономики эта зависимость носит устойчивый, постоянный характер и требует безусловного исполнения заемщиком своих обязательств по возвращению ссуды и уплате процента. В противном случае он станет нежелательным партнером для кредитора.

Однако вместе с тем это не означает, что место заемщика в кредитной сделке менее значимо, чем место кредитора. Они выступают как равноправные стороны кредитной сделки, от совпадения целей и интересов которых в одинаковой мере зависит возникновение кредитного отношения.

Кредитор передает во временное пользование заемщику стоимость в денежной или товарной форме, которая в силу присущего ей своеобразия получила название ссуженной стоимости.

Ссуженная стоимость -- объект кредитной сделки, по поводу которого возникает кредитное отношение. Она обладает специфическими чертами, характеризующими ее как объект именно кредитных отношений.

Ссуженная стоимость - стоимость в денежной или товарной форме, которую кредитор передает во временное пользование заемщику. [9, с. 202]

Отличительной чертой ссуженной стоимости является то, что она временно прекращает свое движение у кредитора и продолжает его в хозяйстве заемщика.

Ссуженная стоимость представлена товарами, которые предприятие-кредитор предоставляет предприятию-заемщику при условии отсрочки платежа и предоставлении векселя как долгового обязательства оплатить стоимость покупки по истечении определенного срока.

Движение ссужаемой стоимости можно представить следующим образом:

Рк - Пкз - Ик ...Вр ...Вк ... - Пкс, где     Рк -- размещение кредита;

Пкз -- получение кредита заемщиками;

Ик -- использование кредита;

Вр -- высвобождение ресурсов;

Вк -- возврат временно заимствованной стоимости;

Пкс -- получение кредитором средств, размещенных в форме кредита.[10, с.243]

Не смотря на выделение стадий движения кредита, нельзя искусственно вычленять одну из них,  возводить в ранг основополагающей при анализе

 

сущности данной экономической категории. В таком случае нарушается единство движения кредита.

Размещение кредита (Рк) -- важный момент для практики. Кредитор не может раздавать ссуженную стоимость «щедрой рукой» всякому, кто нуждается в дополнительных ресурсах. В каждом отдельном случае он должен быть уверен в том, что принятое решение приведет к наиболее рациональному вложению кредитных ресурсов.

Получение кредита заемщиком (Пкз) может использоваться им для достижения разнообразных целей, в том числе для погашения ранее образовавшихся долгов. На практике получение ссуды заемщиком может не совпадать с общим размером его потребностей, вызывать необходимость обращения к кредитору за новой ссудой, к новым кредиторам. Все эти и другие случаи не отменяют одного фундаментального свойства данной стадии: получение кредита заемщиком удовлетворяет его временные потребности, так как другая сторона кредитных отношений отчуждает, ссужает стоимость на определенное время.

Переход стоимости во владение заемщика позволяет ему реализовать потребительную стоимость объекта передачи в процессе использования кредита (Ик).

Высвобождение ресурсов (Вр) характеризует завершение кругооборота стоимости в хозяйстве заемщика. Подобно тому, как аккумуляция временно свободных денежных средств предшествовала размещению кредита кредитором, высвобождение стоимости в хозяйстве заемщика, ее концентрация позволяют ему вернуть временно заимствованную стоимость. Однако данная стадия движения кредита лежит как бы вне отношений между кредитором и заемщиком. Высвобождение кредита в хозяйстве заемщика отражает процесс использования стоимости в интересах удовлетворения его временных потребностей. Эта стадия является материальной базой для перехода кредита на следующую стадию.

Возврат кредита (Вк) выражает переход временно заимствованной стоимости от заемщика к кредитору. Стоимость, совершившая определенную «работу» в хозяйстве заемщика, «уходит» от своего временного владельца, переходит к кредитору.

Получение кредитором стоимости, предоставленной во временное пользование (Пкс),-- завершающая стадия движения кредита. По времени возврат кредита (Вк) и получение кредитором средств, размещенных в ссуду (Пкс), могут совпадать. Объединяет эти стадии и то, что речь в данном случае идет об одной и той же массе стоимостей: заемщик возвращает определенную сумму долга, такую же сумму долга (с приращением в виде процента) получает кредитор.

Рассмотренные стадии кругооборота ссужаемой стоимости при всей их самостоятельности имеют в известной степени условное значение. Кредит как экономическая категория является единым по своей сути и характеру движения.

 

Сущность кредита остается неизменной независимо от его специфики проявления. Существуют различные критерии классификации форм кредита. Формы кредита связаны с его структурой, которая включает кредитора, заемщика и ссуженную стоимость. Поэтому формы кредита можно рассматривать в зависимости от характера ссужаемой стоимости, кредитора и заемщика и целевых потребностей заемщика.

По сфере функционирования можно выделить национальный и международный кредит.

По характеру ссужаемой стоимости - денежный, товарный и смешанный (товарно-денежный) кредит. Последний предоставляется в денежной форме, а возвращается товарами.

По субъектам кредитных отношений - банковский, государственный, коммерческий, потребительский, лизинговый, факторинговый, ипотечный (Рисунок 1,1). [7,134]

Рисунок 1.1. -- Формы кредита

Примечание -- Источник: [7]

Однако, не смотря на то, что в данной схеме авторы отнесли коммерческий кредит к товарной форме, нельзя утверждать, что он является чисто товарной формой. Ведь даже при предоставлении товаров в рассрочку предприятие-покупатель в дальнейшем будет осуществлять расчет по кредиту в денежном эквиваленте поставленных ему товаров.

«Коммерческий» означает торговый, т.е. то, что образовалось на базе особых условий продажи товаров. Эволюция взаимоотношений между предприятиями порождает не только отсрочку платежа за товар, но и другие формы кредита. В современном хозяйстве предприятия предоставляют друг другу зачастую не только и не столько товарный, сколько денежный кредит. Кредиты могут предоставлять практически все предприятия и организации, имеющие свободные денежные средства. Типичной стала ситуация, когда