Теоретические аспекты кредитных видов кредита и их развития

Введение. 

       Современная российская банковская  система имеет хотя и недолгую, 

но бурную историю. Она берет свое начало с конца 80-х годов,  когда  союзное

правительство      предоставило    предприятиям    широкую     хозяйственную

самостоятельность, стало вводить  различные  элементы  рынка,  в  том  числе

законодательные     акты,       необходимые      для       институциональных

преобразований -  право  создавать  кооперативы,  товарищества,  акционерные

общества, биржи  и т.д. Эти меры и формы, в которых  они проводились в  жизнь,

стали определяющими  в формировании рыночной структуры  и траектории  развития

экономики CCCP, а  в последствии и России.

       Хозяйственная  самостоятельность   предприятий  привела  к   перекачке

прибыли в  фонды  стимулирования  и  социальных  мероприятий  с  последующим

обналичиванием средств -  так начался лавинообразный  процесс обострения

дефицитов  и  нарастания  скрытой  инфляции.  С  января  1992  г.  она  была

официально легализована в рамках  ли6ерализации  цен и вскоре  перешла в

стадию  гиперинфляции.  На  банковской  системе  это  отразилось   следующим

образом . Если в 1988-1991 гг. рост числа банков и их  капиталов происходил

за  счет  раздробления  бывших,  государственных   спецбанков,     перекачки

бюджетных    средств    через    создаваемые  "министерские"  банки,  то   в

водовороте  гиперинфляции в процесс формирования   банковского   капитала

оказались вовлечены  практически все национальные ресурсы - как  юридических,

так и физических лиц. Так, вслед за непродолжительным  биржевым  бумом  1990-

1992 гг. наступил  банковский бум.

       В ходе банковской реформы  был изменен статус Государственного  банка и

его роль в экономике  страны. Банк был выведен из подчинения Правительству  и

получил  таким образом   необходимую   экономическую   независимость.   При

обретении Россией суверенитета на базе  Госбанка  был создан    Центральный

банк   Российской   Федерации  на   основе концепции, принятой в  странах  с

развитой рыночной экономикой.

       И в результате таких преобразований  на Центральный банк  России  были

возложены следующие  задачи: регулирование денежного  обращения,  обеспечения

устойчивости   рубля,   проведение   единой   денежно-кредитной    политики,

организация расчетов и кассового обслуживания, защита интересов  вкладчиков,

банков, надзор за  деятельностью  коммерческих  банков  и  других  кредитных

учреждений, осуществление  операций по внешнеэкономической деятельности.

       В современных условиях устойчивость  кредитных учреждений и банковской

системы в целом  является  одним  из  центральных  вопросов  по  стабилизации

всего народного  хозяйства в  целом,  так  и  финансового  состояния  каждого

предприятия. В  сложившейся экономической обстановке  важное  значение  имеет

кредитная  политика  как Центрального  банка России,  так и коммерческих

банков. 

1. Теоретические аспекты кредитных видов кредита и их развития.

 
Кредитные операции — это операции кредитора по размещению свободных  кредитных ресурсов заемщику на условиях платности, срочности и возвратности. 
Коммерческий банк заинтересован в получении прибыли на основе оборота ссудного капитала. За результаты своих действий банк несет ответственность не только текущими доходами, но и собственным капиталом. Поэтому он свободен в распоряжении своими ресурсами, в определении сроков, условий и процентных ставок по кредитам. Особенности системы кредитования сводятся к следующему: 
— клиент не закрепляется за банком, а сам выбирает тот банк, чьи условия совпадают с его интересами; 
— клиенту предоставлено право открывать ссудные счета в нескольких банках, что создает условия для развития межбанковской конкуренции; 
— кредитование производится как на базе укрупненного объекта, так и в объеме частных потребителей; 
— объем выдаваемых кредитов зависит от объема привлеченных средств. 
К особенностям кредитования относятся также нормативы, установленные ЦБ России: 
— максимально допустимый размер привлеченных денежных средств, размер минимального резерва; 
— сроки представления и погашения кредита. 
Коммерческие банки в соответствии со своей спецификой разрабатывают общие принципы кредитной политики, формируют ее главную цель, основные направления кредитования. 
Кредитная политика — это основные положения банка по выполнению им функции кредитования, которые определяют виды кредитов, сферу их предоставления и процедуру организации кредитного процесса. 
Цели кредитной политики: 
1. Определение видов кредита, которые банк будет предоставлять, кому и на каких условиях. 
2. Поддержание оптимального соотношения между кредитами, депозитами и другими обязательствами и собственным капиталом банка. 
Разработка кредитной политики особенно важна для банков в целях их адаптации к сложным и постоянно меняющимся условиям экономики. 
Кредитная политика обычно оформляется в виде руководства с приложением методических указаний для кредитного работника банка. 
Руководство по кредитной политике включает: 
— виды ссуд, предоставляемые банком, и точное терминологическое понятие ссуды; 
— принципы предоставления кредита; 
— структуру и обязанности кредитных комитетов или экономистов, отвечающих за кредитную работу; 
— процедуру разрешения (принятия решения) о предоставлении кредита; 
— кредитную документацию. 
Процедура организации кредитного процесса включает: 
— прием заявки на кредит; 
— обработку заявки на кредит; — процесс кредитного анализа, обмен кредитной информацией с другими банками и поставщиками; 
— подготовку кредитного договора и оформление кредитной документации; 
— выдачу кредита; 
— наблюдение за кредитом; 
— погашение кредита и закрытие кредитного дела. Кредитные операции связаны с риском, степень которого в условиях спада производства, нестабильности экономики растет. При определении кредитной политики следует ориентировать кредитную стратегию на регулирование как состава клиентов, так и представляемых им ссуд. 
Из выше сказанного формируется основная цель аудита кредитных операций коммерческого банка - установление достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитных организаций и соответствия совершенных кредитными организациями операций в части кредитных операций действующему законодательству Российской Федерации и нормативным актам ЦБ РФ. 
Существуют две основные формы кредитных операций: ссуды и депозиты. 
Это означает, что активные и пассивные операции банков могут осуществляться как в форме ссуд, так и в форме депозитов. 
Активные ссудные операции складываются из операций по кредитованию клиентов и предоставлению кредитов другим банкам, операций с ценными бумагами. 
Доходы ссудных операций, проценты, дивиденды от вложений в ценные бумаги служат главным источником банковской прибыли. Однако при формировании банковских активов ни один банк не может ориентироваться только на их доходность. Главная задача управления банковскими активами — обеспечение достаточной прибыльности и одновременно надежности банка для его клиентов. Учет кредитных операций коммерческих банков осуществляется на основе классификации кредита и методов предоставления их. В основу классификации могут быть положены различные критерии: 
— экономическое назначение кредитов, т. е. они могут быть использованы в сфере производства и обращения. Различают ссуды на временные нужды, на потребительские цели, может фиксироваться отраслевая структура кредитных вложений в зависимости от отраслевой принадлежности процентов банков; 
— категория заемщиков — промышленное предприятие, мелкие предприниматели, физические лица и т. д.; 
— по срокам различаются краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные; 
— по методу погашения различают банковские ссуды, погашаемые в рассрочку (частями), и ссуды, погашенные единовременно (на одну конечную дату); 
— форма выдачи кредита относится по своей характеристике к методу кредитования. Выдача кредита оформляется открытием в банке соответствующих счетов. 
Метод кредитования обусловливает форму ссудного счета, используемую для выдачи и погашения кредита. Для осуществления операции по кредитованию заемщиков банки открывают им ссудные счета различных видов: 
— простой ссудный счет; 
— специальный ссудный счет. 
Простые ссудные счета используются для выдачи разовых ссуд с зачислением их на расчетные счета; погашение осуществляется в согласованные с заемщиком сроки на основании срочных обязательств-поручений. 
Специальные ссудные счета — открываются заемщиками, испытывающими постоянную потребность в банковском кредите. По специальному ссудному счету идут регулярные выдачи кредитов и их погашение. В сроки, обусловленные Договором между банком и клиентом, производится регулирование специального ссудного счета. 
Главным источником привлеченных средств являются депозиты. Депозиты делятся на следующие виды: 
— вклады до востребования; 
— срочные вклады; 
— сберегательные вклады. 
Вклады до востребования могут быть получены клиентами в любое время. В договорах указываются проценты. 
Срочные вклады имеют широкое применение, так как банку известен срок (время, период) и использование. Владелец депозита получает депозитный сертификат, на котором указаны: 
— вложенная сумма; 
— ставка процента; 
— срок погашения и другие условия договора. Сберегательные депозиты — это вклады, приносящие процент, которые можно изымать немедленно. Существуют следующие типы депозитов: 
— счета на сберегательной книжке (для осуществления операций вкладчик обязан предъявить книжку); 
— счета с выпиской состояния сберегательного вклада (операции осуществляются через почту без применения книжек); 
— депозитные счета денежного рынка — новый тип вкладов (по которым не используются сберегательные книжки, а ставки процентов корректируются еженедельно каждым банком самостоятельно в соответствии с изменением рыночных условий 
Для осуществления аудита ссудных операций необходимо произвести выборку из кредитного портфеля банка отдельных кредитов. В выборку должны войти прежде всего все крупные кредиты банка, перечисленные в форме № 118 бухгалтерской отчетности; кредиты, предоставленные акционерам (форме № 119), кредиты, по которым были нарушены нормативы кредитного риска (Н6; Н7; Н9.1; Н10.1), а также ссуды, выданные дочерним предприятиям банка и зависимым, кредиты инсайдеров банка. 
Желательно, чтобы в этой выборке были представлены ссуды с различными сроками кредитования и учитываемые на нескольких балансовых счетах, т.е. ссуды заемщиков различных форм собственности и организационно-правовых образований.

1.2Необходимость  и сущность кредита. 

       Вступление России в рынок  в значительной мере связано   с  реализацией

потенциала  кредитных  отношений.  Поэтому  одним  из  обязательных  условий

формирования  рынка  является  коренная  перестройка  денежного  обращения  и

кредита. Главная  задача реформы – максимальное сокращение  централизованного

перераспределения   денежных   ресурсов   и   переход   к    преимущественно

горизонтальному их движению на финансовом рынке. Создание финансового  рынка

означает принципиальное изменение роли  кредитных  институтов  в  управлении

народным  хозяйством  и  повышение  роли  кредита  в  системе  экономических

отношений.

       Кредит в условиях перехода  России к рынку  представляет  собой  форму

движения ссудного капитала,  т.е.  денежного  капитала,  предоставляемого  в

ссуду. Кредит обеспечивает трансформацию  денежного  капитала  в  ссудный и

выражает отношения  между кредиторами и заемщиками. При его помощи  свободные

денежные капиталы  и  доходы  предприятий,  личного  сектора  и  государства

аккумулируются, превращаясь в ссудный капитал, который передается  за  плату

во временное  пользование.

       Капитал физически, в виде средств производства, не может переливаться

из одних отраслей в другие.  Этот  процесс  осуществляется  обычно  в  форме

движения денежного  капитала. Поэтому кредит в рыночной  экономике  необходим

прежде всего как эластичный механизм перелива капитала из одних отраслей  в

другие и уравнивания  нормы прибыли.

       Кредит  разрешает  противоречие   между   необходимостью   свободного

перехода капитала из одних отраслей производства в  другие и  закрепленностью

производственного капитала в определенной натуральной  форме.  Он  позволяет

также преодолевать ограниченность индивидуального капитала.

       В  то  же  время   кредит  необходим  для  поддержания   непрерывности

кругооборота   фондов   действующих   предприятий,   обслуживания   процесса

реализации  производственных  товаров,  что  особенно   важно   в   условиях

становления рыночных отношений. Регулируя доступ заемщиков  на рынок  ссудных

капиталов, предоставляя правительственные  гарантии  и  льготы,  государство

ориентирует  банки  на  преимущественное  кредитование  тех  предприятий   и

отраслей,   деятельность   которых   соответствует   задачам   осуществления

общенациональных  программ  социально-экономического  развития.  Государство

может  использовать  кредит   для   стимулирования   капитальных   вложений,

жилищного строительства, экспорта товаров, освоения отсталых районов.

       Без   кредитной   поддержки   невозможно   обеспечить    быстрое    и

цивилизованное  становление фермерских хозяйств, предприятий  малого  бизнеса,

внедрение  предпринимательской  деятельности  на   внутригосударственном   и

внешнем экономическом  пространстве.

       Благодаря кредиту происходит  более  быстрый   процесс   капитализации

прибыли,  а  следовательно,  концентрации  производства.  Он  может сыграть

заметную роль и в осуществлении  программы  приватизации  государственной  и

муниципальной собственности на основе акционирования предприятий.  Кредитная

система в лице банков принимает  активное  участие  и  в  самом  выпуске,  и

размещении акций.

       Переход России  к  рыночной  экономике,  повышение  эффективности   ее

функционирования, создание необходимой инфраструктуры невозможно  обеспечить

без использования  и дальнейшего развития кредитных  отношений. 

       II.  Кредит и его функции,  организация     кредитования. 

      1.  Кредит как форма движения  ссудного капитала. 

       В  экономической   теории   ссудный   капитал   рассматривается   как

совокупность  денежных  средств  на  возвратной   основе   передаваемых   во

временное  пользование  за  плату  в  виде  процентов.  Для   более  полного

понимания сущности ссудного капитала необходимо,  прежде  всего,  определить

характерные  особенности,  отличающие  его  от  капиталов  промышленного   и

торгового.

       На  рынке  капиталов  ссудный   капитал   удовлетворяет   потребности

национальной  экономики в лице государства, юридических  и  физических  лиц  в

свободных финансовых ресурсах.

             Специфика  ссудного  капитала  наиболее  полно  проявляется   в

процессе передачи его от кредитора к заемщику и обратно:

ссудный капитал  как капитал, это собственность, владелец  которой  передает,

а точнее продает, заемщику не сам капитал, а лишь  право  на  его  временное

использование.

ссудный капитал  как товар, потребительная  стоимость  которого  определяется

способностью  продуктивно использоваться заемщиком, обеспечивая ему  прибыль,

часть которой используется для погашения процентных выплат

специфическая  форма  отчуждения  ссудного  капитала,   процедура   передачи

которого от кредитора заемщику всегда имеет  разнесенный во времени  характер

в части  механизма  оплаты,  т.е.  при  обычной  сделке  товар  оплачивается

немедленно, кредитные  ресурсы  и  плата  за  них  использования  чаще  всего

возвращается  через определенное время.

ссудный капитал  при движении от кредитора  к  заемщику  находится  только  в

денежной форме.

         Ссудный  капитал   формируется   за   счет   финансовых   ресурсов,

привлекаемых  кредитными  организациями   у   государства,   юридических   и

физических лиц. Существуют два источника мобилизации  финансовых  ресурсов  и

последующие превращение  их в ссудный капитал:

    1. Временно  свободные  денежные  средства  государства,  юридических  и

       физических  лиц  на  добровольной  основе    предаваемые   финансовым