Банкротство и его роль в рыночном механизме

        Итак, институт банкротства ставит перед собой двоякую цель:  7

- во-первых, в тех случаях, когда должник  временно не способен исполнить свои денежные обязательства или выполнить обязанности по уплате обязательных платежей, дать должнику возможность при соблюдении компромиссных условий восстановить свою платёжеспособность;

- во-вторых, если будет установлено, что  восстановление платёжеспособности  должника      невозможно, то включается процесс ликвидации, в ходе которого должно быть обеспечено наиболее полное и наиболее справедливое удовлетворение интересов всех кредиторов.

         Процедуры банкротства позволяют создавать на базе ликвидного имущества банкрота новые эффективно работающие предприятия, возможно с долей участия государства. В концепции управления государственным имуществом и приватизации в Российской Федерации банкротство определяется как один из способов перераспределения собственности от неэффективных собственников к эффективным. Но институт банкротства не должен использоваться в качестве механизма передела собственности. 

    2.3. Британская и  американская модели, банкротство в  России.

        В мировой практике законодательство о банкротстве изначально развивалось по двум  принципиально различным направлениям. Одно из них основывалось на принципах   британской модели, которая рассматривала банкротство как способ возврата долгов кредитором, что сопровождалось ликвидацией должника-банкрота.

       Иное начало было заложено в американской модели. Основная цель законодательства здесь состоит в том,  чтобы реабилитировать компанию, восстановить ее платежеспособность.

       В настоящее время в развитых  странах с рыночной экономикой  прослеживается тенденция сближения, соединения двух этих начал. То есть перед законодательством о банкротстве стоят две цели одновременно: удовлетворить требования кредиторов, по возможности восстанавливая платёжеспособность должника. С переходом Российской Федерации к рыночной экономике и частной собственности появилась необходимость в институте банкротства (несостоятельности) для того, чтобы уменьшить риск кредиторов, и, если уж их потери неизбежны, то они должны быть распределены наиболее справедливым образом. Именно эта тенденция и была положена в основу при  разработке в России законодательства о банкротстве, и в первую  очередь Закона от 19 ноября 1992 года «О несостоятельности (банкротстве) предприятий».

       Первый закон о банкротстве  слабо повлиял на состояние экономики. Банкротство не обеспечивало серьёзных стимулов для руководителей российских предприятий и не улучшало защиты прав кредиторов. Назовём две причины подобной ситуации:                       8                  во-первых, в законе были сформулированы условия, делавшие банкротство практически невозможным без согласия действующих менеджеров предприятия; во-вторых, им предусматривалась весьма сложная процедура объявления компании банкротом. Неэффективность закона о банкротстве 1992 г. обусловила необходимость разработки нового закона.

       Закон о банкротстве, принятый  в 1998 году, соответствовал самым современным стандартам экономической теории. Согласно ему, любой кредитор компании, на долю которого приходится незначительный объём долга (в настоящее время – 5 тыс. долл.), просроченный на три месяца, имеет право возбудить дело о банкротстве. Это правило существенно лучше того, которое использовалось в законе 1992 г., поскольку стало возможным объявить банкротами неплатёжеспособные компании, что, в свою очередь, обеспечивает их руководителям правильные стимулы.

        Закон о банкротстве призван  решить несколько важных проблем:  предотвратить неэффективное использование  активов, обеспечить права кредиторов, вынудить руководителей предприятий  избегать плохих займов и т. д. Однако, хотя российских закон о банкротстве 1998 г. был принят именно для достижения указанных целей, в действительности он слабо способствовал процессу реструктуризации и не привёл к ужесточению бюджетных ограничений для менеджеров предприятий. В принятом в 2002 г. Законе о банкротстве есть две принципиальные новации: а) ужесточение контроля над назначением и деятельностью арбитражных управляющих; б) предоставление государству права голосовать на собраниях кредиторов (с утратой привилегированного положения в их очереди).[8,стр.133] Однако российская практика отличается от теории, и введение нового закона не решает всех проблем, поэтому до сих пор возникает множество сложностей с его применением. В частности, несовершенство действующего законодательства при проведении торгов по продаже имущества должника позволяет за бесценок приобрести бесценные научные технологии, уникальное промышленное оборудование любого предприятия-банкрота, в том числе имеющего стратегическое значение. Несогласованность в действиях государственных органов, в прямую обязанность которых входят принятие мер по выводу предприятий, с учетом их специфики, из кризисного состояния, а также допущение искусственного (фиктивного) банкротства делает возможным переход в собственность определенного круга заинтересованных лиц уникальных хозяйственных объектов. 
 
 

    2.4. «Фиктивное» и «преднамеренное» банкротство. 9

       В этой части приводятся явления, которые можно наблюдать в сегодняшней ситуации, связанной с процедурами банкротства. Это неправомерные действия, лишний раз доказывающие несовершенства применения Закона о банкротстве, а может быть, несовершенство всей сегодняшней экономической системы, такие, как «заказное» банкротство, или захват эффективных предприятий путём подкупа менеджеров и арбитражных судей, – здесь уже актуальна проблема коррупции. А также попытки избавления от уплаты долгов путём «фиктивного» и «преднамеренного» банкротства.

        В целях охраны интересов заинтересованных лиц ФЗ устанавливает, что считаются     неправомерными нарушения, связанные с умышленными, некомпетентными или небрежными действиями должника, собственника предприятия-должника, кредиторов или иных лиц до открытия конкурсного производства либо в его процессе, наносящие ущерб должнику или кредиторам. К таким действиям относятся действия, подпадающие под понятия преднамеренного или фиктивного банкротства. Под этим понимается преднамеренное увеличение руководителем или собственником предприятия его неплатёжеспособности, нанесение ими ущерба предприятию, заведомо некомпетентное ведение дел. [4,стр.207]

        Фиктивное банкротство (Fictitious bankruptcy) – заведомо ложное объявление руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности в целях введения в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов, а равно для неуплаты долгов. [2,ст.197] Если это деяние причинило крупный ущерб – наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет либо лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.  

       Если заявление должника подано должником в арбитражный суд при наличии у него возможности удовлетворить требования кредиторов в полном объеме или должник не принял меры по оспариванию необоснованных требований заявителя, должник несет перед кредиторами ответственность за убытки, причиненные возбуждением дела о банкротстве или необоснованным признанием требований кредиторов.

        Преднамеренное банкротство (Premeditated bankruptcy) – умышленное создание или увеличение неплатежеспособности, совершенное руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем, в личных интересах или интересах иных лиц, причинившее крупный ущерб. Наказывается         10  штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет либо лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового. [2,ст.196]  

   К неправомерным действиям должника или собственника предприятия-должника относятся действия, совершенные в предвидении несостоятельности (банкротства) предприятия и наносящие ущерб интересам всех или части кредиторов, как-то:

• сокрытие части имущества должника или его обязательств;
• сокрытие, уничтожение, фальсификация любого учетного документа, связанного с осуществлением хозяйственной деятельности должника;
• уничтожение либо отказ от необходимой записи в бухгалтерские документы;

уничтожение, продажа или внесение в качестве залога части имущества должника, полученного в кредит и неоплаченного.

        Непродуманная налоговая политика, поспешность в приватизации, неготовность руководителей хозяйствующих субъектов жить в условиях рыночной экономики привели к спаду производства, кризису неплатежей, сокращению рабочих мест, росту социальной напряженности. В настоящее время подъему многих, даже перспективных, предприятий препятствует огромная кредиторская задолженность перед поставщиками, бюджетом, трудовым коллективом. Ни один инвестор не будет вкладывать средства, зная, что его деньги пойдут на погашение долгов предприятия. В этих условиях была разработана и применяется на многих предприятиях схема «освобождения от долгов», которая включает в себя несколько этапов. На первом этапе руководством организации скупаются у своих работников акции через подставные фирмы. Добиться этого можно в условиях многомесячной задержки выплаты заработной платы. Таким образом, постепенно контрольный пакет акций концентрируется в одних руках. На втором этапе регистрируются три-четыре, а в необходимых случаях и более, новые организации, учредителями которых выступают подставные лица. С этими вновь созданными юридическими лицами заключаются договоры аренды имущества с правом выкупа. На третьем этапе происходит «выкуп» имущества, причем в качестве средства платежа используются векселя различных фирм со сроком погашения 5-7 лет. На четвертом этапе собственники имущества выступают учредителями нового общества, а все «выкупленное» имущество передается в уставный капитал вновь созданной организации.

        В результате проведенной операции в качестве положительных моментов можно         11 отметить следующие: возникает новая организация, не обремененная долгами, чаще всего привлекательная для инвесторов, расширяется производство, создаются дополнительные рабочие места, начинают поступать налоги и иные платежи в бюджет и во внебюджетные фонды, работникам выплачивается заработная плата. Отрицательных моментов также немало. Уставный капитал старой организации остается оплаченным только векселями, в некоторых случаях еще и неликвидным имуществом. Как следствие, кредиторы и, прежде всего, государство лишаются возможности хоть каким-то образом получить удовлетворение своих претензий.

        В практике возник вопрос: как следует расценивать данные действия – считать их правомерными или расценивать в качестве злоупотребления при банкротстве? Представляется, что, несмотря на наличие некоторых положительных моментов, подобные действия не могут рассматриваться как правомерные, поскольку в результате их совершения причиняется вред законным интересам кредиторов. Есть основания полагать, что описанные выше действия, совершенные в рамках схемы «освобождения от долгов», подпадают под признаки преступления. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      3. Глава 2. Финансовое  оздоровление и ликвидация: 12 

    3.1. Условия и критерии  банкротства, признаки несостоятельности.      

        Для начала, было бы небезынтересно определить причины возникновения кризисных ситуаций у предприятий, и можно ли их предотвратить. Итак, какие же факторы могут повлиять на финансовое состояние предприятия:

1. Производство продукции, пользующейся ограниченным спросом вследствие её морального устаревания или перепроизводства. Причиной этого может стать задержка обновления выпуска продукции из-за отсутствия достаточных средств на техническое перевооружение или реконструкцию.

2. Производство  продукции низкого качества. Здесь  могут отразиться уровень применяемых  технологий и оборудования, квалификация  рабочих ведущих профессий, качество  сырья и т.п.

3. Высокие  цены продукции, в связи с  чем задерживается её сбыт. Причины выявляются в результате анализа себестоимости (учитываются затраты других рентабельно работающих предприятий, выпускающих аналогичную продукцию, определяются затраты по эксплуатации оборудования).

4. Низкий  уровень используемых производственных  мощностей.

5. Значительные  дебиторские задолженности за  отгруженный товар, не оплаченные  в срок. [12, стр.53-54]

        Эти факторы необходимо учитывать для возможности предотвращения кризисных ситуаций, но затронем их только поверхностно, без анализа, поскольку в нашем случае «предприятие уже обанкротилось», т. е. для данной работы важны скорее следствия, чем причины. Итак, предприятие находится в кризисной ситуации, оно имеет большие долги, но по каким признакам должно отличаться банкротство от временных финансовых затруднений, и по каким критериям эти признаки оцениваются?