Комплексный экономический анализ деятельности ОАО «Изумруд»

Среднегодовая стоимость оборудования рассчитывается по следующей формуле

ОПФср = Ф нач.год + (Фвв*ЧМ)/12 – [Фл (12 – М)]/12 , руб.

где  ОПФср – среднегодовая стоимость основных фондов;

       Фнач.год – первоначальная (балансовая) стоимость основных фондов;

       Фвв – стоимость введённых фондов;

       ЧМ – число месяцев функционирования введённых основных фондов;

       Фвыб – стоимость выбывшего оборудования;

        М – количество месяцев функционирования выбывших основных фондов.

ОПФсрПЛАН = 45000 руб.

ОПФсрФАКТ = 45040 руб.

Среднегодовая стоимость единицы оборудования рассчитывается по формуле

Фср.ед = Фср / количество единиц оборудования * уд. вес активной части

Фср.ед ПЛАН = 865,38

Фср.ед ФАКТ = 834,07

Фондорентабельность = Прибыль от производства / ОПФ * 100%

Фр ПЛАН = 145,70%

Фр ФАКТ = 183,31%

Рентабельность продаж = Прибыль от реализации / Объем реализации * 100%

РпрПЛАН = 42,12

РпрФАКТ = 41,26

Отработано всем технологическим оборудованием тыс.часов ПЛАН = 2479,04

Отработано всем технологическим оборудованием тыс.часов ФАКТ =4871,85

Отработано единицей оборудования смен ПЛАН = 309,88

Отработано единицей оборудования смен ФАКТ = 608,98

Выработка продукции за 1  машино-час ПЛАН = 0,34

Выработка продукции за 1  машино-час ФАКТ =0,16

Расчет к таблице 3

Фондорентабельность, прибыль и среднегодовая стоимость ОПФ из предыдущей таблицы.

Формула для проведения факторного анализа:

Прибыль – фактор а

Стоимость ОПФ – фактор в.

Исходные данные для анализа представим в следующей таблице:

Изменение за счет объема производства:

Изменение за счет цены на изделие:

Изменение за счет себестоимости единицы продукции:

Изменение за счет стоимости ОПФ:

Расчет к таблице 4

Формула для расчетов:

Плановая фондоотдача = (154,94*2*8*0,34)/865,38 = 0,97

Фондоотдача при условии 1 = (154,94 * 2 * 8 *0,34) / 833,48 = 1,0189

Фондоотдача при условии 2 = (304,49 * 2 * 8 *0,34) / 833,48 = 1,98

Фондоотдача при условии 3 = (304,49 * 2 * 8 *0,34) / 833,48 = 1,98

Фондоотдача при условии 4 = (304,49 * 2 * 7,83 *0,34) / 833,48 = 1,94

Фактическая фондоотдача = (304,49 * 2 * 7,83 * 0,16) / 833,48= 0,94

Расчет к таблице 5

Коэффициент интенсивного использования оборудования = 70,86/(2,75*43150)=0,006

Количество изделий в смену 43150/608,98=70,86

Суммарная мощность оборудования = 2,75*43150=118662,50

Общий коэффициент использования = 0,006/7,67

Коэффициент экстенсивного использования = 36588,63/4768,28=7,67

Расчет к таблице 6

1. Введение в действие нового оборудования предлагается до 1,2 уровня фактического показателя.

Таким образом, Р

2. Сокращение целодневных простоев до достижения 1,2 уровня отработанных каждой единицей оборудования дней за год:

3. Повышение коэффициента сменности предлагается принять на уровне 50%:

4. Сокращение внутрисменных простоев: примем увеличение продолжительности смены до планового уровня:

5. Резерв роста среднечасовой выработки оборудования примем в размере планового показателя:

6. Резерв роста фондоотдачи. Возможный уровень фондоотдачи примем за плановый:

Р

7. Резерв роста фондорентабельности:

Р

Расчет к таблице 7

Коэффициент оборота по приему = количество принятых/среднесписочная численность

Коб. по приему б=60/1130

Коб. по приему п=90/1181

Коэффициент оборота по выбытию = количество выбывших / среднесписочная численность

Коб. по выбытию б=79/1130

Коб. по выбытию п=45/1181

Коэффициент общего оборота = (количество принятых + количество выбывших)/ среднесписочная численность

Коб. об.б=(60+79)/1130

Коб. об. п=(90+45)/1181

Коэффициент текучести кадров = количество уволившихся работников по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины / среднесписочная численность

Кт б=(19+50)/1130

Кт п=(6+25)/1181

Коэффициент постоянства кадров = численность работающих более 1 года / среднесписочная численность

Кп б=705/1130

Кп п=709/1181

Коэффициент стабильности кадров = численность работающих более 3 лет / среднесписочная численность

Кстаб. б=501/1130

Кстаб. п=506/1181

Расчеты к таблице 9

Формулы расчетов:

Яв/ фонд = Календарное кол-во дней - Неявки

Бюджет рабочего времени = Яв. фонд'* Продолжительность раб. смены

Полезный фонд раб. времени = Бюдж. раб. вр. - Предпразн. дни - Простои

Средняя продолжительность рабочей смены = Полезн. фонд раб вр./Яв. Фонд

Расчет к таблице 10

Среднегодовая выработка = Объём производства продукции / Среднесписочная численность

Среднедневная выработка одного рабочего = Среднегодовая выработка / Отработанно дней одним рабочим за год

Среднечасовая выработка одного рабочего = Среднедневная выработка одного рабочего / Средняя продолжительность рабочего дня

Расчет к таблице 11

Для расчета данной таблицы необходима следующая факторная модель:

ГВпп = d раб.*Д* t*ЧB

Изменение за счет изменения доли рабочих в общей численности ППП:

Изменение за счет изменения количества отработанных дней одним рабочим за год:

Изменение за счет изменения продолжительности рабочего дня:

Изменение за счет изменения среднечасовой выработки рабочего:

Расчет к таблице 12

Для расчета данной таблицы необходима след. факторная модель:

ГВрабочих = Д*t*ЧВ

Изменение за счет изменения доли количества отработанных дней:

Изменение за счет изменения продолжительности рабочего дня:

Изменение за счет изменения среднечасовой выработки рабочего:

Расчет к таблице 13

Фонд оплаты труда план = 13113+6032+3260+1070+928=24403

Фонд оплаты труда факт = 12495+5955+4500+1780+150+1355=26235

Выплаты за счет чистой прибыли план = 645+725+45+195+265+165=2040

Выплаты за счет чистой прибыли факт = 658+724+38+174+265+154=2013

Выплаты социального характера план = 125+65+70=260

Выплаты социального характера факт = 115+35+85=235

Итого средств, направленных на потребление план = 24403+2040+260=26703

Итого средств, направленных на потребление факт = 26235+2013+235=28483

Доля показателей находится как отношение соответствующих сумм к общему итогу, помноженное на 100%.

Расчет к таблице 14

Повременная оплата труда по тарифным ставкам = По тарифным ставкам и окладам (Табл. 13) : 2, одну часть заносим в денный пункт, а вторую часть заносим в п. 5 «Оплата.труда служащим» Всего оплата труда рабочих = Переменная часть оплаты труда + Постоянная часть оплаты труда Переменная часть = Переменная часть оплаты труда рабочих / ( Переменная часть ОТ рабочих + Пост. ч. ОТ рабочих + ОТ служащих)

Пост. ч. = 100% - Переменная часть.

Примем оплату отпусков рабочих, относящуюся к постоянной части за 70% и относящуюся к переменной части за 30%.

Расчет к таблице 15

Абсолютное отклонение (ΔФЗПабс) =ФЗП1-ФЗП0=26235-24403=+1832

Относительное отклонение рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой зарплаты в отчетном периоде и базовой его величиной, скорректированной на индекс объема производства продукции Iвп:

ΔФЗПотн=ФЗП1-ФЗПск=ФЗП1-(ФЗПпер.0*IВП+ФЗПпост.0)

Где:

ΔФЗПотн – относительное отклонение по фонду заработной платы;

ФЗП1 – фонд зарплаты фактический в отчетном периоде;

ФЗПск=фонд зарплаты плановый, скорректированной на индекс объема выпуска продукции;

ФЗПпер.0 – переменная сумма базового фонда зарплаты;

ФЗПпост.0 – постоянная сумма базового фонда зарплаты;

IВП – индекс объема выпуска продукции.

ΔФЗПотн=26235-(17020,2*(43150/43710)+7382,8)=+2050,06

Расчет к таблице 16

Темп роста базисный = факт / план * 100

Темп роста цепной = факт1 / факт0 * 100

Расчет к таблице 17

Среднегодовой темп роста рассчитаем по формуле средней геометрической:

Тпр=

Расчет к таблице 18

Отклонение = факт – план

% к плану = факт / план * 100%

Расчет к таблице 19

Процент вы­полнения пла­на = факт / план * 100%

Коэффициент выполнения плана по ассортименту может быть найден тремя способами:

1        по способу наименьшего процента выполнения плана выпуска отдельных видов изделий: он составил 98,54%;

2        по способу среднего процента, который определяется путем деления общего фактического выпуска продукции в переделах плана в стоимостном выражении на общий плановый выпуск продукции: он составил 153374/155640*100=98,54%

3        по стоимости недовыпущенной продукции по сравнению с планом: [(155640-(155640-1537677)/155640*100]=101,203

Расчет к таблице 20

Трудоемкость всего объема производства про­дукции, нормо-час = Объем производства * Трудоем­кость, нормо-час

Расчет к таблице 21

Продукция, зачтенная в выполнение плана по ритмичности берется продукция в размере выпуска продукции за каждый период, но не более планового уровня

Удельный вес продукции А зачтенной в выполнение плана по ритмичности = (1250 * 100) / 5300 = 23,58

И так далее по каждому виду продукции.

Расчеты к таблице 22

Для расчета влияния структурного фактора на объем производства продукции в стоимостном выражении используем способ абсолютных разниц.

Определим как изменится средний уровень цены единицы продукции (ΔЦстр) за счет структуры:

Затем умножив полученный результат на общий фактический объем производства продукции в условно-натуральном выражении узнаем изменение объема выпуска продукции в стоимостном выражении:

тыс. руб.

Расчет к таблице 24

Критм А=1,00+0,98+0,98+0,91=3,86

Критм Б=6,04+4,39+2,58+2,41=15,42

Критм В=1,00+0,88+1,00+0,98=3,86

Критм Г=0,96+0,95+1,00+1,00=3,91

Критм Д=0,94+1,00+1,00+0,85=3,79

Критм Е=1,00+0,97+0,96+1,00=3,92

где Δх2 - квадратическое отклонение от среднеквартального задания, например (ОПАфакт – ОПа план); п -число суммируемых плановых заданий (4 квартала);

хплан     - среднеквартальное задание по плану.

Представим промежуточные вычисления для коэффициента вариации в таблице: