Прибыль банка

Величина прибыли в  банке зависит от объёмов спроса на товары, которые предоставляет  банк. Снижение спроса на товары может  привести как к уменьшению валового дохода, так и к сокращению валовой  прибыли.

Регулятором соотношения  спроса и предложения на рынке  выступают цены товар. При низких ценах на товары объём спроса на них больше, а при высоких - меньше, поскольку на рынке существует конкуренция. По мере увеличения объёмов предоставления кредита норма прибыли растёт, затем рост её замедляется и наконец она стабилизируется или снижается, что зависит от свойств определённого рынка.

Таким образом, на прибыль, по меньшей мере, влияют два фактора: доходы (расходы) от основного вида деятельности и прочие доходы и расходы. Остальные факторы также непосредственно  влияют на прибыль.

1.3 Формирование  и использование прибыли коммерческого  банка

Прибыль коммерческого банка - это основной финансовый результат  его деятельности, определяемый как  разница между всеми доходами и расходами.

Прибыль является источником и основой стабильности финансового  положения банка и его ликвидности, увеличение и обновление основных фондов, прироста собственного капитала банка, увеличения и повышения качества банковских услуг.

Формирование и распределение  прибыли коммерческого банка  обусловлено спецификой банковской деятельности, кругооборотом доходов  и расходов банка .

В практике функционирования банка используются несколько показателей  прибыли. Разница между суммой валового дохода и суммой затрат, относимых  в соответствии с действующей  практикой на расходы банка, называется балансовой, или валовой прибылью (убытком).

Важным показателем, характеризующим  финансовый результат, является чистая прибыль коммерческого банка, представляющая собой конечный финансовый результат  его деятельности .

Объём чистой прибыли банка  зависит от объёмов дохода банка, величины его расходов и суммы  налога, уплачиваемого из прибыли  в бюджет. Чистая прибыль распределяется по следующим основным направлениям:

- отчисления в фонды  накопления (пополнение уставного  и других фондов);

- отчисления в фонд  специального назначения (потребления);

- отчисления в резервный  фонд;

- выплата дивидендов акционерам (участникам).

Часть прибыли банка, отчисляемая  в фонды накопления и специального назначения, носит целевой характер и расходуется на приобретение основных фондов, на социальное развитие коллектива банка, на потребительские и благотворительные  цели.

За счёт чистой прибыли, остающейся в распоряжении банка, производятся следующие расходы:

- затраты капитального  характера (строительство, реконструкция,  модернизация, приобретение объектов  основных средств);

- премии, материальная помощь, вознаграждения, надбавки работникам  банка, выплачиваемые в денежных  и натуральных формах;

- обязательные отчисления  в государственные внебюджетные  фонды в части расходов на  оплату труда работников, относимых  за счёт чистой прибыли;

- отчисления в негосударственные  пенсионные фонды и другие  виды страхования;

- расходы на рекламу,  командировочные и представительские  расходы, произведённые сверх  установленных норм;

- затраты на мероприятия  по охране здоровья и другие  социальные расходы;

- выплата дивидендов акционерам (пайщикам) банка;

- расходы, связанные с  организацией банка филиалов  и представительств, в том числе  за рубежом;

- уплата налогов на  операции с ценными бумагами, приобретаемые в собственность  банка, иных налогов и сборов, относимых за счёт чистой прибыли;

- уплаченные проценты  по просроченным межбанковским  кредитам, включая централизованные  кредиты и овердрафт;

- внесение сумм в бюджет  в виде санкций в соответствии  с законодательством. 

Части прибыли направляется в резервный фонд, если он составляет менее 15% уставного капитала банка. Ежегодно в этот фонд должно отчисляться  не менее 5% прибыли .

В соответствии с действующей  практикой и положениями ЦБ РФ на формирование резервного фонда могут  быть направлены неиспользованные на начало отчётного года остатки средств  фондов, образованных за счёт прибыли  предшествующих лет, оставшейся в распоряжении банка, использование которой не снижает стоимости имущества  банка и которые включают в  расчёт величины капитала банка согласно методике ЦБ РФ. При этом данное перераспределение средств между фондами должно быть зафиксировано в специальном внутрибанковском Положении о порядке формирования и использования фондов, сформированных за счёт отчислений от чистой прибыли .

Основные направления  и порядок использования резервного фонда регламентируется уставом  коммерческого банка и Положением ЦБ РФ, в соответствии с которым  средства резервного фонда могут  быть использованы на следующее:

- покрытие убытков банка  по итогам работы за отчётный  год;

- увеличение уставного  фонда посредством капитализации  в порядке, установленном законодательством  и акционерами (пайщиками) банка;

- образование фондов за  счёт прибыли предшествующих  лет, оставшейся в распоряжении  банка, использование которых  не уменьшает величины имущества  банка и которые включаются в расчёт величины капитала банка, в части, превышающий установленный минимальный размер уставного фонда.

Части прибыли коммерческого  банка для финансирования затрат на приобретение вычислительной техники, специального оборудования, средств связи, транспорта, то есть для увеличения основных фондов направляется в специальный фонд накопления.

Для стимулирования трудовой деятельности персонала банка и  социального развития коллектива определённая часть прибыли может отчисляться  в фонды специального назначения (фонд материального поощрения и  фонд социального развития). Использование  средств фондов специального назначения осуществляется банком в соответствии с утверждёнными сметами.

Распределение прибыли в  акционерных банках должно осуществляться в соответствии с Федеральным  законом «Об акционерных обществах» (ст. 48) и письмом ЦБ РФ от 22 января 2003г. №9-Т, согласно которым распределение  прибыли (в том числе выплата  дивидендов, за исключением прибыли, распределённой в качестве дивидендов по результатам 1 квартала, полугодия, девяти месяцев финансового года) осуществляется общим собранием  акционеров по результатам финансового  года .

Следует подчеркнуть, что  в соответствии с действующим  законодательством выплата дивидендов - это право, а не обязанность акционерного общества. Собрание акционеров банка  может вынести решение не выплачивать  дивиденды по обыкновенным акциям, а использовать эти средства на другие цели.

Дивиденды по привилегированным  акциям должны обязательно выплачиваться. При недостатке прибыли они выплачиваются  за счёт средств резервного фонда.

Порядок использования прибыли  и образования соответствующих  фондов регламентируется учредительными документами кредитной организации  и инструкциями Банка России.

Нераспределенная часть  прибыли является источником финансирования затрат и расходов, не включаемых в  состав расходов банка, к числу которых  относятся: расходы по содержанию объектов непроизводственной сферы (учебных  центров, медицинских учреждений и  т.п.); расходы, связанные с организацией филиалов и представительств; затраты  на добровольное страхование банковских операций и другие.

 

 

 

 

 

Глава 2. Анализ прибыли АКБ «СОЮЗ»

2.1 Анализ финансового  результата деятельности банка

Основу бухгалтерской  банковской отчётности составляет баланс и отчёт о прибылях и убытках .Баланс коммерческого банка отражает состояние собственных и привлечённых средств банка и их размещение в кредитные и другие активные операции .

Прибыль представляет из себя объективный показатель, характеризующий состояние банка на каждом этапе его развития. Получение прибыли является основной целью предпринимательской деятельности, которая свидетельствует не только о финансовом потенциале банка, а также позволяет оценить его конкурентоспособность.

Прибыль является основным внутренним источником формирования финансовых ресурсов банка, позволяющим решать такие важные задачи, как наращивание  собственного капитала, пополнение резервных  фондов, финансирование капитальных  вложений, поддержание имиджа, платёжеспособности и других важных условий и характеристик  функционирования и развития банка. Если получаемая банком прибыль капитализируется, то это ведёт к самовозрастанию  его рыночной стоимости, определяемой при продаже, слиянии, поглощении банка  и в других аналогичных случаях.

Прибыль является важнейшим  источником удовлетворения социальных потребностей банка и его персонала. Но главное назначение прибыли состоит  в том, что генерирование прибыли  в достаточных размерах предохраняет банк от банкротства. Отсюда следует, что  процесс исследования структуры  и динамики прибыли является важнейшим  этапом анализа деятельности банка .

Анализ прибыли может  проводиться в следующих направлениях:

- динамика прибыли за  анализируемый период, темпы прироста  должны быть ритмичными;

- анализ состава и структуры  прибыли за периоды;

-факторный анализ прибыли  (выявление факторов, оказывающих  максимальное воздействие на  её изменения).

Анализ прибыли следует  начинать со сравнения её объёма в  анализируемом банке с банками  региона (таблица 1).

Таблица 1 - Сравнительная  таблица коммерческих банков по объёму прибыли

Показатели	01.07.07	01.10.07	01.01.08
Прибыль ОАО «АК БАРС»	-45918884	3998710	8961413
Средняя прибыль по группе однородных банков региона - АКБ «АК  БАРС»	1432230	496648000	876586000
Средняя прибыль по группе однородных банков региона - АКБ «РТС» (Банк развития технологий и сбережений)	1196000	4034000	14963000

По данным таблицы 1 наибольший объём прибыли имеет АКБ «АК  БАРС». За все три периода прибыль  данного банка имела положительную  динамику в отличие от остальных  рассматриваемых банков.

Прибыль АКБ «Союз» так  же имеет положительную динамику. Единственное отличие данного банка  от других банков только то, что в  период на 01.07.07 наблюдается убыток вместо прибыли.

АКБ «РТС» также имеет  положительную динамику, но значительно  меньшую, чем другие банки.

Таким образом, из выше перечисленных  банков наибольший объём прибыли, а  также резко возрастающую положительную  динамику имеет АКБ «АК БАРС».

Анализ прибыли банка  за период может быть произведён с  помощью таблицы 2 на основе методологического  подхода к определению конечного  финансового результата коммерческого  банка.

Таблица 2 - Анализ состава  и структуры прибыли коммерческого  банка 

№	Наименование статьи	01.07.07	01.10.07	01.01.08
		Тыс. руб.	Уд. вес, в %	Тыс. руб.	Уд. вес, в %	Тыс. руб.	Уд. вес, в %
1	Чистый процентный доход (% доходы минус % расходы)	2238451	-4,87	1798275	44,97	1353776	15,11
2	Расходы по созданию резервов на потери по ссудам	4576516	-9,97	996240	24,91	2259051	25,21
3	Чистый процентный доход  после создания резервов	-2338065	5,09	802035	20,06	-905275	-10,10
4	Доходы за вычетом расходов по операциям с ценными бумагами	20458736	-44,55	5344354	133,65	10720292	119,63
5	Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой	-147568	0,32	16876945	422,06	41355953	461,49
6	Комиссионные доходы за вычетом  комиссионных расходов	559032	-1,22	242650	6,07	242650	2,71
7	Прочие операционные доходы за вычетом операционных расходов	-41184074	89,69	-9044146	-226,18	-15326810	-171,03
8	Чистый доход банка	-20413488	44,46	16020113	400,63	37440586	417,80
9	Неоперационные доходы за вычетом неоперационных расходов	-5676787	12,36	641178	16,03	-101368	-1,13
10	Прибыль до налогообложения	-26090275	56,82	16661291	416,67	37339218	416,67
11	Расходы по налогу на прибыль (24%)	-19828609	43,18	12662581	316,67	28377805	316,67
12	Чистая прибыль за период	-45918884	100,00	3998710	100,00	8961413	100,00