Прибыль банка

В целом чистая прибыль  за периоды имеет стабильную возрастающую динамику. Только на период с 01.07.07 по 01.10.07 наблюдается резкий рост прибыли. На 01.07.07 наблюдается убыток в размере (-45918884) тыс. руб., на 01.10.07 чистая прибыль  составила 3998710 тыс. руб., а на период 01.01.08 чистая прибыль равна 8961413 тыс. руб. Данный рост наглядно отражён на рисунке 2.

Анализируя удельный вес  состава и структуры прибыли  банка (таблицы 2) можно сделать вывод, что наибольший удельный вес занимает статья на период 01.07.07 «Доходы за вычетом  расходов по операциям с ценными  бумагами» и составляет (-44,55%). На период 01.10.07 наибольший удельный вес  занимает статья «Доходы за вычетом  расходов по операциям с иностранной  валютой» - 422,06%. На период 01.01.08 наибольший удельный вес составляет статья «Доходы  за вычетом расходов по операциям  с иностранной валютой» - 461,49%.

Таким образом, больше всего  места по объёму удельного веса занимает статья «Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой». Данные показатели могут свидетельствовать  об негативной ситуации, так как рынок является сильно волатильным (изменчивым), и крупные вложения банка являются высокорисковаными.

Анализ структуры и  состава прибыли следует осуществлять по следующей схеме:

1) процентная прибыль  (убыток) (в некоторых источниках  чистые процентные доходы (расходы)) - разница формируется как разница  между процентными доходами и  расходами за минусом резерва  на покрытие убытков по ссудам;

2) непроцентная прибыль  - разница между доходами и  расходами по операциям с ценными  бумагами, иностранной валютой, по  комиссионным операциям и прочие;

3) чистые доходы - разница  между операционными доходами  и расходами;

4) прибыль до налогообложения  - разница между совокупными доходами  и расходами.

Данные показатели отражены в таблице 3.

Таблица 3 - Анализ структуры  и состава прибыли коммерческого  банка 

№	Наименование статьи	01.07.07	01.10.07	01.01.08
		Тыс.руб.	Тыс.руб.	Темп  роста, в %	Тыс.руб.	Темп роста, в %
1	Процентная прибыль	2238451	1798275	-19,66	1353776	-24,71
2	Непроцентная прибыль	-5676787	641178	88,70	-101368	-115,81
3	Чистые доходы (операционная прибыль)	-2062802	59441	97,11	1085105	17,25
4	Прибыль до налогообложения	-26090275	16661291	36,13	37339218	124,10

При анализе темпа прироста, таблицы 3, можно сделать вывод  о том, что статья «Процентная  прибыль» имеет снижающуюся динамику роста.

На период с 01.07.07 по 01.10.07 данный показатель снизился до (-19,66%), а  на период с 01.10.07 по 01.01.08 так же наблюдается  снижение до (-24,71%) (рисунок 3).

Статья «Непроцентная  прибыль» имеет резко снижающуюся  динамику. На период с 01.07.07 по 01.10.07 данный показатель составил 88,70%, а в период с 01.10.07 по 01.01.08 он снизился до 115,81%.

Показатели статьи «Чистые  доходы (операционная прибыль)» в  период с 01.07.07 по 01.10.07 вырос до 97,11%, а в период с 01.10.07 по 01.01.08 снизился до 17,25%. Таким образом, общее уменьшение за периоды с 01.07.07 по 01.01.08 составило 79,86%.

Прирост показателя «Прибыль до налогообложения» в период с 01.07.07 по 01.10.07 достиг 36,13%, а в период с 01.10.07 по 01.01.08 резко вырос до 124,10%. Таким  образом, общий прирост данного  показателя составил 87,97%.

Кроме исследования качества работы банка по абсолютном показателю прибыли, применяются относительные показатели эффективности, в частности коэффициент рентабельности. Коэффициент рентабельности показывает, какая доля прибыли приходится на какой-либо анализируемый предмет (активы, собственный капитал, привлечённый капитал, доходы, расходы и т.д.).

Для оценки эффективности  деятельности коммерческого банка  необходимо рассчитать следующие коэффициенты (таблица 4).

Таблица 4 - Оценка эффективности  деятельности коммерческого банка 

Показатели	01.07.07	01.10.07	01.01.08
Коэффициент доходности капитала	-5,59	0,44	0,86
Коэффициент прибыльности активов	-0,73	0,06	0,11
Коэффициент прибыльности доходов (маржа прибыли)	-1,01	0,35	0,42

 

Коэффициент доходности капитала показывает, какая доля чистой (после  налогообложения) прибыли приходится на один рубль собственного капитала. Проанализировав таблицу можно  сказать, что данный коэффициент  имеет постоянно растущую динамику. На период 01.07.07 он составил (-5,59%), на период 01.10.07 - 0,44%, а на 01.01.08 - 0,86%. Данная растущая динамика является положительным фактором для собственника банка, так как  его рост свидетельствует об увеличение отдачи вложенных собственником  средств .

Коэффициент прибыльности активов  характеризует объём прибыли, полученный на каждый рубль активов. Этот показатель характеризует степень прибыльности всех имеющихся активов. В период с 01.07.07 по 01.10.07 данный коэффициент вырос  на 0,67%, а в период с 01.10.07 по 01.01.08 так  же вырос на 0,05%. В АКБ «Союз» данный показатель имеет незначительный объём  для банка, но дальнейшее его увеличение может привести к рискованной  политики кредитной организации  при размещение своих активов.

Коэффициент прибыльности доходов (маржа прибыли) так же имеет растущую динамику. На период 01.07.07 данный показатель составил (-1,01%), на 01.10.07 - 0,35%, а на 01.01.08 - 0,42%. Таким образом, удельный вес  прибыли в сумме полученных доходов  увеличивается.

2.2 Анализ деятельности  банка по методике Банка России

Банк России с конца 1995 года регулярно проводит классификацию  банков по степени финансовой устойчивости, выявляя круг проблемных банков.

Проведение эффективного анализа финансового состояния  банка предполагает выполнение ряда условий. Ключевыми условиями являются достоверность и точность информации, используемой при анализе, а также  своевременность и завершённость  самого анализа. Отсутствие достоверных  данных ведёт к недооценке проблем  банков, что может иметь опасные  последствия для развития ситуации .

Таблица 5 - Прибыльность отдельных  операций АКБ «Союз»

Наименование показателя	Условное обозначение  или формула расчета	01.07.07	01.10.07	01.01.08
В %
Прибыльность активов	RОА = Финансовый результат/Активы средние	2,02	0,63	0,91
По группе однородных банков - АКБ «АК БАРС»		1,62	0,42	0,56
Чистая процентная маржа	ПМ = Чистые % доходы/Активы средние	2,14	1,73	1,30
По группе однородных банков - АКБ «АК БАРС»		2,03	1,12	0,32
Прибыльность операций с  иностранной валютой	Пв = Чистые доходы валютные/Активы средние	-0,18	-0,03	-0,14
По группе однородных банков - АКБ «АК БАРС»		0,21	0,43	0,12
Наименование показателя	Условное обозначение  или формула расчета	01.07.07	01.10.07	01.01.08
В %
Прибыльность операций с  ценными бумагами	Пц = Чистые доходы ценных бумаг/Активы средние	1,94	0,93	1,37
По группе однородных банков - АКБ «АК БАРС»		1,02	0,62	1,52
Прибыльность прочих операций	Ппр = Чистые доходы прочие/Активы средние	-2,02	-0,58	1,08
По группе однородных банков - АКБ «АК БАРС»		-0,12	0,56	1,23
Прибыльность разовых  операций	Праз = Чистые доходы разовые/Активы средние	1,02	0,012	0,02
По группе однородных банков - АКБ «АК БАРС»		0,89	0,25	0,63
Уровень изменения объемов  резервов на возможные потери	Урвп = Чистые доходы от резервов/Активы средние	1,26	1,51	1,71
По группе однородных банков - АКБ «АК БАРС»		1,02	1,34	1,56
Уровень влияния переоценки иностранной валюты	Упер = Чистые доходы от переоценки иностранной валюты/Активы средние	- 0,61	- 0,03	- 0,05
По группе однородных банков - АКБ «АК БАРС»		1,54	1,96	1,76
Уровень административно-управленческих расходов	Уар = Административно-управленческие расходы/Активы средние	1,56	0,42	1,07
По группе однородных банков - АКБ «АК БАРС»		1,45	0,73	1,12
Темп прироста, %
Прибыльность активов	RОА	-	- 0,68	0,44
Чистая процентная маржа	ПМ	-	- 0,19	- 0,24
Прибыльность операций с  иностранной валютой	Пв	-	1,16	5,66
Прибыльность операций с  ценными бумагами	Пц	-	- 0,52	0,47
Прибыльность прочих операций	Ппр	-	1,28	0,86
Прибыльность разовых  операций	Праз	-	- 0,98	0,66
Уровень изменения объемов  резервов на возможные потери	Урвп	-	0,19	0,13
Уровень влияния переоценки иностранной валюты	Упер	-	1,04	- 2,66
Уровень административно-управленческих расходов	Уар	-	- 0,73	1,54

В целом, характеризуя количественные показатели таблицы 5 можно сказать, что они имеют нестабильную динамику. Так, например, характеризуя прибыльность активов, наблюдается сначала резкое уменьшение, а затем увеличение. Снижение данного показателя произошло  за счёт увеличения величины активов. Таким образом, при анализе данного  показателя за периоды наблюдается  больше снижение, чем увеличение, что  свидетельствует о не разумном вложении средств, так как прибыльность от этих операций резко снижается.

Характеризуя показатель прибыльность от операций с иностранной  валютой можно сделать следующие  выводы. Данный показатель имеет нестабильную динамику, при которой наблюдается  больше увеличение, но только в периоде  с 01.07.07 по 01.10.07, а в период с 01.10.07 по 01.01.08 происходит резкое снижение. Также  данный показатель имеет отрицательные  значения во всех трёх периодах. Следовательно, прибыльность операций связанных с  иностранной валютой за последнее  время не только снижается, но и несёт больше убытков, чем прибыли. АКБ «Союз» необходимо в ближайшее время пересмотреть политики по отношению к операциям с иностранной валютой.

Прибыльность операций с  ценными бумаги имеет также нестабильную динамику, при которой происходит снижение на 1,01%, а увеличение на 0,44%. Таким образом, ситуацию с данным показателем можно охарактеризовать, что, не смотря на то, что динамика больше снижающаяся, за последний период наблюдается постепенное увеличение прибыльности данного вида операций. Это связанно с тем, что растут чистые доходы от ценных бумаг.

К доходам от разовых операций можно отнести получение штрафов, пеней, неустоек, доходы от реализации (выбытия) имущества. Динамика показателя прибыльности разовых операций снижается  в период с 01.07.07по 01.10.07 на 1,008% и затем  увеличивается на 0,008%. Таким образом, наблюдается больше снижение, чем  увеличение, а снижение происходит за счёт снижения чистых доходов от разовых операций. В целом данный показатель является не сильно важным для банка.

В банковской практике не существует какого-то одного показателя, который  бы охарактеризовал рентабельность работы коммерческого банка.

В общеэкономическом смысле понятие рентабельности и прибыльности совпадают. Поэтому фактически необходимо рассчитать показатели рентабельности банка (таблица 6).

Таблица 6 - Рентабельность отдельных  операций АКБ «Союз»

Наименование показателя	Условное обозначение	01.07.07	01.10.07	01.01.08
Всего активов, среднехронологическое значение	Апср	104200916,5	104200916,5	104200916,5
Собственные средства (капитал), тыс. руб.	К	8213102	9014825	10394449
Финансовый результат	ФР	2101527	659046	957295
Прибыльность активов	ROA, %	2,02	0,63	0,91

Собственный капитал включает средства, внесённые его владельцами (акционерный капитал), резервы, фонды  и нераспределённую прибыль, т.е. представляет собой совокупность различных по назначению, полностью оплаченных элементов, которые должны обеспечивать экономическую  самостоятельность и стабильность банковской деятельности. Как видно, на протяжении трёх анализируемых периодов наблюдается увеличение собственных средств акционерного коммерческого банка «Союз». На 01.07.07 года величина собственного капитала составляет 8213102 тыс.руб., на 01.10.07 - 9014825 тыс.руб., а на 01.01.08 - 10394449 тыс.руб., что является положительным моментом деятельности банка, то есть свидетельствует о повышении финансовой устойчивости (рисунок 6).

Как уже говорилось прибыльность активов имеет нестабильную динамику и данная ситуация может свидетельствовать  о неразумном вложении средств.

В целом прибыль имеет  положительную тенденцию и увеличивается  в каждом периоде.

2.3. Виды деятельности  банка: ссудные, инвестиционные  и комиссионные операции.

Многие коммерческие банки в современных условиях предлагают своим клиентам (как физическим, так и юридическим лицам) широкий круг операций и услуг. Коммерческие банки универсального типа выполняют функции по аккумуляции денежных средств населения, хозяйственных организаций, фирм, компаний; по размещению кредитных ресурсов; организации и проведению денежных расчетов; предлагают клиентам различные банковские операции и услуги.

Ссудные операции - операции по предоставлению (выдаче) средств заемщику на началах срочности, возвратности и платности. Ссудные операции, связанные с покупкой (учетом) векселей либо принятием векселей в залог, представляют собой учетные (учетно-ссудные) операции.

В Законе «О банках и банковской деятельности»  предусмотрено, что кредитная организация  может предоставлять кредиты  под залог движимого и недвижимого  имущества, государственных и иных ценных бумаг, гарантии и иные обязательства  в соответствии с федеральными законами.

Виды ссудных операций чрезвычайно  разнообразны. Они делятся на группы по следующим критериям (признакам):

* тип заемщика;

* способ обеспечения; 

* сроки кредитования;

* характер кругооборота средств; 

* назначение (объекты кредитования);

* вид открываемого счета; 

* порядок выдачи средств; 

* метод погашения ссуды; 

* порядок начисления и погашения  процентов; 

* степень риска; 

* вид оформляемых документов  и др.

Итак, классификация ссуд заемщиков  и объектов кредитования может быть проведена по ряду признаков.