Анализ движения денежных средств на предприятии

СОДЕРЖАНИЕ

Введение 3

1.Теоретико-методологические аспекты анализа движения денежных средств предприятия                                                                                                                 5

1.1 Понятие и функции денежных средств и расчетов на предприятии 5

1.2 Информационное обеспечение  анализа денежных средств на предприятии                                                                                                     10

1.2.1 Назначение и структура  отчета о движении денежных средств 10

1.2.2 Структура отчета  о движении денежных средств в бухгалтерском балансе                                                                                                              13

1.3 Методика анализа  отчетности по денежным средствам 17

2. Анализ денежных средств ООО «Челны-Бройлер» 22

2.1. Краткая характеристика деятельности предприятия  22

2.2 Анализ динамики, состава и структуры денежных средств 28

2.3 Влияние денежных средств на финансовое состояние предприятия 34

2.4 Анализ эффективности использования денежных средств 37

3. Рекомендации по совершенствованию эффективности использования денежных средств ООО «Челны-Бройлер» и прогнозирование основных показателей                                                                                                                41

3.1 Рекомендации по  совершенствованию эффективности

 использования денежных средств на предприятии 41

3.2 Прогнозирование показателей  эффективности использования денежных средств предприятия                                                                     42

Заключение  46

Список использованных источников 49

Приложения 50

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Сегодня главная цель компании - получение денежных средств. Успех компании определяется не прибылью, а в первую очередь наличием денежных средств на расчетном счете. Долгосрочное управление и планирование в сфере финансовых решений начинается с денежных средств. Руководитель должен понимать источники и направления их расходования. Зная обстановку, в которой действует компания, можно для достижения определенных целей использовать разные способы управления денежными средствами и прогнозирования расходов.

В рамках управления компанией  ежедневное управление денежными средствами часто рассматривается как рутинная и малозначимая деятельность. Но результаты этой деятельности затрагивают благополучие организации в целом. И хотя надежное и разумное управление денежными средствами только в малой степени может сказаться на благополучии организации, плохое и непродуманное управление, может привести к очень печальным результатам.

Денежные средства предприятий  представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и  депозитных счетах, в выставленных аккредитивах и особых счетах, чековых  книжках, переводах в пути и денежных документах. В широком смысле к денежным активам относятся также вложения в легко реализуемые ценные бумаги и требования на получения денежных средств.

Начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств во многом характеризуют денежными средствами, скоростью движения которых во многом определяется эффективность всей предпринимательской деятельности. Объемом имеющихся у предприятия денег как важнейшего платежного средства определяется платежеспособность предприятия – одно из важнейших характеристик его финансового положения.

Денежные средства являются единственным видом оборотных средств, обладающих абсолютной ликвидностью, то есть немедленной  способностью выступать средством  платежа по обязательствам предприятия. Поэтому именно их объемом определяется платежеспособность предприятия. Для определения ее уровня объем денежных средств сопоставляется с размером текущих обязательств предприятия.

Все это придает актуальность выбранной  темы анализа денежных  средств как важнейшему инструменту управления денежными потоками, контроля сохранности, законности и эффективности использования денежных средств, поддержания повседневной платежеспособности предприятия.

Основной целью данной работы является разработка рекомендаций по совершенствованию эффективности использования денежных средств. Задачами работы являются:

• определение  понятия и функций денежных средств, именно - информационное обеспечение анализа денежных средств на предприятии,  назначение и структура отчета о движении денежных средств,  методика анализа отчетности по денежным средствам;
• проведение анализа динамики, состава и структуры денежных средств ООО «Челны-Бройлер;
• влияние денежных средств на финансовое состояние предприятия;
• анализ эффективности использования денежных средств
• выдать рекомендации по усовершенствованию управления денежными потоками организации.

Объект исследования - общество с  ограниченной ответственностью «Челны-Бройлер». Предмет исследования – денежные средства ООО «Челны-Бройлер».

В ходе написания курсовой работы использована самая разноплановая литература отечественных и зарубежных авторов, среди которых можно отметить труды Бородиной В.В., Захарьина В., Крылова С.И., Ремизовой О.Н., Семенихина В.В., Толмачева И.А., Томило Н.Н. и другие литературные источники.

 

 

 

 

1.Теоретико-методологические аспекты анализа движения

денежных средств предприятия

 

1.1 Понятие и функции денежных средств и расчетов на предприятии

Подавляющее большинство  расчетов между предприятиями производится безналичным путем, то есть путем перечисления денежных средств со счета плательщика на счет кредитора посредством системы корреспондентских счетов между различными банками, а также клиринговых зачетов взаимных требований через расчетные палаты. Безналичные расчеты в условиях рыночной экономики могут осуществляться и с помощью векселей и чеков.

В отличие от платежей наличными, когда  денежные средства непосредственно  передаются плательщиком получателю, безналичные расчеты осуществляются с помощью различных банковских, расчетных и кредитных операций, замещающих наличные деньги в обороте. Применение безналичных расчетов обеспечивает надежную сохранность денежных средств, снижает расходы на денежное обращение и сокращает потребность в наличных деньгах.

 Наличные денежные расчеты  в обязательном порядке проводят через кассы предприятий и организаций. Наличные денежные средства, полученные предприятиями в банках, могут расходоваться строго на цели, указанные в чеках. Предприятия могут иметь в своих кассах наличные денежные средства только в пределах лимитов, установленных банками ежегодно по согласованию с руководителями предприятий. При осуществлении расчетов с населением предприятия обязаны применять контрольно- кассовую технику (ККТ).

Конкретные цели, на которые  будет расходоваться наличная выручка, организации или индивидуальные предприниматели должны согласовывать с обслуживающим банком. Эта процедура осуществляется ежегодно при оформлении расчета лимита остатка в кассе.

Денежные средства в кассу могут  поступить следующими способами:

- с расчетного счета организации;

- напрямую от покупателей (заказчиков) в качестве оплаты за реализованные  им товары (работы, услуги) и т.д.

Центральный банк РФ указал перечень целей, на которые могут быть израсходованы  наличные деньги из кассы (рисунок 1).

Рис. 1. Цели, на которые могут быть потрачены

наличные денежные средства из кассы

Указанием Центрального Банка РФ от 20.06.2007 года № 1843-У установлен предельный размер расчета наличными деньгами по одному договору, который составляет 100000 рублей. Данное ограничение распространяется на сделки, представленные на рисунке 2.

Предельный размер расчета наличными  деньгами по одному договору в размере 100000 рублей распространяется на сделки, совершаемые

 

между юридическими лицами

 

юридическими лицами и  индивидуальными предпринимателями

 

индивидуальными предпринимателями

Рис. 2 Виды сделок, на которые установлен лимит расчета

наличными денежными  средствами

Рассматриваемое ограничение  касается обязательств по одному договору. При этом не имеет значения, когда именно передаются наличные деньги: в течение одного дня, месяца, квартала, года или другого срока.

Учет денежных средств  является одним из самых ответственных участков ведения бухгалтерской деятельности на любом предприятии независимо от его организационно-правовой формы. Нормативная база, регламентирующая наличные расчеты, состоит из ряда документов, среди которых одним из важнейших является Федеральный закон от 21.11.1996 года № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете». Применению контрольно-кассовой техники в организации посвящен Федеральный закон от 22.05.2003 года № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», а также Письмо Минфина России от 30.08.1993 года № 104 «Типовые правила эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением».

Правила организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации регламентированы Положением Центрального Банка РФ от 05.01.1998 года № 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации». Согласно ему наличные деньги в кассе могут храниться только в пределах лимита, установленного банком, обслуживающим данную организацию.

Лимит остатка наличных денег в  кассе определяется учреждениями банков ежегодно всем предприятиям (независимо от организационно-правовой формы и  сферы деятельности), имеющим кассу  и ведущим налично-денежные расчеты. Для установления данного лимита предприятие представляет в учреждение банка, осуществляющее его расчетно-кассовое обслуживание, расчет по форме № 0408020 «Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу на год».

Лимит остатка кассы  может пересматриваться в течение  года в установленном порядке  по обоснованной просьбе предприятия (в случае изменения объемов кассовых оборотов, условий сдачи выручки и прочих изменений), а также в соответствии с договором банковского счета. Установленный учреждением банка лимит остатка наличных денег в кассе письменно сообщается каждому предприятию и распространяется на период после фактической даты подписания расчета. Поскольку организация вправе иметь несколько расчетных счетов, открытых в разных банках, она обращается за определением лимита в любой из них по своему выбору и впоследствии направляет уведомление об установленном лимите в те банки, которые обслуживают это предприятие.

Согласно Положения № 14-П могут  определяться следующие сроки сдачи  предприятиями наличных денежных средств:

- для предприятий,  расположенных в населенном пункте, где имеются учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России, - ежедневно в день поступления наличных денег в кассы предприятий;

- для предприятий, которые в  силу специфики своей деятельности  и режима работы, а также при  отсутствии вечерней инкассации  или вечерней кассы учреждения банка не могут ежедневно в конце рабочего дня сдавать наличные денежные средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России, - на следующий день;

- для предприятий, расположенных  в населенном пункте, где нет  учреждений банков или предприятий Госкомсвязи России, а также находящихся от них на отдаленном расстоянии, - один раз в несколько дней.

Контрольно-кассовая техника  применяется в обязательном порядке  всеми организациями и индивидуальными  предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Данная норма Закона о применении контрольно-кассовой техники не распространяется на организации и индивидуальных предпринимателей, которые:

- оказывают услуги  населению и вместо кассового  чека выдают покупателю соответствующие  бланки строгой отчетности, приравненные  к кассовым чекам в соответствии  с Положением о расчетах без применения контрольно-кассовой техники;

- в силу специфики  своей деятельности либо особенностей  своего местонахождения могут  производить наличные денежные  расчеты без применения контрольно-кассовой техники;

- являются плательщиками  единого налога на вмененный  доход, за исключением упомянутых  в первых двух пунктах (при  условии выдачи по требованию  покупателя документа, подтверждающего  прием денежных средств за  товар, работу, услугу (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денег)).

Однако Закон о применении контрольно-кассовой техники обязывает использовать кассовую технику только в случаях наличных расчетов за проданные товары, выполненные работы и оказанные услуги. Иными словами, расчеты, не подпадающие под признак торговых операций, могут оформляться без обязательного применения контрольно-кассовой техники. К таким расчетам относятся, например, расчеты по уплате заемщиком основной суммы долга по договору займа или залога, процентов за пользование заемными средствами, неустойки (штрафа, пеней), а также расчеты с подотчетными лицами по возврату работником в кассу организации остатка подотчетных сумм.