Анализ использования трудовых ресурсов

         (*) - среднечасовая выработка одного рабочего определяется из формулы:

       П_{час р} =

    Влияние факторов на выполнение плана по производительности определяется по следующим формулам:

        П_{час р б}

        П_{час р б},

        П_{час р б},

        DП_{час р}

         Балансовая проверка: ,

    где i – факторы, влияющие на производительность труда.

    Уменьшение  доли фактической доли рабочих в  составе работающих против плана  сопровождается снижением среднегодовой  выработки на одного работающего, в результате влияния этого фактора среднегодовая выработка снизилась на 11,3 т/чел.

    Снижение  выполнения плана по среднегодовой  выработке на одного рабочего обусловлено  уменьшением по сравнению с планом среднего числа дней, отработанных одним рабочим за год. Влияние этого фактора на среднегодовую выработку составило -22,1 т/чел. Увеличение средней продолжительности рабочей смены по сравнению с плановой оказало положительное влияние на изменение среднегодовой выработки (+60,8 т/чел.). В целом изменение экстенсивных факторов (количество отработанных дней и продолжительность рабочей смены) привело к увеличению среднегодовой выработки одного работающего на 38,7т/чел. (60,8 – 22,1).

    Наибольшее  влияние (-45,1 т/чел.) на среднегодовую  выработку одного рабочего оказало уменьшение среднечасовой выработки с 0,66 до 0,63 т/(чел.´час). 

2.5 Анализ использования рабочего времени

         Важной составной  частью анализа производительности труда является анализ использования  рабочего времени, приведенный в таблице 2.7

    Таблица 2.7

Анализ  использования рабочего времени

Показатели	План 2010 г.	Факт 2011 г.	Отклонение
1. Календарное  время	365	365
2. Выходные  и праздничные дни	92	92
3. Невыходы:
- основные  и дополнительные отпуска	37	38	1
- болезни	14	16	2
- прогулы	-	2	2
- прочие	2	2
4. Эффективный  фонд рабочего времени	220	215	-5
5. Средняя  продолжительность смены, часы	7,1	7,6	0,5

 

    В анализируемом периоде среднее  число дней, отработанных одним рабочим, было меньше планового на 5 дней. Основной причиной чего явилось увеличение продолжительности основных и дополнительных отпусков, также увеличилось количество невыходов по причине болезни, на что необходимо обратить внимание, не связано ли это с ухудшением условий труда.

    Анализ  влияния использования рабочего времени на объем производства продукции осуществляется по следующей формуле:

       В = Ч_р ´ Д_р ´ ´ П_{час р},

где Ч_р – численность рабочих, чел.;

Д_р – число рабочих дней, отработанных одним рабочим за период;

– средняя продолжительность смены, час.;

П_{час р} – часовая выработка одного рабочего, т/час.

    Анализ  влияния использования рабочего времени на объем производства продукции приведен в таблице 2.8 

 

       

         Таблица 2.8

Анализ  влияния использования рабочего времени

Показатели	План	Факт	Отклонение	Влияние на изменение  объема производства, шт	Проверочные расчеты, шт
1. Выпуск продукции, тыс. шт	910	844	-66		58746,60-60693,60-20766,24-  -40588,56 = -65891,80
2. Численность рабочих, чел.	883	828	-55	-55´220´7,6´0,66 = -60693,60
3. Количество рабочих дней, отработанных  одним рабочим	220	215	-5	828´(-5)´7,6´0,66 = -20766,24
4. Средняя продолжительность смены,  час.	7,1	7,6	0,5	828´215´0,5´0,66 = 58746,60
5. Часовая выработка одного рабочего, т/час.	0,66	0,63	-0,03	828´(-0,03)´7,6´0,215 = -40588,56

 
 

 

    

Влияние факторов на изменение объема производства определяется по следующим формулам:

       DВ    = DЧ_р П_{час р б},

        = Ч_{р ф} П_{час р б},

        = Ч_{р ф} П_{час р б},

        DВ       = Ч_{р ф} DП_{час р},

         Балансовая проверка: ,

где i – факторы, влияющие изменение объема производства.

    Из  таблицы 2.5.2 видно, что на изменение  объема производства отрицательное  влияние оказали как экстенсивные факторы:

- численность  рабочих – -60 693,6 шт;

- количество  рабочих дней, отработанных одним  рабочим – -20 766,24 шт;

- средняя  продолжительность смены – +58 746,6 шт;

    Итого за счет экстенсивных факторов – -25 303,24 шт

    Так и интенсивный фактор – часовая  выработка одного рабочего (-40 588,56 шт), из-за чего в целом по всем факторам выпуск продукции уменьшился на 66 000 шт. 
 

    2.6 Анализ фонда оплаты труда и средней заработной платы 

    В данном разделе рассчитываются абсолютное и относительное (с учетом изменения объема производства) отклонения фонда оплаты труда отчетного периода от плана.

    Анализ  выполнения плана по фонду заработной платы выполнен в табл. 2.9

    Таблица 2.9

Анализ  выполнения плана по фонду заработной платы

Категории работающих	ФОТ, тыс. руб.		Отклоне-ние	Фактиче-ский фонд оплаты труда, 2011 г. тыс.руб.	Отклонение  от плана
	План 2010 г. тыс.руб	Плановый  в пересчете на фактические значения фондообра-зующего  показателя, тыс.руб	за  счет перевыпол-нения  плана по фондо-образующему показа-телю тыс.руб		абсолютное	относительное
1. Рабочие	4 223 016,0	3 483 988,0	-739 028,0	3 882 759,0	-340 257,0	398 771,0
2. Руководители	253 584,0	209 207,0	-44 377,0	303 949,0	50 365,0	94 742,0
3. Специалисты	184 464,0	152 183,0	-31 981,0	171 665,0	-12 799,0	19 482,0
4. Служащие	94 347,0	77 836,0	-16 511,0	102 486,0	8 139,0	24 650,0
ИТОГО	4 785 411,0	3 947 964,0	-837 447,0	4 460 859,0	-324 552,0	512 895,0

 

    Абсолютное  отклонение ( ) определяется сравнением фактически использованных средств на оплаты труда ( ) с плановым фондом заработной платы ( ) в целом по предприятию, производственным подразделениям и категориям работников:

          - рабочие

          - руководители

          - специалисты

          - служащие

    Относительное отклонение определяется как разность между фактически начисленной суммой зарплаты и плановым фондом, скорректированным  на коэффициент выполнения плана по производству продукции. Корректировка планового фонда заработной платы производится по установленным отраслевым коэффициентам, в данном случае взят коэффициент 0,7.

          ,

где - относительное отклонение по фонду зарплаты;

 - фонд зарплаты фактический;

 - фонд зарплаты плановый, скорректированный на коэффициент выполнения плана по выпуску продукции;

 и - соответственно переменная и постоянная сумма планового фонда зарплаты;

- коэффициент выполнения плана по выпуску продукции

    В отчетном году план по объему реализации выполнен на 92,75%, следовательно для  пересчета планового фонда заработной платы промышленно-производственного персонала используется коэффициент, равный

         1 – 0,25 ´ 0,7 = 0,8250.

    Из  таблицы 2.6.1 видно, что имел место  абсолютная экономия фонда заработной платы по всему персоналу на 7,28%. В связи с невыполнением плана по реализации продукции имел место относительный перерасход фонда заработной платы (18,77%).

    Абсолютное  отклонение обусловлено совместным влиянием изменения численности отдельных категорий персонала и средней заработной платы одного работника, которое можно определить по формулам:

       

        ,

        ,

        ,

где ФОТ_i – фонд оплаты i-ой категории работающих, руб.;

Ч_{рщ i} – численность работающих i-ой категории, чел.;

 – средняя заработная плата по i-ой категории, руб.

    Анализ  влияния перечисленных факторов на абсолютное отклонение фонда заработной платы от плана выполнен в таблице 2.10

    Рассчитаем  изменение фонда оплаты труда  за счет собственно изменения численности  работающих по формуле:

          ,

где  – изменение ФОТ за счет изменения структуры работающих, тыс.руб.;

        ,

где  – средняя заработная плата одного работающего по плану, тыс. руб.;

 – средняя заработная плата одного работающего по плану в пересчете на фактическую структуру работающих, тыс.руб.;

Ч_{рщ ф} – фактическая численность работающих, чел.

  

        (4782,6´828+7462,7´41+6832´23+4288,5´25) / 917=4940,36 тыс.руб

 

Таблица 2.10

Анализ  влияния факторов на абсолютное отклонение фонда заработной платы от плана

Категории работающих	ФОТ, тыс.руб.		Численность, чел.		Средняя заработная плата  одного работающего, тыс.руб.		Отклонение  ФОТ, тыс.руб.
	План 2010 г.	Факт 2011 г.	План 2010 г.	Факт 2011 г.	План 2010 г.	Факт 2011 г.	Всего	в т. ч. за счет
								численности	изменения средней заработной платы
1. Рабочие	4 223 016,0	3 882 759,0	883	828	4 782,6	4 689,3	-340 257,0	-263 043,0	-77 214,0
2. Руководите-ли	283 584,0	303 949,0	38	41	7 462,7	7 413,4	20 356,0	22 388,0	-2 032,0
3. Специалис-ты	184 464,0	171 665,0	27	23	6 832,0	7 463,7	-12 799,0	-27 328,0	14 529,0
4. Служащие	94 347,0	102 486,0	22	25	4 288,5	4 099,4	8 139,0	12 865,0	-4 726,0
ИТОГО	4 785 411,0	4 460 859,0	970	917	4 933,4	4 864,6	-324 561,0	-255 118,0	-69 443,0