Банкротство предприятия

Формирование  конкурсной массы

Чтобы рассчитаться с кредиторами, организации - должнику необходимо продать  свое имущество. То имущество, которым  должник владеет на дату открытия конкурсного производства, называется конкурсной массой.

Процесс формирования актива баланса (конкурсной массы) проходит в несколько  этапов. На первом этапе убираются  статьи баланса, которые отражают имущество, не принадлежащее организации - должнику на праве собственности (предметы залога), а также потерявшее стоимостную  оценку из-за открытия конкурсного  производства.

В конкурсную массу предприятия  не включаются жилищный фонд социального использования, детские дошкольные учреждения, объекты коммунальной инфраструктуры, жизненно необходимые для региона, в котором находится предприятие - должник.

Продажа имущества  должника

Конкурсный управляющий представляет собранию кредиторов или комитету кредиторов на утверждение предложения о  порядке, сроках и условиях продажи  имущества должника.

Имущество должника продается на открытых торгах. Начальная цена продажи устанавливается  в том размере, что назначил независимый  оценщик.

Условия продажи таковы, что денежные средства за проданное имущество  должник получает не позднее, чем  через месяц с даты заключения договора купли-продажи или семь дней с момента возникновения права собственности у покупателя.

Для удовлетворения требований кредиторов конкурсный управляющий может заключать  договора уступки прав требований должника. Но делать это он может только с  согласия собрания кредиторов или комитета кредиторов.

Расчеты с кредиторами

По Закону о банкротстве для  удовлетворения требований кредиторов организации - должнику отводится два  месяца со дня опубликования сведений о признании должника банкротом  и об открытии конкурсного производства.

За счет денежных средств, полученных от продажи имущества должника, вне  очереди погашаются текущие обязательства  должника. Это могут быть, например, судебные расходы должника, вознаграждение арбитражному управляющему и реестродержателю, коммунальные и эксплуатационные платежи, а также задолженность, возникшая после принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом.

Требования кредиторов должник  удовлетворяет в таком порядке.

В первую очередь необходимо выплатить  деньги гражданам, перед которыми должник  несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, а  также компенсировать моральный  ущерб.

Во вторую очередь должник выплачивает  выходные пособия, авторские вознаграждения и оплачивает труд лиц, которые работали по трудовым договорам.

В третью очередь должник рассчитывается с другими кредиторами. Сначала  удовлетворяются требования этих кредиторов в части погашения основной суммы  задолженности и причитающихся  процентов. А затем уже возмещаются  убытки в форме упущенной выгоды, взыскиваются неустойки (штрафы, пени) и другие финансовые санкции.

В составе требований кредиторов третьей  очереди учитываются и требования, обеспеченные залогом. Они удовлетворяются  за счет средств, которые получены от продажи предмета залога на открытых торгах, раньше, чем требования других кредиторов третьей очереди.

Требования кредиторов каждой очереди  удовлетворяются после полного  удовлетворения требований кредиторов предыдущей очереди. Предположим, что  кредитор первой очереди заявил о  своих требованиях уже после  завершения расчетов с кредиторами  этой очереди.

Завершение конкурсного  производства

Предположим, что в отношении  должника не вводились финансовое оздоровление или внешнее управление, а в  ходе конкурсного производства возникли предпосылки для восстановления платежеспособности должника. В этом случае конкурсный управляющий обязан созвать собрание кредиторов для  обращения в арбитражный суд  с просьбой о прекращении конкурсного  производства и переходе к внешнему управлению. Арбитражный суд может  вынести такое определение, но только при наличии у должника имущества, которое необходимо для осуществления  самостоятельной хозяйственной  деятельности. Арбитражный суд рассматривает  отчет конкурсного управляющего о результатах проведения конкурсного  производства и выносит определение  о завершении этой процедуры банкротства. На основании определения суда должна быть сделана запись в едином государственном  реестре юридических лиц о  ликвидации должника. Поэтому в течение 5-ти дней со дня получения определения  арбитражного суда конкурсный управляющий должен представить его в налоговую инспекцию по месту регистрации организации.

 

§2.2. Финансовое оздоровление

Финансовое оздоровление - это процедура банкротства, которая применяется к должнику для восстановления его платежеспособности и погашения задолженности в соответствии с графиком погашения задолженности. Как правило, финансовое оздоровление может быть введено на срок не более чем 2 года.

Вводится финансовое оздоровление арбитражным судом на основании  решения собрания кредиторов. В определении  суда о введении финансового оздоровления должен указываться срок финансового  оздоровления, а также содержаться  график погашения задолженности утвержденный судом.

Одновременно с вынесением определения  о введении финансового оздоровления суд утверждает административного  управляющего.

Введение финансового  оздоровления

Вводить или не вводить такую  стадию банкротства, как финансовое оздоровление, решает собрание кредиторов. С ходатайством о введении финансового  оздоровления на собрании может выступить  сам должник, его учредители, а  также иные лица, указанные в Законе о банкротстве.

В том, чтобы было введено финансовое оздоровление, в первую очередь заинтересован  сам должник. Ведь в ходе этой процедуры  продолжают действовать органы управления должника, хотя и с определенными  ограничениями.

Кроме того, введение финансового  оздоровления дает реальный шанс избежать банкротства. Иначе говоря, в таком  случае дело не будет доведено до конкурсного  производства и продажи имущества  должника.

Чтобы перейти к такой стадии, как финансовое оздоровление, должнику надо разработать план мероприятий  по этому направлению и график погашения задолженности. В этих документах необходимо указать, как  и в какие сроки будут погашаться требования кредиторов. Здесь же нужно  определить, за счет каких источников должник собирается гасить задолженность.

Требования кредиторов по денежным обязательствам и об уплате обязательных платежей, срок исполнения которых  наступил на дату введения финансового  оздоровления, предъявляются к должнику только с соблюдением порядка, установленного Законом о банкротстве. Отменяются ранее принятые меры по обеспечению  требований кредиторов. Аресты на имущество должника и иные ограничения должника в части распоряжения принадлежащим ему имуществом могут быть наложены исключительно в рамках процесса о банкротстве.

Приостанавливается исполнение исполнительных документов по имущественным взысканиям. Исключение составляют исполнительные документы, которые выданы на основании  вступивших в законную силу до даты введения финансового оздоровления решений о взыскании задолженности  по заработной плате, выплате вознаграждений по авторским договорам, об истребовании имущества из чужого незаконного  владения, о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, и возмещении морального вреда.

Запрещается удовлетворение требований учредителя (участника) должника о выделе доли (пая) в имуществе должника в  связи с выходом из состава  его учредителей (участников), выкуп  должником размещенных акций  или выплата действительной стоимости  доли (пая).

Запрещается выплата дивидендов и  иных платежей по эмиссионным ценным бумагам.

Однако на сумму требований кредиторов и обязательных платежей, которые  включены в график погашения задолженности, начисляются проценты. О том, как  рассчитать сумму процентов, мы описали  выше. Начислять проценты надо с  момента вынесения определения  о введении финансового оздоровления и до погашения требований кредиторов. Если же должник не рассчитался с  кредиторами до решения о признании  его банкротом, то начисление процентов  продолжается до дня принятия такого решения.

Штрафы и пени, а также суммы  причиненных убытков в форме  упущенной выгоды, которые должник обязан уплатить кредиторам на дату введения финансового оздоровления, выплачиваются после удовлетворения всех остальных требований кредиторов.

В ходе финансового оздоровления должник  не может без согласия собрания кредиторов совершать некоторые виды сделок. Например, нельзя приобретать или  передавать имущество должника, балансовая стоимость которого составляет более 5 процентов балансовой стоимости  активов должника; выдавать займы, поручительства и гарантии, а также учреждать  доверительное управление имуществом должника; принимать решение о  реорганизации.

В некоторых случаях, для того, чтобы  провести ту или иную сделку, необходимо получить согласие административного  управляющего. Это относится к  сделкам с имуществом должника, к  получению займов, к уступке прав требования и к переводу долга, а  также к тем сделкам, которые  увеличивают кредиторскую задолженность  организации - должника более, чем на 5 процентов суммы требований кредиторов.

Административный управляющий

Для проведения финансового оздоровления арбитражным судом утверждается административный управляющий. На него возлагаются такие обязанности.

Во-первых, административный управляющий  ведет реестр требований кредиторов и созывает собрания кредиторов.

Во-вторых, он контролирует погашение  текущих требований кредиторов, рассматривает  отчеты должника о ходе выполнения плана финансового оздоровления и графика погашения задолженности  и предоставляет эти сведения собранию и комитету кредиторов. Если же должник не выполняет свои обязательства, то он требует от лиц, которые предоставили обеспечение, погашения задолженности.

Одновременно административный управляющий  наделен большими правами. Он может  требовать от руководителя должника любую информацию о текущей деятельности должника, принимать участие в  инвентаризации, согласовывать сделки и решения должника. В некоторых случаях управляющий может обратиться в суд и потребовать отстранения руководителя должника, принятия дополнительных мер по сохранению имущества должника или признания недействительными сделки и решения.

Окончание финансового  оздоровления

Организация - должник может досрочно рассчитаться с кредиторами. В этом случае она должна представить в  арбитражный суд отчет о досрочном  окончании финансового оздоровления. Суд же в свою очередь должен вынести  определение. Если вся задолженность  должником погашена, жалобы кредиторов признаны необоснованными или вовсе  отсутствуют, то производство по делу о банкротстве прекращается. Если же задолженность погашена не полностью, а жалобы кредиторов обоснованы, то суд отказывает в прекращении  производства по делу о банкротстве.

Предположим, что должнику не удалось  досрочно расплатиться с кредиторами. В этом случае за месяц до окончания  финансового оздоровления должник  предоставляет административному  управляющему отчет о результатах  проведения финансового оздоровления. К отчету должника должны быть приложены:

- баланс должника на последнюю  отчетную дату;

- отчет о прибылях и об  убытках должника;

- документы, подтверждающие погашение  требований кредиторов.

По данным отчета управляющий составляет заключение о выполнении графика  погашения задолженности и выполнении плана финансового оздоровления. Заключение вместе с копией отчета должника управляющий посылает кредиторам и в арбитражный суд.

Если на дату рассмотрения отчета требования кредиторов должником не удовлетворены, или же должник не представил отчет арбитражному управляющему в положенный срок, управляющий созывает собрание кредиторов.

На собрании кредиторы решают, что  им делать в этой ситуации: либо обратиться в суд с ходатайством о введении внешнего управления, либо ходатайствовать о признании должника банкротом.

После того, как в арбитражный  суд поступит заключение управляющего или ходатайство собрания кредиторов, назначается заседание для рассмотрения результатов финансового оздоровления и жалоб кредиторов. На заседании  арбитражный суд может принять  один из трех судебных актов.

Если задолженность погашена, а  жалобы кредиторов необоснованны, то суд  принимает определение о прекращении  производства по делу о банкротстве.

Если есть возможность восстановить платежеспособность должника, то вводится внешнее управление. Если же такой  возможности нет, суд принимает  решение о признании должника банкротом и об открытии конкурсного  производства.

Финансовое оздоровление может  быть прекращено досрочно. Это происходит в том случае, если в арбитражный  суд не было представлено соглашение об обеспечении обязательств должника по графику погашения задолженности  или же были существенно и неоднократно нарушены сроки удовлетворения требований кредиторов по этому графику.