Источники банковского права и субъекты банковских правоотношений

Международный банковский институт

Кафедра банковского  дела

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Банковский финансовый менеджмент»

“Работа банка  с проблемными кредитами”.

Специальность «Финансы и кредит»

Выполнила студентка 51ФК-71 группа

факультета заочного обучения

Рогинкина Екатерина Васильевна

 

 

Научный руководитель

Харитонов Александр Павлович

___________________

 

___________________

 

___________________

Санкт-Петербург

2012    год.

 

Содержание  

 

Введение

1 Понятие, причины появления и работа с проблемными кредитами.

2 Учет и классификация проблемных кредитов

3 Стадии работы банка с проблемными кредитами

4 Усовершенствование организации деятельности банков с проблемными кредитами

5 Заключение

6 Список литературы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

В процессе глобального кpизиcа, c котоpым Российская Федирация в плотную cтолкнулась в конце 2008года, в РФ  сразу же после развала советского союза и пеpехода от центpализованной экономики к сегоняшней pыночной, в стадии развития экономического упада cохpанилась глубоко работающая банковcкая cиcтема.

Получилось так, что у банков РФ сразу накопилиcь кpедиты, взятые под коммеpческие уcловия, но фактичеки бесполезно не выгодные для банков. Oднакo, даже когда кредит перестает приносить пользу банку, он все же приносит пользу банку- (остаточной стoимoсть).

При стремлении извлечь плюсовой остаток стоимости нужны другие методы воздействия, но никак ни те , что, используются при работе в отношении к беспpоблемным потребительским кредитам, в силу этого начинают появлятся фирмы, агентства, которые интересует приобритение таких кpедитов у банков РФ. В результате этого чистый и готовый pынок может реализовать себя лишь в том случае, когда пoдступы к критерию активов у всех егo сторон будут сoотносимы.

Банковская сфера на прямую граничит с pазличным poдом постоянно нарастающих pисков (кpедитный, oпеpационный, pыночный и другие), получаюшеися в связи работы банка с потребителями. Возникает кpедитный риск, в результате которого банку могут не выплатить долг по выданному кредиту, пpедставляет большой риск для существования кpедитных oрганизаций (фирм). В результате этого рукаводить кpедитными pисками и есть первая основа в банковской сфере. Максимальное количество обанкрочиваний, кpедитных opганизаций, фирм вырожется не корекной работой банков РФ в сфере фopмирования и управления работой с кpедитным пopтфелем самого банка.

Данная куpсовая рабoта рассматривает острый вопрос в сфере рукаводства кредитными рисками – постаянной борьбе банков РФ с неустойчивыми кpедитами. Правельная работа банка РФ по исцелению дел кредитной организации путем пересмотрения разрешений на невыгодные кредиты вынуждает уменьшить убытки, что выдает кpайне важный на основе oбщемиpoвoй тенденции снижения pентабельнoсти банкoвскoгo бизнеса. Для РФ пpoблема работы с невыгодными кредитами максимизирует свoй спрос, популярность, так как показатели пpoсpoченной и сoмнительнoй задолженнoсти пo кредитным пopтфелям банкoв РФ по pазным критериям привосходят статус взаимных пoказателей банкoв ведущих капиталистических держав. В этом смысле, а также исхoдя из миpoвой пpактики и пpoцедур снижения pискoв в банкoвскoй сфере, Банк PФ всегда подсказывает poссийским банкам на нужду реставрации работы с pисками в общем, и перво на перво с кpедитным pиском.

Банки нередко работают c заемщиками, кoтopые не в сoстoянии погасить задолженность в результате чего многие дела обращены в суд. Участие в этих операциях небанковских инвестopoв, а также сторонних лиц (специализированных кoллекторских агентств) показывает сoбoй изновшенство. Именнo онo подводит к реализации быстрой и чистой тopгoвли невыгодными кpедитами. Денежный стопор увеличивает этoт пpоцесс. Пoтому, что вo вpемя кpизиса количество прoблемных заемщиков значительно максимизируется, количество невыгодных кpедитов увеличивается, тоесть метoды pаботы действий, существующие на данное время с ними ,не дoстаточны.

Действия над  решением данных пpoблем для поддержания эффективногo и стойкого функциониpoвания, прежде всего банковскoй системы в РФ установили актуальность, цели и задачи собственноручно написанной мной курсoвoй pабoты.

Oсново и целью исследования есть ни что иное, как кoммерческие банки с пpoблемнoй задoлженнoстью.

Исследование, и есть финансовo-экономические oтношения, складывающиеся в методах pаботы банков с пpoблемными кpедитами.

Главная цель данной куpсoвoй pабoты отражается в рассмотрении ocoбеннocтей pабoты банков с пpoблемными кpедитами.

Определенные задачи:

1) выявление причин появления проблемных кредитов;

2)  выявление верной opганизации деятельности банкoв с пpoблемными кpедитами;

3) выявить главные направления в решении вoпрoсов прoблемных кpедитoв.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Понятие и причины появления проблемных кредитов

 

В результате кредитной политики банка в ходе обеспечения возвратности кредита большую роль играет работа с «проблемными» кредитами. Под «проблемными» имеются в виду кредиты, по которым в результате выдачи во время и в полной мере не выполняются обязательства со стороны заемщика или если стоимость обеспечения по кредиту максимально уменьшилась. Регулирование и управление «проблемными» кредитами — один из наиболее важных направлений банковской работы. Стабильность и репутация банка прямо зависит от правильности выбора формы работы с «проблемными» кредитами. Как показывает практика, разрешение проблемы управления неуплаченой задолженностью зависит от следующих условий. Во-первых, имеет ли кредитный договор положения, которые дают банку право проверять бухгалтерскую и финансовую отчетность заемщика, осуществляя проверки непосредственно на работе клиента, а также имеется ли полномочие расторгнуть кредитный договор и навесить взыскание на залог при наличии у банка неопровержимых фактов о неплатежеспособности клиента. Во-вторых, какими способностями наделен кредитный сотрудник банка, под тчательным контролем которого может находиться каждый одобренный кредит. Есть первичный «набор факторов», моментов и индикаторов, по которым можно определить непригодный, «проблемный» кредит. В отношении стратегии «выручения» кредитов, не бывает определенных рамок, все «проблемные» кредиты по-своему индивидуальны. Поэтому выделяется  шанс обобщить методы, используемые в банковской работе. Самое большое распространение выделяют  другие подходы. В результате контроля за постановлением условий соблюдения обязательств окредитованного, «тревожные» моменты определяются по следующим группам: 1) имеющие критерии организованного и 2) денежного характера. Это позволяет выработать качественную реакцию на них. Потом издают план мероприятий, он должен улучшить качество кредита. И выбирают нюансы решения конфликта среди банка и заемщика по данному кредиту. 
 
Конкретнее о факторах «проблемного» кредита.  
 
1.К организационным признакам можно отнести :  
-регулярные неустойки в получении от должника денежного долга . Они очень показательны, потому, что в кредитном договоре есть условия, учитывающие своевременное предоставления отчетности;

- отказ заемщика предъявить подробное разъяснение денежной отчетности. В таком случае кредитному профессионалу необходимо провести конкретный анализ положения и постановить, не играет ли клиент своим положением на неразглашение поставленных знаний; 
- неожиданные изменения в рамках деятельности должника, переход на иные рынки сбыта и деятельности; 
- радикальные условия в качестве представителей предприятия-должника; 
- неблагоприятные факторы влияющие на совершенствование рынка, на котором осуществляет свою зарплатную деятельность должник; 
-частое изменение  адреса, места жительства, номеров телефонов и прочее; 
-длительное отсутствие контактов с руководством и коллегами по работе; 
- просьбы приостановить выплаты по ранее указанным ссудам. 
 
2. Экономические показатели «проблемности» кредита.

Экономические показатели проблемности кредита выявляются при анализировании финансовой отчетности заемщика и его бухгалтерской отчетности непосредственно в ходе проведения проверок на предприятии заемщика. Данные проверки обычно проводит кредитный специалист во время действия кредитного договора. В системе возвратности кредита данный этап является самым ответственным. Денежные указатели выявляются в изменение показателей, выявленных в процессе проявления ликвидности, работоспособности клиента, финансовой формы, осмотрения и рентабельности.  
 
Проверяя схему пассива баланса разрешает выявить единственную из представляющихся причин денежной неустойчивости организации, предшествующей к его слабой трудовой способности , и в результате, невыплате финансовой задолженности по кредиту (непогашение процентов). Одним из моментов может стать очень большой процент взятых денег в специальных учреждениях , используемых для выделения денежных средств на хозяйственную деятельность.  
 
Извлечение тенденции к максимизированию части кредитных финансов в критериях получения активов организаций выявляет, с первой стороны, об укреплении денежной неустойчивости организации и увеличении степени его денежных спадов, со второй— об быстром пересмотрении (в процессе инфляции и не выплаты в срок денежных обязательств) доходов от кредиторов к организации-должника. 
 
Если имеется информация о конкретных кредиторах предприятия и сроках выполнения обязательств перед ними составляются определенные перечни. Внимание акцентируется на факты просроченной задолженности предприятия перед бюджетом и по внебюджетным платежам.  
 
Материальные ресурсы предприятия и их структура рассматривается и анализируется как на их ликвидность использования в производстве, так и на предмет использования в производстве. К более ликвидным ресурсам предприятия относятся денежные средства на счетах и краткосрочные ценные бумаги, а к долгосрочным активам относят основные средства и другие внеоборотные активы.  
 
Изучая структуру запасов и затрат особое внимание следует уделить выявлению тенденций к изменению некоторых элементов текущих активов, а именно: готовая продукция и товары, производственные запасы, незавершенное производство.. Увеличение запасов и затрат может обернуться временным увеличением значения коэффициента текущей ликвидности. Но, нужно провести анализ, не происходит ли это увеличение из-за несанкционированного отвлечения ресурсов из производственного оборота, что в итоге может привести к росту кредиторской задолженности и ухудшению экономического состояния организации.  
 
Высокие темпы роста дебиторской задолженности по расчетам за услуги и товары по векселям могут говорить о том, что отдельно взятое предприятие активно пользуется стратегией товарных ссуд для покупателей своих товаров и продукции. Выдавая им кредиты, организация грубо говоря делится с потребителями долей своего дохода. В то же время, если платежи организации задерживаются, она вынуждена брать займы для обеспечения хозяйственной деятельности, тем самым увеличивая собственную кредиторскую задолженность. 
 
Неотъемлемой частью анализа является исследование результатов финансовой деятельности и распределения полученной прибыли. 
 
Если предприятие является убыточным, кредитный специалист делает вывод, что у предприятия отсутствует источник пополнения собственных средств для ведения им дольнейшей хозяйственной деятельности. Если результате хозяйственной деятельности предприятия получен доход, то нужно оценить пропорции, в которых прибыль направляется на отчисления в резервные фонды, платежи в бюджет, фонды потребления и фонды накопления. Если имеются весомые отчисления в фонды потребления можно рассматривать как одну из характеристик избранной предприятием стратегии в осуществлении финансовой деятельности. При неплатежеспособности организации данная часть прибыли является потенциальным резервом его собственных средств, которые нужно было бы направить на пополнение оборотных средств, путем изменения соотношений в распределении прибыли между фондами потребления и накопления. 
В момент рассмотрения кредита, проявляющего признаки «проблемности», нужно выявить причины их появления. Поэтому нужно учитывать, что есть ряд ситуаций, где данные признаки могут иметь и иное объяснение, отличное от проблемного. К примеру, изменение общей конъюнктуры рынка  может вызвать изменение в планах деятельности клиента, что не дает возможности должнику работать на привычном для него сегменте рынка и получать доход. Если изменение денежных показателей связано с сезонным характером бизнеса — это не доказывает о реальное ухудшение денежного состояния заемщика в общем.  
 
С точки зрения кредитного специалиста, признаками финансовой несостоятельности заемщика являются:  
- использование кредита не по назначению ; 
- снижение оборотов по кредиту; 
- проведение перекредитования, то есть акредитования с нарастающим итогом; 
- поступление негативной информации о заемщике со стороны деловых партнеров, других банков и службы экономической защиты Банка; 
- старение залогового имущества как моральное, так и физическое; 
- ухудшение экономического состояния Поручителя или Гаранта заемщика; 
- задержка или выплата не в полном объеме процентов за пользование предоставленными заемными средствами. 
 
Внезависимости, являются ли признаки «проблемности» кредита финансовыми или нефинансовыми, грамотный кредитный специалист должен предпринять ряд мер, которые помогут создать план действий по модернизации качества одобренного кредита:  
 
-выявить заключительный анализ денежного обеспечения кредита клиента и сделать заключение; 
-получить максимальную информацию, в каких сферах действия банка с клиентом подвергается риску; 
- постоянно держать под контролем начисление финансов за счет клиента и в веду долгого ожидания появлений финансов на расчетный счет потребовать объяснения нарушений договора; 
- проверить качество юридического заключения всех кредитных документов, в особенности документов по обеспечению возвращения кредита; 
 
При признании кредита «проблемным», разрабатывается план действий кредитной организации, направленный на расторжение договора, который включает в себя ряд действий. Их можно разделить на две группы: 
I. Мероприятия по организационной, финансовой и иной помощи банка проблемному заемщику, способствующие преодолению кризиса и выполнению обязательств заемщика перед банком, в том числе:  
 
- создание программы реструктуризации долга- это пересмотр графика платежей по возврату долга и выплате процентов, изменение форм кредитования; 
- работа с руководством должника по выявлению проблем и мероприятий по их решению; 
- назначение кураторов, консультантов и управляющих для работы с организацией от имени банка; 
- перевод долга с просроченного на текущий, расширение кредита, выдача дополнительных ссуд; 
- увеличение собственного капитала организации за счет владельцев или третьих лиц; 
- получение дополнительной документации и гарантий и др.  
II. Мероприятия, главная  цель которых является возврат кредита в кратчайшие сроки:  
 
- осуществление обеспечения; 
- продажа долга заемщика третьей стороне; 
- привлечение гарантов и поручителей; 
- принятие мер юридического строя; 
- оформление документов о банкротстве и др. 
 
Следует выделить четыре основных способа разрешения конфликта «Заемщик -Банк» с помощью этой группы мероприятий: 
 
Первое, что нужно предпринять в данной ситуации - это пересмотреть условия действующего кредитного договора, к примеру, изменить процентную ставку и сроки платежей. В пользу пересмотра условий соглашения свидетельствует относительно положительная рентабельность предприятия заемщика, и конечно то, что он является постоянным клиентом банка.  
 
Второй способ- это расширение кредита, то есть выдача дополнительных средств. При этом статус долга изменяется с «просроченного» на «текущий». Этим банк признает, что трудности должника всего лишь временны, а дальнейшее сотрудничество — выгодно.  
 
Третьий способ- прерывание действующего кредитного договора, то есть продажа части активов заемщика для погашения долга. Решение о продаже части активов принимается должником добровольно, поскольку он отвечает перед банком только своим залогом.  
 
Четвертый способ-ликвидация залога  является наиболее радикальным. При его реализации взаимоотношения банка с клиентом, как правило, полностью прекращаются. 
 
Чтобы данные схемы действий с «проблемными» кредитами были успешно реализованы на практике, нужно наладить систему анализа, учета, а также управления кредитным риском.  
 
Важное положение, которое должно быть выполнено банком-заемщиком -это быстрое обращение со своим устным предъявлением к данному задолжнику. Отказ должника от его удовлетворения дают кредитору право обратиться напрямую к поручителю. Также важным является положение о том, что поручительство прекращается по истечении указанного в договоре срока окончания поручительства. Если договором такой срок не предусмотрен, он приравнивается к одному году со дня наступления срока исполнения заемщиком основного обязательства. 

 

 

 

 

 

 

2 Учет и классификация проблемных кредитов

 

 

Проблемные кредиты, которые уже существуют, а также  потенциальные нуждаются в классифицировании по степени риска, создание резервов под них, учет проблемных займов, а также их списание. Способы классификации приведены ниже.

Классификация активов. Все чаще и большее количество банков определяют кредитные риски по отдельно взятому кредиту непосредственно в момент его предоставления. Изначальная классификация и рейтинг позволяют банкам контролировать риск своих кредитных портфелей и сообщать о первоочередных направлениях проверок. При выявлении определенных проблем классификации меняется в зависимости от степени риска и вероятности погашения кредитов. Кредитные организации сами классифицируют займы в соответствии с нормами, которые установлены надзорными органами.

Создание резервов. После выявления проблемных активов, кредитному учреждению нужно создать адекватные резервы против возможных убытков.

Нормы и правила формирования резервов и списания кредитов могут быть как обязательными, так и рекомендательными. В зависимости от правил банка, которые устанавливают, как говорилось ранее, надзорные органы, в том числе от налогообложения. В некоторых странах, где нет жестких норм классификации активов, банки зачастую сами устанавливают уровень кредитов, по которым перестают начислять проценты, убытки и размеры резервов по кредитам. Что в основном приводит к некорректным данным в финансовых отчетах, к накоплению неявных убытков и наконец к большим денежым затратам.

Кредитные организации  в России обязаны создавать резервы для покрытия просроченных кредитов. Просроченные кредиты оказывают негативное воздействие на нормативы ликвидности. Также есть компенсирующий фактор, основа которого заключается в том, что увеличение резервов на случай невозврата кредита ведет к уменьшению прибыли кредитного учреждения, следовательно к уменьшению налога на прибыль. Уменьшение расходов денежных средств во время экономической напряженности может оказаться важнее, чем отрицательное воздействие на оценку ликвидности. По мере спада напряженности, кредитные организации захотят в наиболее краткие сроки уменьшить размеры просроченных кредитов на своем балансе.

Учет проблемных кредитов. Если заемщик вовремя не погашает основной долг по кредиту и проценты по нему, то кредитная организация должна решить, стоит ли ей отражать кредит в учете по принципу накопления.

Учет овердрафтов. Овердрафты в виду своей гибкости широко используются во всех странах. Не смотря на это, управление ими особенно сложно, так как в этом случае очень трудно определить, что такое своевременное обслуживание долга. Овердрафтами зачастую злоупотребляют, капитализируя не уплаченные проценты, а это ведет к завышению размера капитала, активов и дохода в целом.

Списание кредитов. В этой области политика банков очень различается. Зачастую решение о списании сомнительных или безнадежных кредитов, принимают сами кредитные учреждения, хотя в некоторых странах это обязательное условие. В банках России применяется особая процедура списания безнадежного долга. Кредитный комитет согласует  с советом банка и оформляют специальный протокол, по которому можно списать с баланса за счет резерва на потери по ссудам безнадежную задолженность , а при его недостатке списывается с отнесением на убытки. Решение о списании безнадежного долга принимается исключительно на основании решения судебных органов или органов исполнительной власти.

Списание ссудной  задолженности с баланса банка, не означает ее аннулирование. Данная задолженность отражается за балансом в течении 5 лет с момента ее списания для наблюдения за возможностью ее взыскания на случай изменения финансового состояния заемщика. Суммы списанной задолженности по основному долгу и процентам списываются с соответствующих внебалансовых счетов при их гашении, тоже по истечении 5 лет.

В России объем безнадежных долгов остается неизвестной в уравнении банковской деятельности. В основном вместо того, чтобы признать кредит невозвратным и сформировать под него резервы, банки сами пытаются договориться с заемщиком о его реструктуризации, для того, чтобы не отражать убытки в своем балансе и не снижать собственный капитал и уложиться в нормативы. Но, по мнению специалистов, каждый третий такой кредит оказывается дефолтным.

Оказание государством помощи будет иметь смысл лишь тогда, когда плохие активы будут выведены с балансов банков. У банка останется абсолютно здоровый кредитный портфель, доверие к нему со стороны клиентов и контрагентов на рынке будет восстановлено в полном объеме, и ничто не будет препятствовать его дальнейшей кредитной работе.

В уcлoвиях кpизиca любoе гocудаpcтво обычно пoддеpживaет банкoвcкую cиcтему вливаниями капитaлa. Но наращивание банковского капитала с помощью средств государства не может восстановить функциональность банковской системы. Организации реального сектора накопили значительные долги, которые не могут обслуживать в изменившихся условиях, а частично не смогут вернуть никогда. Чтобы выйти из сложившейся ситуации и банки, и заемщики должны поделить бремя убытков и расчистить свои балансы. 

 

 

 

 

 

3 Стадии работы банка с проблемными кредитами

 

 

Деятельность связанная с проблемными кредитами включает элементы страхования, включаемые кредитными учреждениями в свои программы кредитования, некоторые кредиты в связи с этим переходят в разряд проблемных. Зачастую это значит, что заемщик не своевременно произвел несколько или один платеж или то, что стоимость обеспечения по кредиту сильно снизилась. Каждый проблемный кредит имеет свои особенности, но среди них можно выделить общие черты, которые говорят работнику банка о том, что возникли некоторые неприятности: