Экономическое обоснование организации малого предприятия акционерного типа

Основная зарплата на одно изделие – Сзо = 692,1 руб./ед. Основная заработная плата производственных рабочих на годовой объем  производства:

СзоQ= Сзо Qг= 692,1 * 6000= 4 152 525,0 руб./год

6.4. Дополнительная зарплата производственных рабочих

Дополнительная заработная плата производственных рабочих (не связанная с  производством) - оплата труда, полагающаяся по закону за не проработанное время (отпуска, недоработанные часы подросткам, и т.д.), рассчитывается на единицу и весь объем производимой продукции:

а)  на единицу: Сдоп = Сзо  kдоп  = 692,1 * 0,15 = 103,8 руб.                                      

б)  на весь объем: СдопQ = Сзо  kдоп Q  = 692,1 * 0,15 * 6000 = 622890 руб.                            

где kдоп – коэффициент учитывающий выплаты по дополнительной заработной плате = 0,15.

6.5. Взносы во внебюджетные фонды на заработную плату производственных рабочих

Отчисления на социальные цели включают в себя отчисления в пенсионный фонд, фонд обязательного медицинского страхования, фонд государственного социального страхования.

В общей сумме эти отчисления определяются в размере 34 % от суммы основной и дополнительной заработной платы.

а) на единицу: Сотч = (Сзо +Сдоп)*0,34=(692,1+103,8)* 34%=270,6 руб./ед.

б) на весь объем: СзоQ=(СзоQ+СдопQ)*0,34= (4152525+622890)*34% = 1623641,1 руб./год

6.6. Накладные расходы

Накладные расходы не связанны прямо с производством отдельного изделия или вида работы, а относятся на весь выпуск продукции. Все накладные расходы (или косвенные затраты), возникающие в процессе производства, называются "производственными накладными расходами". Все накладные расходы, порождаемые вне процесса производства, относятся к "непроизводственным накладным расходам".

1. Амортизация основных средств (Саос)

,   руб./год

Где, Косн – суммарная стоимость основных средств

ан = 1/ 7 лет * 100 % = 14% - норма амортизационных отчислений при применении линейного метода

Са ос = 1244,1 * 14 / 100 = 17,4 тыс. руб. в год

2. Амортизация нематериальных активов: , руб./год  

где Кна – стоимость нематериальных активов (Кна = 15,0 тыс. руб.),

Тп – период полезного использования нематериальных активов, срок   списания нематериальных активов Тп  5 лет.

СаНА = 15,0/5 = 3,0 тыс. руб. в год.

3. Арендная плата, руб./год.

Сап= Sзд  Цап 12, руб./год

где Sзд – суммарная арендуемая площадь здания (включая производственную и  под  офис – 108,9 м2),

Цап – арендная плата за 1м2, (Цап = 250 руб./ м2 в месяц).

Сап =108,9 * 250 * 12 = 326700 руб./год

4. Отчисления в ремонтный фонд, тыс. руб./год

                                           руб./год,                           

где, Ко  стоимость оборудования (технологического и вспомогательного) 1115,4 тыс. руб.;

kрем -коэффициент, учитывающий отчисления в ремонтный фонд   (0,1).

Срм = Ко · kрем = 1115,4 * 10% = 111,5 тыс. руб.

5. Вспомогательные материалы на содержание оборудования:

Свм = Ко · kвм = 1115,4   * 3% = 33,5 тыс. руб.

где kвм  коэффициент, учитывающий затраты на вспомогательные материалы (kвм  0,03).

6. Затраты на силовую электроэнергию (Сэс) рассчитываем приближено по следующей формуле:

руб./год,

где:   m  количество операций технологического процесса;

Ni  установленная мощность электродвигателей оборудования, занятого

выполнением i-ой операции (соответственно: 5; 7; 6; 8; 4; 7 кВт);

Fдо  годовой фонд времени работы оборудования, час/год;

kзi  коэффициент, учитывающий загрузку оборудования;

kо  коэффициент, учитывающий удельный вес основного времени в норме времени на выполнение операции (в среднем по каждой операции – kо  0,6);

kN  коэффициент, учитывающий использование электродвигателей по мощности (по каждой операции – kN  0,7);

Цэл  цена электроэнергии за 1 кВт/час (Цэл =2,2 руб. за кВт/час).

Сэс=(5*0,88+7*0,88+6*1,0+8*1,0+4*0,63+7*0,75)*4000*0,6*0,7*2,2=119491,7 руб./год

7. Износ инструмента

руб./год

где:  tнi  норма времени на выполнение i-ой операции;

Тст  средняя стойкость инструмента, мин./срок службы (Тст  300 мин.);

Цин  средняя цена единицы инструмента (Цин  200 руб./ед.);

Qг  годовой объем производства, 6000 ед./год.

Син =0,6*6000*200*(70+35+40+80+50+60)/300=804000 руб./год

8. Заработная плата вспомогательных рабочих, руб.

, руб./год

где: k  количество профессий вспомогательных рабочих; 

Чврj  численность рабочих по соответствующей профессии;

Cзм  месячная тарифная ставка рабочего соответствующего профессии (слесарь– 6000 руб., разнорабочий – 4000 руб., уборщица – 4000 руб.);

k'п  коэффициент, учитывающий премии и доплаты для вспомогательных рабочих (k'п =1,3);

k'р  коэффициент, учитывающий районный коэффициент (k'р = 1,3).

руб./год

9. Социальные взносы с зарплаты вспомогательных рабочих, руб.:

Эти отчисления составляют 34 % от зарплаты вспомогательных рабочих, = 851760 * 34% = 289598,4 руб./год

10. Заработная плата служащих, руб.:

=138000 * 1 * 12 * 1,3 = 2152800 руб./год,

где: Cзслj  месячный оклад работника административно-управленческого персонала;

Чслj  численность работников административно-управленческого персонала по соответствующей должности (в данной работе по каждой должности по одному человеку).

11. Социальные взносы с зарплаты служащих, руб.:

СОТЧсл = 2152800 * 34% = 731952 руб.

12. Командировочные расходы (Ском) можно приблизительно принять 10 % от заработной платы служащих, руб. /год:

Ском = 0,1· Сзсл = 2152800*10% = 215280 руб.

13. Представительские расходы (Спред) можно принять на уровне 4 % от фонда оплаты труда, руб. /год:

Спред =  (СзоQ +Сзсл) *4%= (4152525 + 2152800) * 4% = 252213,1 руб.

14. Затраты на рекламу (Срекл) составляют 1 % от выручки от реализации, руб. /год:

Срекл = Qрл * 1% = 10200000* 1% = 102000 руб.

15. Плата за краткосрочный кредит (Скр) включается в себестоимость в пределах ставки центрального банка (rцб = 10%), умноженной на коэффициент, равный 1,1.

= 50000 * 10%  * 2 / 12 = 833,3 руб./год                                  

где: Ккр  сумма кредита (Ккр =75000 руб.);

iкр  годовая процентная ставка за кредит (iкр=10%);

Ткр  срок взятия кредита (Ткр = 2 месяц).

16. Прочие расходы (Спр) включают в себя услуги сторонних организаций, оплату услуг связи, банка, канцелярские расходы и т. д. в размере 10% от суммы накладных расходов – 601202,9 руб.

Таблица 5

Смета накладных расходов

Накладные расходы - затраты, сопровождающие, сопутствующие основному производству, связанные с ним. Это затраты на содержание и эксплуатацию основных средств, на управление, организацию, обслуживание производства, на командировки, обучение работников и так называемые непроизводительные расходы (потери от простоев, порчи материальных ценностей и др.). Накладные расходы включаются в себестоимость продукции, издержки ее производства и обращения.

7. Сводная смета затрат на производство продукции

Управление текущими затратами  подразумевает разработку и контроль за исполнением сметы затрат на производство. Это внутренний документ, позволяющий не только контролировать общий уровень затрат и их динамику, но и сопоставлять их величину по структурным подразделениям. Смета затрат позволяет определить уровень самоокупаемости по предприятию. При разработке сметы определяется себестоимость единицы продукции; создается база для расчета цен,  устанавливается возможность снижения затрат на производство и реализацию продукции за счет внедрения новых технологий, закладывается основа для получения прибыли. Сметы используются так же для определения потребностей предприятия в оборотных средствах, объема реализации и размера возможной прибыли.

7.1. Смета затрат на производство продукции по статьям расходов

Смета затрат на производство продукции по статьям расходов приведена в таблице 6.

Таблица 6

Смета затрат на производство продукции по статьям расходов