Экономическое обоснование проекта создания организации по производству горизонтально-фрезерных станков

 

 

 

 

ПОЛНАЯ ПЛАНОВАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ  ПРОИЗВОДСТВА ОДНОГО ИЗДЕЛИЯ И ВСЕГО  ВЫПУСКА ТОВАРНОЙ ПРОДУКЦИИ

 

Себестоимость продукции является одним из важнейших показателей  хозяйственной деятельности предприятия, который отражает в денежной форме  затраты на изготовление и реализацию продукции.

Затраты предприятия состоят из затрат на приобретение сырья, материалов и оборудования, на выплату заработной платы персоналу и т.п.

Полная плановая себестоимость  единицы продукции используется для расчета нижней границы цены продукции (табл.6).

Таблица 6.

Полная плановая себестоимость  одного изделия и всего выпуска  товарной продукции

№ п.п.	Статьи затрат	Себестоимость
		одного изделия, руб.	товарной продукции, тыс.руб.
1	Основные материалы, покупные изделия  и полуфабрикаты за вычетом возвратных отходов с учетом транспортно-заготовительных  расходов	169361	287914
2	Основная заработная плата производственных рабочих	60775	103318
3	Дополнительная заработная плата  производственных рабочих	9115	15497
4	Отчисления на социальные нужды (34% от основной и дополнительной оплаты труда производственных рабочих)	23763	40397
5	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (115% от основной зарплаты производственных рабочих)	69891	118816
6	Общепроизводственные расходы (90% от основной зарплаты производственных рабочих)	54698	92986
7	Общехозяйственные расходы (60% от основной зарплаты производственных рабочих)	36465	61991
	Итого производственная себестоимость	424068	720919
8	Внепроизводственные (коммерческие) расходы (7% от производственной себестоимости)	29685	50464
	Полная себестоимость	453753	771383

 

Затраты по статье «Основные материалы, покупные изделия и полуфабрикаты  за вычетом возвратных отходов» на изделие (С_м) исчисляются по следующей формуле:

С_м = М * К_тр-заг,

С_м = М * К_тр-заг,

где М – стоимость основных материалов, покупных изделий и полуфабрикатов;

       К_тр-заг – коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы для рассматриваемого примера 1,188. ((45,6 / 242,352) + 1,0), где 45,6 млн.руб. – затраты по транспортировке материала, 242,352 млн.руб. – стоимость основных материалов, покупных изделий и полуфабрикатов на годовой выпуск изделий без учета транспортно-заготовительных расходов, млн.руб. (142560 * 1700)

С_м = 142560* 1,188= 169361 руб.

Затраты по статьям «Основная заработная плата производственных рабочих» и  «Дополнительная заработная плата  производственных рабочих» на изделие  исчисляются исходя из данных, приведенных  в табл.5 об основной и дополнительной зарплате всех производственных рабочих, которые составляют 103318 и 15497 тыс.руб. соответственно.

 

Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования, общепроизводственные и  общехозяйственные расходы распределяются пропорционально затратам на основную оплату труда производственных рабочих, проценты РС и ЭО, общепроизводственных и общехозяйственных расходов приведены  в задании.

 

РС и ЭО на изделие составят 69891 руб. (60775*115/100), общепроизводственные расходы – 54698 руб. (60775*90/100), общехозяйственные расходы – 36465 руб. (60775*60/100). Производственная себестоимость изделия получается равной 424068 руб. (169361+60775+9115+23763+69891+54698 +36465).

 

Внепроизводственные расходы на изделие  равны 29685 руб. (424068*7/100). 7 – процент внепроизводственных расходов от производственной себестоимости, приводится в задании.

Для определения затрат на содержание и эксплуатацию оборудования, общепроизводственных, общехозяйственных и внепроизводственных  расходов на весь выпуск товарной продукции  затраты на одно изделие по соответствующей  статье умножают на годовой объем  производства.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПОТРЕБНОСТИ В ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ФОНДАХ

Производственные фонды – это  совокупность основных производственных фондов (ОПФ) и суммарного норматива  оборотных средств, называемого  средним остатком (СО) ПФ = ОПФ + СО.

 

Общую потребность в основных производственных фондах и оборотных средствах  называют капитальными вложениями, инвестиционными  затратами КВ_ОБЩ = КВ_ОПФ + КВ_СО.

 

Производственные фонды – это  два из трех элементов производительных сил общества. Третий элемент –  рабочая сила.

 

Основные производственные фонды  выступают как материальная основа производства. Постепенно изнашиваясь, они переносят свою стоимость  на готовую продукцию по частям в  течение ряда лет в виде амортизационных  отчислений.

 

Для определения потребности в  ОПФ используется показатель удельных капитальных вложений (КВ_УД), рассчитанных на одну тонну массы единицы продукции, т.е. КВ_ОПФ = КВ_УД * Q * М,

где КВ_УД – удельные капитальные вложения, принимаются равными 120 тыс.руб.;

       Q – годовой объем производства, принимается равным 1700 ед.;

       М – вес  одного станка, принимается равным  6,0т.

КВ_ОПФ = 120* 1700 * 6,0= 122,40 млн.руб.

 

     Оборотные средства  – это та часть производственных  фондов, которая обеспечивает производственный  процесс предметами труда (оборотные  фонды) и обслуживает сферу  обращения (фонды обращения).

     Суммарный норматив  оборотных средств (СО)² состоит из норматива оборотных средств в производственных запасах (СО_ПЗ), в незавершенном производстве (СО_НП) и готовой продукции на складе (СО_{гот пр на скл}), т.е. сумма

СО = СО_ПЗ + СО_НП + СО_{гот пр на скл.}

Норматив оборотных средств  в производственных запасах рассчитывается по формуле:

СО_ПЗ = * Н_З,

где М – стоимость основных материалов, покупных изделий и полуфабрикатов за вычетом возвратных отходов с  учетом транспортно-заготовительных  расходов на годовой выпуск изделий (287914 тыс.руб.);

       Д – количество  календарных дней в рассматриваемом  периоде (360 дн.);

       К_МО – коэффициент, учитывающий долю затрат на основные материалы в производственных запасах (0,55);

       Н_З – норма запаса материалов (17 дн.).

СО_ПЗ = * 17 = 24719,8 тыс.руб.

 

Норматив незавершенного производства рассчитывается по формуле:

СО_НП = * Т_Ц * К_НЗ,

где ТС_произв – производственная себестоимость годового выпуска продукции (720919

тыс.руб.);

       Т_Ц – длительность производственного цикла (45 дн.).

СО_НП = * 45 *0,6   =54068 тыс.руб.

 

Норматив годовой продукции  на складе рассчитывается по формуле:

СО_{гот пр} = * Т_подг,

где ТС_полн – полная себестоимость готового выпуска продукции (тыс.руб.);

       Т_подг – время, необходимое на подготовку продукции к отгрузке, доставку изделий на станцию отправления и оформление платежных документов (6дн.).

СО_{гот пр} = * 6 =12015,3тыс.руб.

Суммарный норматив оборотных средств (СО) составит 90803,1 тыс.руб. (24719,8+54068+12015,3).

Общая потребность в производственных фондах и оборотных средствах (капитальных  вложениях):

КВ_ОБЩ = КВ_ОПФ + КВ_СО = 122,40 + 90,8 = 213,2 млн.руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ОБОСНОВАНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИНВЕСТИЦИОННОГО  ПРОЕКТА

В условиях рыночных отношений капитальные  вложения на осуществление производственных задач финансируются в основном за счет кредитов банков, страховых  акционерных обществ и фондов. Эти финансовые учреждения, аккумулирующие денежные средства и накопления, выделяют заемщику ссуду на определенных условиях, которые включают, прежде всего, процентную ставку. Сумма кредита и возвращаемая сумма не тождественны, так как  последняя увеличивается на ту разницу, которая определяется величиной  ссудного процента, установленного кредитной  организацией.

Выбор возвращаемой суммы (К_ВОЗ) в курсовом проекте производится на основе исходной суммы (суммарной потребности) в капитальных вложениях, являющейся итогом расчетов предыдущего раздела проекта, одинаковой для всех вариантов ставки ссудного капитала (дисконта), исходя из двух вариантов распределения капитальных вложений по годам строительства по следующей формуле:

К_ВОЗ = (1+Е)^(Т-t),

где К_t – капитальные вложения в t-м году;

       Е – ставка  ссудного капитала (дисконта) в долях;

       t – порядковый год строительства;

       Т – продолжительность  строительства.

Для нашего примера возвращаемые суммы  по вариантам составят:

К₁ = 213,2 *0,3(1+0,2)^3-1 + 213,2 *0,4(1+0,2)^3-2 + 213,2 *0,3(1+0,2)^3-3 = 92,1 + 102,34 + 63,96 = 258,4 млн.руб.

К₂ = 213,2 *0,2(1+0,2)^3-1 + 213,2 *0,2(1+0,2)^3-2 + 213,2 *0,6(1+0,2)^3-3 = 61,4 + 51,17 + 127,92 = 240,5 млн.руб.

Выбираем второй вариант, по которому возвращаемая сумма капитальных  вложений минимальна и равна 240,5 млн.руб.

Обоснование эффективности проекта  производим на основании следующих  методов:

• чистой дисконтированной стоимости (ЧДС);
• срока окупаемости (Т_ОК);
• точки безубыточности [4, с/390-398].

 

Дополнительная информация, необходимая  для исчисления показателей:

Срок работы оборудования после  завершения проекта реконструкции  – 7 лет, период реализации проекта  – 10 лет (0,1,2,3,4,5,6,7,8,9).

Договорная ориентировочная цена, принимаемая за основу при расчете  выручки от продаж, определяется исходя из полной себестоимости и прибыли  изделия, рассчитанной на основе уровня рентабельности производства. Рентабельность производства изделий равна 15%.

 

Ц_ДОГ = С_ПОЛ + П = 453753+15*453753/100 = 453753+ 68062,95 = 521815,95 руб.

 

Годовой объем выручки от реализации для нашего примера составляет 887,08млн.руб. (1700*521815,95). Он принимается одинаковым по годам периода производства изделия.

 

Условно-постоянные затраты определяются исходя из соотношения условно-постоянных и переменных затрат (в %) в полной себестоимости всего выпуска  товарной продукции 30:70.

Для нашего примера условно-постоянные затраты составят 231,41 млн.руб. (771,38*0,3), в том числе амортизационные отчисления 69,42 млн.руб. (принимаются в размере 9% от полной себестоимости всего товарного выпуска, т.е. 771,38*0,09).

 

Ликвидационная стоимость принимается  в размере 7% от капитальных вложений в основные производственные фонды. Для рассматриваемого примера они  составят 8,57 млн.руб. (122,40 *0,07).

 

Для определения чистой прибыли  предварительно следует рассчитать прибыль от реализации продукции  как разницу между выручкой от реализации и полной себестоимостью всего товарного выпуска.

 

Для нашего примера прибыль от реализации составляет 115,7 млн.руб. (887,08-771,38), чистая прибыль (прибыль от реализации за вычетом налога на прибыль) 88 млн.руб. (115,7 -115,7 *0,24).

 

После этого производится расчет чистой дисконтированной стоимости проекта  на основе потока денежных средств  по годам периода реализации проекта. Чистая дисконтированная стоимость (ЧДС) определяется по формуле:

ЧДС = ,

где R_t – поступления денежных средств в t-ом расчетном периоде;

      З_t – инвестиционные затраты в t-ом расчетном периоде (t = 0, 1, 2, … Т);

      Е – ставка  ссудного процента (дисконта) в долях;

      Т – горизонт  расчета. Горизонт расчета равен  номеру расчетного периода реализации  проекта, на котором производится  ликвидация объекта. 

 

Проект эффективен, если ЧДС>0. Чем больше ЧДС, тем эффективнее проект. Итоги расчета потока денежных средств и чистой дисконтированной стоимости по годам реализации 0-го варианта проекта приведены в табл.7.

 

 

Таблица 7.

Расчет потока денежных средств и чистой дисконтированной стоимости по годам периода реализации проекта

№ п/п	Показатели	Период реализации проекта
		0	1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Инвестиционные затраты, млн.руб.	-61,4	-51,17	-127,92
2	Чистая прибыль, млн.руб.				88	88	88	88	88	88	88
3	Амортизация, млн.руб.				69,42	69,42	69,42	69,42	69,42	69,42	69,42
4	Ликвидационная стоимость, млн.руб.										8,57
5	Итого поступлений, млн.руб. (2+3+4)				157,42	157,42	157,42	157,42	157,42	157,42	165,99
6	Чистый поток денежных средств, млн.руб. (1+5)	-61,4	-51,17	-127,92	157,42	157,42	157,42	157,42	157,42	157,42	165,99
7	Коэффициент дисконтирования при  ставке дисконта Е=20%	1	0,83	0,69	0,58	0,48	0,40	0,33	0,28	0,23	0,19
8	Чистый дисконтированный поток, млн.руб. (6*7)	-61,4	- 42,47	- 88,26	91,30	75,56	62,96	51,94	44,07	36,20	31,53
9	Чистая дисконтированная стоимость  при Е=20, млн.руб.	-61,4	- 103,87	- 192,13	- 100,83	- 25,27	37,69	89,63	133,7	169,9	201,43