Экономическое обоснование создания нового производства

 

 

     Для укрупненных расчетов допускается использовать данные о структуре фонда оплаты труда на аналогичных предприятиях (исходные данные). Процент дополнительной заработной платы определяется по балансу рабочего времени.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Расчет текущих издержек на производство и реализацию продукции

 

Данные о текущих затратах на производство и реализацию продукции  по результатам ранее выполненных  разделов оформляются в таблице 12.

 

Таблица 12. Затраты на производство продукции (в расчете на годовой  выпуск)

Элементы затрат	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес,%
1	2	3
1.Материальные затраты	59802,67	80,56
2. Оплата труда	7185,74	9,68
3. Отчисления на социальные нужды  (30%+1,5%)	2263,51	3,05
4.Амортизация	1112,71	1,50
5.Прочие затраты	3870,05	5,5
Итого текущие затраты на производство	74234,68	100%

 

 

     Материальные затраты были рассчитаны в таблице 3, фонд оплаты труда – в таблице 10, амортизация - в таблице 7, прочие затраты на производство принимаем на уровне 1,5 % от общей суммы затрат на производство.

     Поскольку график реализации  работ предполагает увеличение  объема выпускаемой продукции,  необходимо, выделив переменную  и постоянную части в составе  затрат, рассчитать себестоимость  единицы продукции и всей выпущенной  продукции для периода освоения  и полной загрузки производственной  мощности и заполнить табл.13, 14.

 

 

Таблица 13. Затраты на годовой выпуск продукции (тыс.р.)

Элементы затрат	Освоение			Полное использование  мощности
	Всего	в том числе		Всего	в том числе
		условно-перемен.	условно-пост.		условно-перемен.	условно-пост.
		условно-перемен.	условно-пост.		условно-перемен.	условно-пост.
1	2	3	4	5	6	7
1. Материальные  затраты всего в том числе	33489,49			59802,67
1.1 Сырье, материалы,  комплектующие изделия, полуфабрикаты.	22426	22426	-	44852	44852	0
1.2 Вспомогательные  материалы	2691,12	299,01	2392,11	2990,13	598,03	2392,11
1.3 Топливо, энергия  со стороны	8372,37333	3588,16	4784,213333	11960,53	7176,32	4784,21
2. Оплата труда  всего в том числе	3593,60302			7185,74
2.1 основных  рабочих	1115,18	1115,18	-	2230,36	2230,36	0
2.2 вспомогательн.	1213,92302	-	1213,923024	1213,92	-	1213,92

 

Продолжение таблицы №13

 

2.3 руководителей	690	-	690	690	-	690
2.4 специалистов	412,5	-	412,5	412,5	-	412,5
2.5 прочего персонала	162	-	162	162	-	162
3. Отчисления  на социальные нужды	1131,98	351,28	780,70	2263,51	702,56	1560,95
4. Амортизационные  отчисления	1112,71	-	1112,71	1112,71	-	1112,71
5. Прочие затраты	3870,05	-	3870,05	3870,05	-	3870,05
Всего затрат	43197,84	27779,6350	15418,20753	74234,68	55559,27	16198,45

 

 

Таблица 14. Затраты на единицу продукции (себестоимость)

Элементы затрат	Освоение			Полное использование  мощности
	Всего	В том числе		Всего	В том числе
		условно-перемен.	условно-пост.		условно-перемен.	условно-пост.
1	2	3	4	5	6	7

Продолжение таблицы №14

 

1. Материальные  затраты	4,19	3,29	0,90	3,74	3,29	0,45
2. Оплата труда	0,45	0,14	0,31	0,45	0,22	0,15
3. Отчисления  на социальные нужды	0,14	0,04	0,10	0,14	0,04	0,10
4. Амортизационные  отчисления	0,14	-	0,14	0,07	-	0,07
5. Прочие затраты	0,48	-	0,48	0,24	-	0,24
Всего	5,40	3,47	1,93	4,64	3,55	1,01

 

 

1. Расчет потребности в оборотных  средствах

 

Расчет потребности в  оборотных средствах  требует  точных данных об условиях поставки материалов, организации расчетов с поставщиками, нормах запаса и других данных.

Для укрупненного расчета  используется прямой метод определения  потребности в оборотных средствах  для создания производственных запасов  сырья, материалов, вспомогательных  материалов, запчастей, топлива (расчет оформляется в таблице 15 и косвенный  метод расчета по всем остальным  составляющим. Косвенный метод расчета  основан на показателе объема реализованной  продукции и оборачиваемости  оборотных средств в днях.

Потребность в оборотных  средствах для создания запасов  определяется по нормативу производственных запасов:

                         N = Q_сут(N_тз+N_пз+N_стр) = Q_сут×N_з,

где  Q_сут - среднесуточное потребление материалов;

N_тз  - норма текущего запаса, дни;

N_пз  - норма подготовительного запаса, дни;

N_стр - норма страхового запаса, дни;

N_з   - норма запаса, дни.

 

Таблица 15. Расчет потребности в  оборотных средствах под производственные запасы

Наименование  составляющих в составе запасов	Годовой расход, тыс.		Среднесуточный  расход, тыс./сутки		Норма запаса, дни	Потребность, тыс.
	освоение	полное использование  мощности	освоение	полное использование  мощности		освоение	полное использо-вание  мощности
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Основные материалы	22426	44852	62,29	124,59	30	1868,83	3737,67
Вспомогательные материалы	2691,12	2990,13	7,48	8,31	60	448,52	498,36
3. Топливо, энергия  со стороны	8372,37	11960,53	23,26	33,22	60	1395,40	1993,42
Итого	33489,49	59802,67	93,03	166,12	-	3712,75	6229,44

 

 

Коэффициент оборачиваемости  оборотных средств (К_об) показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период (квартал, полугодие, год).

Объем реализованной продукции за плановый период

К_об = ^{_________________________________________________________________________} .

Средний остаток  оборотных средств за период

Продолжительность одного оборота

 

 

 

Число дней в плановом периоде

Д = ^{______________________________________________} .

К_об

Если известна оборачиваемость оборотных средств  в днях и объем реализованной  продукции за период, то можно определить средний остаток оборотных средств  за период.

Для косвенного метода считаем, что продолжительность  оборота по составляющим оборотных  средств:

- незавершенное  производство 15 дней;

- расходы будущих  периодов  10 дней;

- готовая продукция  на складах 10 дней;

- дебиторская  задолженность  30 дней.

   (коммерческий кредит)

Резерв денежных средств (в виде наличности в кассе или  на банковских счетах) может достигать 5 % от оборотного капитала.

 

Таблица 16. Расчет потребности в  оборотных средствах

Состовляющие оборотных средств	Потребность, тыс.р.
	Освоение	Полное использование мощности
1.Производственные запасы	33489,49	59802,67
2. Незавершенное производство	2783,80	5567,60
3. Расходы будущих периодов	1855,87	3711,73
4. Готовая продукция на складе	1855,87	3711,73
5. Дебиторская задолженность	5567,60	11135,20
6. Денежные средства	2277,63	4196,45
Итого	47830,26	88125,38

 

 

 

3.Основные экономические показатели.

 

 

3.1. Определение цены  на продукцию и основных производственных  показателей

 

Расчет цены на выпускаемую  продукцию выполняют исходя из 60 - 80 % уровня рентабельности продукции. Цена предприятия рассчитывается по формуле

Ц_пред = С+Р_с×С/100,

где  С  - себестоимость продукции, р.;

Р_с - рентабельность продукции, %.

Выручка от реализации рассчитывается без учета косвенных налогов.

Таблица 17. Отчет  о доходах (тыс.р.)

Показатели	Освоение	Полная мощность
1. Выручка от реализации продукции  без НДС и акцизов	66811,21	133622,42
2. Себестоимость реализованной продукции	43197,84	74234,68
3. Прибыль от реализации	23613,37	59387,74
4. Налог на прибыль	4722,67	11877,55
5. Чистая прибыль	18890,70	47510,20

 

 

Основные технико-экономические  показатели по проектируемому производству рассчитываются для периода освоения и полной загрузки производственной мощности и  сводятся в таблицу 18.

 

Таблица 18. Основные технико-экономические  показатели

Показатели ед. измерения	Освоение	Полная мощность
1	2	3
1. Объем реализации продукции	8000	16000
2. Объем реализации продукции в  стоимостном измерении, тыс.р.	66811,21	133622,42
3. Себестоимость единицы продукции,  р.	5,40	4,64
В том числе расходы:
условно-переменные	3,47	3,55
условно-постоянные	1,93	1,01
4. Среднегодовая стоимость основных  производственных фондов, тыс.р.	10641,66	10641,66
5. Среднегодовой остаток оборотных  средств, тыс.р.	47830,26	88125,38
6. Среднесписочная численность ППП	47,23	47,23
В том числе по категориям
Рабочие всего	17,62	17,62
основные	11,62	11,62
вспомогательные	6	6
Руководители	2	2
Специалисты	6	6
Служащие	3	3
Прочий персонал	1	1
7. Фонд оплаты труда, тыс.р.	3593,60	7185,74
8. Амортизационные отчисления, тыс.р.	1112,71	1112,71