Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Февраля 2012 в 09:20, курсовая работа
Экономическое обоснование разрабатывается для наглядного отражения ситуации, складывающейся на предприятии в результате качественных или количественных изменений в его деятельности. Экономическое обоснование разрабатывается с учетом внешних и внутренних факторов, влияющих на предприятие, с учетом изменений финансовых показателей деятельности предприятия. Экономическое обоснование должно расчётно в цифрах показать рентабельность данного предприятия и целесообразность его появления.
Введение
1 Оценка общей ситуации в отрасли и на рынке 2 Описание технологии
3 Основная часть 3.1 Расчет производственной мощности и производственной программы 3.2 Организация производства и труда 3.3 Расчет потребности в материальных ресурсах
3.4 Расчет численности персонала и фонда оплаты труда
3.5 Расчет расходов по обслуживанию и управлению производством 3.6 Расчет себестоимости и цены продукции (работ, услуг)
Заключение
Список использованных источников
Расчет фонда оплаты труда по цеху представлен в таблице 3.
Таблица 3 – Расчет фонда оплаты труда по цеху
Профессия |
Тарифный разряд |
Числен. в смену, чел. |
Численность в сутки,чел. | Трифн. оклад 1 работ-ника в месяц, тыс. руб. | Сумма зарплаты всех работников | |
За месяц, тыс. руб. | за год, тыс. руб. (гр.6*12 м.) | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1.Административно – управленческий персонал цеха | ||||||
Начальник цеха |
| 1 | 1 | 40,0 | 40,0 | 480,0 |
Сменный |
|
1 |
1 |
30,0 |
30,0 |
360,0 |
Начальник смены |
| 1 | 2 | 30,0 | 60,0 | 720,0 |
Заведующий лабораторией |
| 1 | 1 | 25,0 | 25,0 | 300,0 |
Дежурный |
|
1 |
2 |
25,0 |
50,0 |
600,0 |
Дежурный инженер КИПиА |
|
1 |
2 |
25,0 |
50,0 |
600,0 |
ИТОГО АУП цеха |
| 6 | 9 | 175,0 | 255,0 | 3060,0 |
2.Основные производственные рабочие цеха | ||||||
Аппаратчик
| 4 5 6 | 2 1 1 | 4 2 2 | 18,0 20,0 25,0 | 72,0 40,0 50,0 | 864,0 480,0 600,0 |
Выбойщик | 4 | 3 | 9 | 18 | 162,0 | 1944,0 |
ИТОГО производственных рабочих |
|
7 |
17 |
81,0 |
324,0 |
3888,0
|
3.Прочий цеховый персонал | ||||||
Слесарь – ремонтник | 5 | 1 | 2 | 15,0 | 30,0 | 360,0 |
Электромонтер | 5 | 1 | 2 | 15,0 | 30,0 | 360,0 |
Уборщица | - | 1 | 1 | 5,0 | 5,0 | 60,0 |
Грузчики |
| 3 | 9 | 15,0 | 135,0 | 1620,0 |
Лаборанты |
| 3 | 6 | 12,0 | 72,0 | 864,0 |
ИТОГО прочего персонала |
|
9 |
20 |
62,0 |
272,0 |
3264,0 |
ВСЕГО ПО ЦЕХУ |
| 22 | 46 |
|
| 10212,0 |
3.5 Расчет расходов по обслуживанию и управлению
производством
В состав расходов по обслуживанию и управлению производством включают общехозяйственные, общепроизводственные (управленческие) и коммерческие (сбытовые) расходы организации. Смета общепроизводственных расходов включает все затраты по обслуживанию основного производства. Общепроизводственные расходы также называют условно-постоянными, так на их величину мало влияют изменения в натуральных объемах производства основного вида продукции.
360752,2=70%
Х = 30%
Х = 154608,1 тыс.руб.
Общепроизводственные расходы =32844 тыс. руб.
Общехозяйственные расходы = 80644 тыс. руб.
∑ = 113488 тыс. руб.
К = 154608,1/113488 = 1, 36
Расчет суммы общепроизводственных расходов представлен в таблице 4.
Таблица 4 – Расчет суммы общепроизводственных расходов
Наименование статей расходов | План на год, тыс. руб. |
1 | 2 |
1.Содержание и текущий ремонт оборудования | 6919,7 |
2.Амортизация оборудования | 17903,0 |
3.Содержание и ремонт производственного здания | 10395,8 |
4.Амортизация здания (2% от стоимости зданий) | 1436,2 |
5.Содержание лаборатории | 750,7 |
6.Охрана труда (молоко, спецодежда, проф. мероприятия) | 620,2 |
7.Фонд оплаты труда цехового персонала | 6324 |
8.Единый социальный налог и страховой тариф | 1403,5 |
ИТОГО | 45753,1 |
Сумма общехозяйственных расходов включает административно-
Таблица 5 – Расчет суммы общехозяйственных расходов
Наименование статей расходов | План на год, тыс.руб. (гр.2*12м.) |
1 | 2 |
ФОТ АУП предприятия | 33129,6 |
Единый социальный налог к ФОТ АУП предприятия (34,6%) | 8845,4 |
Служебные командировки | 1632,0 |
Почтово-телеграфные расходы | 489,6 |
Содержание и текущий ремонт зданий общехозяйственного назначения |
8160,0 |
Зарплата с отчислениями сторожевой и военизированной охраны | 15993,6 |
1 | 2 |
Содержание и ремонт зданий неадминистративного назначения (медсанчасть, прачечная) |
12403,2 |
Амортизация ОС общехозяйственного назначения | 3753,6 |
Содержание центральной лаборатории | 2937,6 |
Расходы по изобретательству | 5385,6 |
Охрана труда | 1142,4 |
Представительские расходы | 1795,2 |
Охрана окружающей среды в пределах ПДК | 1632,0 |
Аренда основных средств | 4243,2 |
Налоги, сборы, отчисления в себестоимости | 2284,8 |
Сброс воды в коллектор в пределах ПДК | 5875,2 |
ИТОГО | 109703,0 |
3.6 Расчет себестоимости и цены продукции (работ, услуг)
Распределение косвенных затрат при производстве нескольких видов продукции осуществляется в соответствии с финансовой базой, принятой учетной политикой организации. Так, в соответствии с законодательством РФ финансовой базой может быть выручка, прямые (материальные) затраты или заработная плата основных технологических рабочих. На предприятиях, перерабатывающих сельскохозяйственное сырье, в качестве финансовой базы выбирается наиболее емкий финансовый показатель. Мукомольное, производство достаточно материалоемкое, так как доля материальных затрат в себестоимости готовой продукции достигает 70% и более, поэтому целесообразно в качестве финансовой базы выбирать материальные (прямые) затраты. Выручку не рекомендуется брать, так как в этом случае не всегда имеется база для распределения затрат (продукция, произведенная в одном месяце, может не производиться, но быть реализованной в следующем месяце и т.п.). Расчет полной себестоимости продукции приведен в таблице 6.
Таблица 6 – Расчет полной себестоимости продукции
Статьи затрат | Затраты на 1т продукции, руб. | Затраты на годовую производств. |
1 | 2 | 3 |
1 Всего материальных затрат за вычетом реализуемых отходов |
|
|
2 Зарплата технологических рабочих | 82,72 | 3888,0 |
3 Единый социальный налог и страховой тариф |
|
|
4 Общепроизводственные расходы, списываемые на данный вид продукции |
|
|
5 Общехозяйственные расходы, списываемые на данное производство | 2334,11 | 109703,0 |
6 Коммерческие расходы | 233,41 | 10970,3 |
ИТОГО полная себестоимость продукции | 11327,41 | 532388,2 |
Далее произведем распределение общепроизводственных расходов завода по видам производимой продукции (результаты округлены). За базу распределения принимаем материальные затраты каждого из производств. Материальные затраты на 1 т продукции определяются по таблице 1 на основании действующих норм расхода ресурсов и цен приобретения этих ресурсов без учета НДС. Материальные затраты на плановый выпуск продукции определяются произведением объема производства в натуральном выражении и затрат на 1 т продукции. Расчет суммы прибыли, оптовой и отпускной цены приведен в таблице 7.
Таблица 7 – Расчет суммы прибыли, оптовой и отпускной цены, руб.
Наименование показателей | 2 Значение показателя | ||
На 1 т | На 50 кг | округленно | |
1 Отпускная цена с НДС: | 20000,00 | 1000,00 | 20020,00 |
2 Налог на добавленную стоимость: 2.1 в % 2.2 в сумме |
10 1818,19 |
10 90,91 |
10 1820,00 |
3 Оптовая цена за единицу продукции: | 18181,81 | 909,10 | 18200,00 |
4 Себестоимость единицы продукции | 11327,41 | 566,37 | 11327,41 |
5 Прибыль на единицу продукции: 5.1 в сумме 5.2 в % к себестоимости |
6854,40 60,51 |
342,72 60,51 |
6872,59 60,67 |
6 Налог на прибыль: 6.1 в % 6.2 в сумме |
20 1370,88 |
20 68,54 |
20 1374,52 |
7 Чистая прибыль в расчете на единицу продукции | 5483,52 | 274,18 | 5498,07 |