Конкурентоспособность продукции и предприятия

Ц- цена 1 т сырья

За = 6150* 0,52 * 492 = 1573416 (руб.)

Зб = 7850 * 0,12 * 492 = 463464 (руб.)

Зв = 6450 * 0,08 * 492 = 253872 (руб.)

Зг = 16850 * 0,05 * 492 = 414510 (руб.)

З_с = 1573416 + 463464 + 253872 + 414510 =2705262 (руб.)

2. Рассчитаем затраты на вспомогательные материалы

З_всп.м = Н_р*Ц*Q , где

Н_р – норма расхода вспомогательных ( упаковочных) материалов на 1 т продукции

Ц – цена 1 м² упаковочного материала

Q- годовой объем производства

З_всп.м = 450 *1,25 * 492 = 276750 (руб.)

3. Рассчитаем затраты на запасные части для ремонта оборудования

З_з.ч = У_{з.б *} I_ц^план  , где

У_з.б – уровень этих затрат в базисном периоде

I_ц^план – индекс изменения цен в плановом периоде

З_з.ч = 92550 * 1,15 = 106432 (руб.)

4. Рассчитаем затраты на электроэнергию и воду

З_э = Н_р * Т * Q , где

Н_р – норма расхода электроэнергии на 1 т продукции

Т- тариф 1 квт. час

Q- годовой объем производства

З_э = 320 * 1,97 * 492 = 310156,8 (руб.)

З_в = Н_р*Т*Q , где

Н_{р –} норма расхода воды на 1 т продукции

Т – тариф 1м³

Q- годовой объем производства

З_в = 4,65 * 12,83 * 492 = 29352,5 (руб)

З_э.в = 310156,8 + 29352,5 = 339509,3 (руб)

      М_з = 2705262 +276750 + 106432 + 339509,3= 3427953,3 (руб)

2. Рассчитаем расходы на оплату труда

Показатели по труду и  заработной плате предприятия в  базисном периоде (Приложение 4)

З_{пл. =} 1зпл + 2зпл + 3зпл + 4зпл + 5зпл

1зпл – заработная плата  основных рабочих;

2зпл – заработная плата  вспомогательных рабочих;

3зпл – заработная плата  руководителей;

4зпл – заработная плата  специалистов;

5зпл – заработная плата  технических исполнителей.

З_пл = Ч * С_пл , где

Ч – численность персонала

С_{пл –} среднемесячная заработная плата

З_п.л¹ = 20 * 9500 =190000 (руб.)

З_п.л² = 3 * 6500 =13000 (руб.)

З_п.л³ = 2 * 17000 =34000 (руб.)

З_п.л⁴ = 4 * 10000 = 40000 (руб.)

З_п.л⁵ = 4 * 5500 = 22000 (руб.)

З_{п.л =} ( 190000 + 13000 + 34000 + 40000 + 22000) = 299000 * 1.18 * 12 =4233840  (руб.)

3.Страховые взносы во внебюджетные фонды согласно закону от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации составляет 30%. Затраты на выплату единого социального налога рассчитываются по формуле: Страховые взносы, внебюджетные фонды  = ОТгод.пл.фонд  * 0,30, где

ЕСН- Страховые взносы во внебюджетные фонды, тыс. руб.

ОТгод.пл.фонд - Годовой плановый фонд оплаты труда, тыс.руб.

ЕСН=4233840*0,3=1270152 тыс. руб.

4.Рассчитаем расходы  на амортизацию

1 и 3  группа  основных фондов – линейный  метод начисления амортизации;

2  группа основных  фондов – нелинейный метод  начисления амортизации

    , Н = 1/Т * 100% ,где

     Ф_п – первоначальная стоимость основных фондов,

    Н –  норма амортизации,

    Т –  срок полезного использования,  год. 

 

      Н= 1/20 * 100% = 5% ;     А_зд = 7270000*5% / 100% = 363500 (руб.)

Н= 1/5 *100% = 20%        А_{тран.ср} = 610000*20% / 100% = 122000 (руб.)

Амортизацию нелинейным методом рассчитаем по формуле:

А= Фо* Н/100%

 Фо- Остаточная стоимость ОФ,

Н- норма амортизации

 

n=1/8*100%=13%

А= 4627000* 13% /100%=601510 (руб)

.Ам.о.=Фо*k/100%; k=2,7;

Фо - остаточная стоимость;

k- норма амортизации  для соответствующей амортизационной  группы

Ам.о.я., Ам.о.ф., Ам.о.мр., Ам.о.а., Ам.о.м., Ам.о.и-нь., Ам.о.и-ль., Ам.о.ав., Ам.о.с., Ам.о.ок., Ам.о.н., Ам.о.д., - амортизация машин и оборудования за 12 месяцев.

Ам.о.я.= 4627000*2,7/100%=124929 (руб.)

Ам.о.ф.=( 4627000-124929)*2,7/100%=121555 (руб.)

Ам.о.мр.=(4502071-121555)*2,7/100%=118273 (руб.)

Ам.о.а.=(4380515-118273)*2,7/100%=115080 (руб.)

Ам.о.м.=(4262242 -115080)*2,7/100%=111973 (руб.)

Ам.о.и-нь.=(4147162-111973)*2,7/100%=108950 (руб.)

Ам.о.и-ль.=(4035189-108950)*2,7/100%=106008 (руб.)

Ам.о.ав.=(3926239-106008)*2,7/100%=103146 (руб.)

Ам.о.с.=(3820231-103146)*2,7/100%=100361 (руб.)

Ам.о.ок.=(3717085-100361)*2,7/100%=97651 (руб.)

Ам.о.н.=(3616724-97651)*2,7/100%=95014 (руб.)

Ам.о.д.=(3519073-95014)*2,7/100%=92450 (руб.)

Ам.о.= 124929 + 121555+ 118273 + 115080 + 111973 + 108950 + 106008 + 103146 + 100361 + 97651 + 95014 + 92450 = 1296027 (руб.)

А(итог)= 363500+122000+601510+1296027=2383037(руб)

5. Прочие расходы (налоги и сборы, страхование имущества, оплата услуг связи, командировочные расходы, канцелярские расходы, охрана имущества, консультационные расходы и др.) в структуре плановой сметы расходов составляют 15%.

 Пр.расх. = (Материальные расходы + Зоп.тр + ЕСН + А)*15%/85%.

Пр.расх. =(3427953,274+4233840+1270152+2383037)*15%/85%=1996761,6 (руб)

6. Производственная себестоимость  товарной продукции: 

С = Материальные расходы + Зоп.тр +внебюджетные фоны + А +Пр.расх.

С= 3427953,274+4233840+1270152+2383037+1996761,578 =13311743,9 (руб)

7. Структура, %  рассчитывается  по формуле:

У.В.=п/п 1*100%/С_{произв.}

1. Матер.расх. =  (3427953,3*100%) /13311743,9 = 25,8
2. Расх. на опл.тр.= (4233840*100%)/13311743,9 = 31,8
3. ЕСН = (1270152*100%)/13311743,9 = 9,5
4. А= (2383037*100%)/13311743,9 = 17,9
5. Пр.расх. = (1996761,578*100%/13311743,9 = 15  
6. Полная себестоимость тов.продукции = 25,8+31,8+9,5+17,9+15 =100

2.3 Планирование внереализационных расходов

 

            Внереализационные расходы - это затраты предприятия, которые непосредственно с производством или реализацией никак не связаны.

В качестве примеров таких расходов можно привести затраты на оплату услуг банков, уплаченные проценты, отрицательные курсовые разницы, скидки и т.п. В нашем случае это расходы по выплате процентов по полученным кредитам под оборотные средства.

Рассчитаем внереализационные  расходы. Для этого нам нужен  коэффициент загрузки средств в  обороте который равен Кз=0,17руб.

1. Сначала рассчитаем  величину оборотных средств (ОС):

Кз=ОС/Qст.в.;

ОС=Кз*Qст.в.;

ОС=0,17*17305263,6=2941894,8(руб.)

2. Найдем величину заёмных   оборотных средств. Если коэффициент  обеспеченности собственными оборотными  средствами равен Коос=0,70, то степень обеспеченности организации собственными оборотными средствами будет равна 70%, значит 30% это дополнительные денежные средства для производства продукции.

Х1=ОС*30%/100%;

Х1- величина заёмных оборотных средств.

Х1=2941894,8*30/100=882568,4(руб.)

3. Предположим что банк даёт нам кредит под 24% годовых.

Х2=24%*Х1/100%;

Х2- внереализационные расходы.

Х2=24*882568,4/100=211816,4(руб.)

 

2.4  Порядок  формирования прибыли предприятия

 

        Прибыль — это разница между выручкой и всеми затратами на производственную и финансовую деятельность предприятия. Прибыль предприятия характеризует превышение (если наоборот, то убыток) выручки над расходами, является главным показателем эффективности деятельности и отражает цель предпринимательства. Основные показатели прибыли рассчитаны в данном разделе и занесены в таблицу 5.

Таблица 5 - Расчет плановых показателей прибыли

№ п/п	Наименование показателя	Значение показателя, руб.
1.	Доходы от реализации продукции (Годовой объем производства и  реализации в стоимостном выражении)	17305263,6
2.	Расходы на производство и  реализацию продукции (Производственная себестоимость товарной продукции)	13311743,9
3.	Прибыль от производства и  реализации продукции	3993519,7
4.	Внереализационные расходы	211816,4
5.	Балансовая прибыль	3781703,3
6.	Налог на прибыль*	756340,6
7.	Чистая прибыль	3025362,7

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

* При расчете налога  на прибыль использована ставка  налога на прибыль – 20 % (с  1 января 2009 г.).

 

1.Рассчитаем прибыль от  производства и реализации продукции  (Пр):

Пр=Qст.в.-Пр.Сб.

Пр=17305263,6-13311743,9=3993519,7 (руб.)

2.Рассчитаем балансовую  прибыль (БП):

БП=Пр-Вр;

Вр- внереализационные расходы.

БП=3993519,7-211816,4=3781703,3(руб.)

3.Рассчитаем налог на  прибыль (Нп):

Нп=БП*20%/100%;

Нп=3781703,3*20/100=756340,6 (руб.)

4.Рассчитаем чистую прибыль  (ЧП):

ЧП=БП-Нп;

ЧП=3781703,3-756340,6=3025362,7(руб.)

 

 

2.5 Построение  точки безубыточности

 

Точка безубыточности - это  точка, в которой предприятие  не имеет убытков и прибыли. Эта  точка критического объема производства характеризуется равенством выручки  от реализации (объем производства в стоимостном выражении) и валовых (общих) затрат на производство реализуемой  продукции (сумму постоянных и переменных затрат). Поэтому эту точку называют точкой нулевой рентабельности или "мертвой точкой".

ТБ=Зпост./Ц_1т-Зпер.уд.;

ТБ-точка безубыточности.

Зпост.- постоянные затраты;

Зпер.уд.-затраты переменные удельные.

1.Нужно найти затраты  постоянные.

Зпост.=Зот(р,спц,тех.и)+А+Зпр/2;

Зот(р,спц,тех.и)- затраты на оплату труда руководителям, специалистам и техническим исполнителям;

        Зпр/2- половина прочих затрат.

Зпост.=96000+2383037+1996761,6/2=3477417,8(руб.)

2. Рассчитаем затраты  переменные удельные. Для этого  сначала рассчитаем затраты переменные.

Зпер.=Пр.Сб.-Зпост.;

Зпер.-затраты переменные.

Зпер.=13311743,9-3477417,8=9834326,1 (руб.)

Зпер.уд.=Зпер./Q;

Зпер.уд.= 9834326,1/492=19988,5(руб.)

3.Теперь перейдем к  расчету точки безубыточности.

ТБ=3477417,8/(35173,3-19988,5)=229(т).

                                                               Рисунок 1 - График взаимосвязи показателей объема производства,

затрат и выручки

 

 

2.6 Технико-экономические  показатели предприятия

 

Технико-экономические  показатели – система измерителей, характеризующая материально-производственную базу предприятий и комплексное использование ресурсов.

Все технико-экономические  показатели, рассчитанные в предыдущих разделах или явившиеся базой  для расчета, заносим в таблицу 6. Остальные показатели рассчитаем в данном разделе  и также занесем  в таблицу 6.

 

  Таблица 6 - Плановые  годовые технико-экономические показатели  предприятия

 

№ п/п	Наименование показателя	Единица измерения	Значение показателя
1	2	3	4
1.	Годовая производственная мощность	т	600
2.	Коэффициент использования  производственной мощности	%	82
3.	Основные производственные фонды (по первоначальной стоимости)	руб.	12507000
4.	Оборотные средства	руб.	2705022
5.	Годовой объем производства и реализации: в натуральном; в стоимостном выражении	т руб.	492      17305263,6
6.	Цена единицы продукции	руб.	35173,3
7.	Затраты на производство и  реализацию продукции (производственная себестоимость товарной продукции)	руб.	13311743,9
8.	Затраты на 1 руб. товарной продукции	руб.	0,8
9.	Прибыль от производства и  реализации продукции	руб.	3993519,7
10.	Балансовая прибыль	руб.	3781703,3
11.	Чистая прибыль	руб.	3025362,7
12.	Численность промышленно-производственного  персонала (ППП)	чел.	43
13.	Фонд заработной платы  ППП	руб.	4233840
14.	Средняя заработная плата  одного работающего на предприятии	руб.	98461,4
15.	Рентабельность продаж	%	23
16.	Рентабельность основной деятельности	%	28
17.	Общая рентабельность предприятия	%	25
18.	Чистая рентабельность предприятия	%	20
19.	Производительность труда	руб.	402448
20.	Фондоотдача	руб/руб	1,38
21.	Фондоёмкость	руб/руб	0,7
22.	Коэффициент оборачиваемости  оборотных средств	кол.об.	6
23.	Длительность одного оборота	дней	60