Методы финансового планирования

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Содержание:

Введение…………………………………………………………………………...3

1. Основные понятия……………………………………………………………..5
2. Содержание финансового планирования………………………………….…6

2.1. Перспективное  финансовое планирование………………………………....9

2.2. Оперативное финансовое планирование……………………………………9

2.3. Текущее финансовое планирование……………………………………….10

3. Методы финансового планирования………………………………………..14

3.1. Нормативный метод………………………………………………………..15

3.2. Расчётно-аналитический метод……………………………………………15

3.3. Балансовый метод…………………………………………………………..16

3.4. Метод оптимизации плановых решений………………………………….17

3.5. Экономико-математическое моделирование……………………………...19

Заключение……………………………………………………………………….22

Список использованной литературы……………………………………….…..23 
Введение 

      Любое общество всегда ставит перед собой  задачу дальнейшего самосовершенствования, повышения уровня жизни. Постановка целей и их реализация требуют  организованной деятельности, а последняя  – ее планирования. В то же время  механизмы реализации планов, формы и методы планирования могут быть совершенно различными и сами оказывать влияние на характер производственных отношений.

      Планирование  зачастую неоправданно ассоциируется  лишь с ранее существовавшей системой, не определено и его место в  рыночной экономике. В условиях рынка финансы предприятий приобретают особенно важное значение. Выдвижение на первый план финансовой стороны деятельности предприятий является в последнее время одной из наиболее характерных черт экономической жизни развитых капиталистических стран. Возрастающую роль финансов предприятий следует рассматривать как тенденцию, действующую во всем мире.

     Процессом достижения некоторой конкретной цели необходимо управлять, потому что результат  и, соответственно, успех не может  прийти самопроизвольно. Управление проектом - это особый вид деятельности, включающий, контроль за выполнением работ и коррекцию плана путем применения современных методов управления. Т.е. система управления состоит из следующих взаимосвязанных функций: планирования, учета, анализа и принятия управленческих решений. Процесс управления зависит, с одной стороны, от вида и числа проблем, которые должны быть решены, с другой стороны, от вида и числа участвующих в нём людей и их межличностных информационных и социальных связей. Эффективность процесса управления определяется достижением взаимодействия в ходе решения проблем между работниками. Планирование будущей деятельности помогает снизить количество возникающих в процессе работы проблем.

    Объектом  финансового планирования является финансовая деятельность субъектов хозяйствования и государства, а итоговым результатом - составление финансовых планов. В каждом плане определяются доходы и расходы на определенный период, связи со звеньями финансовой и кредитной систем (взносы отчислений на социальное страхование, платежи в бюджет, плата за банковский кредит и др.).

    Сферой  финансового планирования являются практически все операции, совершаемые  с использованием денег, а в некоторых  случаях  и  без  них.

   Процесс финансового планирования состоит из следующих этапов:

1. Формулировка целей
2. Создание или использование прогноза
3. Выбор методов планирования (нормативный, балансовый, расчетно-аналитический, моделирование)
4. Формирование плановых показателей. Основные плановые показатели: выручка, прибыль, инвестиции, себестоимость и т.д.
5. Разработка и описание мероприятий по достижению заданных показателей.
6. Анализ разработанного материала на достоверность, достижимость и эффективность.
7. Внесение корректировок и утверждение плана.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      1. Основные понятия 

      Планирование – это форма деятельности, содержанием которой является разработка, утверждение, доведение планов до исполнителей и контроль за их выполнением. Конкретным результатом планирования является план. План – это документ, в котором отражены наиболее существенные характеристики экономики предприятия (документ, отражающий желаемое состояние производства).

      Процесс планирования проходит 4 этапа:

1. разработка  общих целей;

2. определение  конкретных, детализированных целей  на заданный период;

3. определение путей и средств их достижения;

4. контроль  за достижением поставленных  целей путем сопоставления плановых  показателей с фактическими и  корректировка.

    Метод - это совокупность конкретных вычислительных и логических процедур, выполняемых над определенными исходными данными и в установленной последовательности с целью получения результата решения какой-либо задачи (проблемы).

    Термин  “финансы” происходит от латинского “financial” - денежный платеж. Финансовые отношения возникают в тех случаях, когда тем или иным способом (законодательным, договорным и т.д.) необходимо осуществить наличные и безналичные денежные платежи, а также когда платежи происходят фактически. Финансы предприятий являются системой отношений, которые связаны с их денежными платежами и возникают в процессе индивидуальных кругооборотов средств предприятий и источников этих средств. Другими словами, финансовые процессы предприятий заключаются в формировании их денежных доходов и расходов.

    Финансы предприятий обслуживают непрерывный  кругооборот средств предприятия и источников их формирования, заключающихся в снабжении, производстве, сбыте, получении и распределении финансовых результатов (выручки, прибыли), привлечении и возврате заемных средств. В процессе кругооборота происходит непрерывное изменение структуры средств предприятия и их источников, определяемой как соотношение между элементами имущества и элементами формирующего его капитала. Структура средств предприятия складывается как пропорция между стоимостными величинами основных средств и других внеоборотных активов, запасов и затрат, денежных средств, расчетов и других оборотных активов.

    Финансы являются одной из важнейших экономических  категорий, отражающей экономические  отношения в процессе создания и  использования денежных средств. Их возникновение произошло в условиях перехода от натурального хозяйства к регулярному товарно-денежному обмену и было тесно связано с развитием государства и его потребностей в ресурсах.

    Одним из главных признаков финансов является их денежная форма выражения и отражение финансовых отношений реальным движением денежных средств.

    Бизнес-план - это документ внутрифирменного планирования, излагающий основные аспекты планирования производственной и коммерческой деятельности предприятия, анализирующий риски, с которыми оно может столкнуться, а также определяющий способы решения финансово * -хозяйственных задач. 

2. Содержание финансового  планирования на  предприятии 

      Планирование - один из основных компонентов системы  внутрифирменного и управления на базе концепции, определяющей общие цели фирмы, приоритеты в распределении ресурсов, главные направления развития инвестиционной деятельности.  Планирование - это непрерывный итерационный процесс, техническую основу которого составляют современные программные продукты (пакеты прикладных программ), предназначенные для разработки бизнес-плана развития фирмы и осуществления мониторинга ее производственно-хозяйственной и сбытовой деятельности

      Благодаря реализации на фирме системы планирования уточняется субъективное представление высшего менеджмента о положении фирмы относительно желаемого будущего экономического и финансового ее состояния.

      ФП - это процесс разработки системы  финансовых планов и плановых (нормативных) показателей по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности его финансовой деятельности в будущем периоде.

      Основные  задачи ФП:

8. Обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия;
9. Определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени его рационального использования;
10. Выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств;
11. Установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, обслуживающими банками и контрагентами;
12. Соблюдение интересов акционеров и других инвесторов;
13. Контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия.

      ФП  включает в себя следующие этапы:

1. Анализ  финансовой ситуации (Анализируются финансовые показатели деятельности предприятия за предыдущий период на основе бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении денежных средств. Основное внимание уделяется таким показателям, как объем реализации, затраты, размер полученной прибыли. Проведенный анализ дает возможность оценить финансовые результаты деятельности предприятия и определить проблемы, стоящие перед ним.);

2. Разработка  общей финансовой стратегии предприятия  (разработка финансовой стратегии  и финансовой политики по основным направлениям финансовой деятельности предприятия, на этом этапе составляются основные прогнозные документы, которые относятся к перспективным финансовым планам и включаются в структуру бизнес-плана в том случае, если он разрабатывается на предприятии);

3. Составление  текущих финансовых планов (уточнение  и конкретизация основных показателей  прогнозных финансовых документов  путем составления текущих ФП);

4. Корректировка,  увязка и конкретизация финансового  плана (состыковка показателей финансовых планов с производственными, коммерческими, инвестиционными, строительными и другими планами и программами, разрабатываемыми предприятием);

5. Осуществление  оперативного финансового планирования 

6. Выполнение  финансового плана (осуществление текущей производственной, финансовой и прочей деятельности предприятия, определяющей конечные финансовые результаты деятельности в целом);

7. Анализ  и контроль выполнения плана  (определение фактических конечных  финансовых деятельности, сопоставление их с запланированными показателями, выявление причин и следствий отклонений от плановых показателей, разработка мер по устранению негативных явлений 
 
 
 

2.1. Перспективное финансовое планирование 

      Перспективное ФП охватывает в современных условиях период от одного года до трех (редко - пяти) лет. ПФП включает разработку финансовой стратегии предприятия и прогнозирование его финансовой деятельности. Финансовая стратегия - это определение долгосрочных целей финансовой деятельности предприятия и выбор наиболее эффективных способов и путей их достижения.

   Процесс формирования финансовой стратегии  включает в себя следующие основные этапы:

1. Определение  периода реализации стратегии.  Продолжительность этого период  зависит от периода формирования  общей стратегии предприятия. Кроме того, на него воздействуют и другие факторы: динамика макроэкономических процессов, изменения, происходящие на финансовом рынке, отраслевая принадлежность и специфика внешней среды деятельности предприятия.