Оборотные средства и их использование на предприятии

 

 

 

Продолжение таблицы 1

1	2	3	4	5
Прибыль (убыток) до налогообложения	5143	-2283	-7426	44,39
Отложенные налоговые  активы	-30	916	+946	3053,33
Отложенные  налоговые      обязательства	795	553	-242	69,56
Текущий налог  на прибыль   Процент к прибыли до налогообложения	4706 91,50	- -	-4706 -91,50	- -
Иные аналогичные  обязательные платежи, в том числе Налоговые санкции	26	79	+53	303,85
Уточнение налога на прибыль	69	78	+9	113,04
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	-345	-2077	-1732	602,03
Среднегодовая стоимость имущества, тыс. руб.	333650	377421	+43771	113,12

 

Согласно данным таблицы 1, выручка от продажи товаров, работ и услуг определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары. Так на предприятии  филиал «Молочный комбинат «Орловский» выручка от продажи товаров, работ и услуг в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличилась на 353864 тыс. руб. или на 147,68%.

Валовая прибыль в 2011 году значительно повысилась на 36271 тыс. руб., а по уровню снизилась на 2,26%. Исходя из этого, в сопоставимых ценах валовая прибыль составила 147693 тыс. руб., и возросла по сравнению с 2010 годом на 19729 тыс. руб.

Коммерческие расходы в 2011 году увеличились на 19837 тыс. руб., а по уровню на 1,18% по сравнению с 2010 годом.

Управленческие расходы в 2011 году возросли на 18393 тыс. руб., а по уровню снизились на 2,49% по сравнению с 2010 годом.

Прибыль (убыток) от продаж в отчетном году снизилась на 1959 тыс. руб. и по уровню на 0,95%, а в сопоставимых ценах прибыль составила 14258 тыс. руб. Темп роста в отчетном году в действующих ценах составил 89,0%, а в сопоставимых 80,04%.

Проценты к получению  в 2011 году сократились по сравнению с 2010 годом на 573 тыс. руб. а по уровню на 0,11 %.

Проценты к уплате в отчетном году увеличились на 3504 тыс. руб., а по уровню 0,07% по сравнению  с прошлым годом.

Прочие доходы в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличились на 70563 тыс. руб., а прочие расходы на 71953 тыс. руб. Темп роста прочих доходов в действующих ценах составил 215,14%, в сопоставимых ценах – 193,47% , а прочих расходов 203,68% и 183,17% соответственно.

Прибыль (убыток) до налогообложения  сократилась на 7426 тыс. руб. в 2011 году по сравнению с прошлым годом, темп роста в отчетном году в действующих ценах составил 44,39%, а в сопоставимых ценах темп роста равен 39,92%.

Отложенные налоговые  активы в отчетном году по сравнению  с прошлым годом увеличились  на 946 тыс. руб., а отложенные налоговые  обязательства сократились на 242 тыс. руб.

Текущий налог на прибыль  в 2011 году снизился на 4706 тыс. руб. и составил 0 тыс. руб., процент к прибыли до налогообложения также снизился на 91,50%.

Иные аналогичные обязательные платежи, в которые входят налоговые  санкции увеличились в 2011 году по сравнению с 2010 годом на 53 тыс. руб. и темп роста в действующих ценах составил 303,85%, уточнение налога на прибыль также увеличилось на 9 тыс. руб.

Конечным результатом  финансово-хозяйственной деятельности предприятия в отчетном году является чистый убыток в размере 2077 тыс. руб., который в действующих ценах возрос по сравнению с прошлым годом на 1732 тыс. руб., а в сопоставимых на 1523 тыс. руб., его темп роста в действующих ценах составил 602,03%, а в сопоставимых 541,45%.

Среднегодовая стоимость имущества в отчетном году увеличилась на 43771 тыс. руб. по сравнению с прошлым годом.

Таким образом, можно сказать о том, что оборотный капитал имеет большое значение в деятельности организации, обеспечении ее финансовой устойчивости и платежеспособности, прибыли и рентабельности. Анализ результатов финансово–хозяйственной деятельности филиала «Молочный комбинат «Орловский» показал, что конечным результатом деятельности организации в отчетном (2011) году является чистый убыток в размере 2077 тыс. руб. который в действующих ценах возрос по сравнению с прошлым (2010) годом на 1732 тыс. руб., что является отрицательным моментом.

 

 

2.2 Анализ объема,  состава,  структуры и динамики оборотных  средств

 

Основными характеристиками оборотных средств являются их стоимость, состав и структура. Стоимость оборотных средств зависит от характера и объема выпускаемой продукции, технико-организационного уровня производства (в частности, качества материально-технического снабжения) и ряда других факторов[17,45с.]. Состав же оборотных средств по классификационным группам практически одинаков для всех отраслей промышленности. Структура оборотных средств характеризуется удельным весом отдельных групп в общей стоимости оборотных средств, среди которых выделим следующие.

Анализ оборотных активов проводится по данным бухгалтерского баланса.

Используя данные формы  № 1, сделали анализ состава и  структуры оборотного капитала организации (таблица 2).

 

Таблица 2 – Анализ состава и структуры оборотного капитала филиала «Молочный комбинат «Орловский» за 2010–2011 годы

Показатели	2010 год		2011 год		Абсолютное изменение, (+;-)
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6	7
Запасы, в том числе: - сырье, материалы  и другие аналогичные ценности; - животные на выращивании  и откорме; - затраты в незавершенном производстве (издержках обращения); - готовая продукция  и товары для перепродажи; - товары отгруженные; - расходы будущих периодов; - прочие запасы и  затраты	73553 30613     -     2534   31697   7820 889   -	33,12 13,78     -     1,14   14,27   3,52 0,40   -	88268 45883     -     3363   29783   8295 944   -	39,15 20,35     -     1,49   13,21   3,68 0,42   -	+14715 +15270     -     +829   -1914   +475 +55   -	+6,03 +6,57     -     +0,35   -1,06   +0,16 +0,02   -
Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям	1191	0,54	1923	0,85	+732	+0,31
Дебиторская задолженность, долгосрочная	-	-	-	-	-	-
Дебиторская задолженность, краткосрочная, в том числе - покупатели и заказчики	135176       109820	60,87       49,45	131920       83449	58,51       37,01	-3256       -26371	-2,36       -12,44
Краткосрочные финансовые вложения	10762	4,85	3154	1,40	-7608	-3,45
Денежные средства	59	0,03	118	0,05	+59	+0,02

 

Продолжение таблицы 2

1	2	3	4	5	6	7
Прочие оборотные активы	1345	0,61	66	0,03	-1279	-0,58
Итого оборотный капитал	222086	100	225449	100	+3363	-
Всего активов	354732	100	400109	100	+45377	-

 

Анализ оборотных активов филиала «Молочный комбинат «Орловский» (таблица 2) свидетельствует о том, что в отчетном году они возросли на 3363 тыс. руб. (или на 1,51%), и составили 225449 тыс. руб.

Данные таблицы показывают, что  прирост оборотных активов связан в первую очередь с увеличением  запасов на 14715 тыс. руб.,  а в  структуре прироста это составляет 14715/3363*100% = 437,56%.

В составе запасов произошло  значительное увеличение сырья, материалов и других аналогичных ценностей на 15270 тыс. руб., а в структуре прироста – на 15270/3363*100% = 454,06%, что является положительным фактором и наибольшим абсолютным значением в денежном выражении, увеличившим общую величину оборотных активов, характеризующим платежеспособность предприятия.

Наблюдался также рост незавершенного производства на 829 тыс. руб., товаров отгруженных – на 475 тыс. руб. и расходов будущих периодов – на 55 тыс. руб. Стоимость готовой продукции и товаров для перепродажи снизилась на 1914 тыс. руб., в структуре – на 56,91 процентного пункта, что предполагает необходимость изучения причин такого снижения.

Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям  возрос на 732 тыс. руб., и на конец  отчетного периода составил 1923 тыс. руб.

Положительным моментом в деятельности филиала «Молочный комбинат «Орловский» следует считать отсутствие дебиторской задолженности (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев).

Наибольший удельный вес в общей величине оборотных  активов имеет краткосрочная дебиторская задолженность, который на конец отчетного периода составил 58,51%. Наряду с этим, наблюдается сокращение на 3256 тыс. руб. дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты. В составе этой задолженности наблюдается снижение по покупателям и заказчикам  на 26371 тыс. руб. (или на 24,01%), а в структуре  оборотных активов – на 784,15 процентного пункта. Очевидно, что эта расчетная дисциплина значительно сократилась, и это повлияло на финансовое состояние филиала «Молочный комбинат «Орловский».

Денежные средства возросли на 59 тыс. руб. (или на 100%), что является положительным моментом. Удельный вес  денежных средств в общей величине оборотных активов увеличился на 0,02% и составил на конец года 0,05%.

На следующем этапе  нужно проанализировать состав и  динамику оборотного капитала.

На основании бухгалтерского баланса (приложение 1)  проведем анализ состава и динамики оборотного капитала филиала «Молочный комбинат «Орловский» за 2009–2011 годы, который представлен в таблице 3.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 3 – Анализ состава и динамики оборотных средств филиала «Молочный комбинат «Орловский» за 2009–2011 годы

Группы оборотных средств	2009 год	2010 год			2011 год
	Конец года	Конец года	Абсо-лютное изме-нение (+, -)	Темп роста к 2009г.	Конец года	Абсо-лютное изме-нение (+, -)	Темп роста к 2010г.
1	2	3	4	5	6	7	8
1.Запасы: - сырье, материалы  и другие аналогичные ценности; - затраты в незавершенном  производстве; - готовая продукция  и товары для перепродажи;	57033 20373     1539     32471	73553 30613     2534     31697	+16520 +10240     +995     -774	127,21 150,26     164,65     97,62	88268 45883     3363     29783	+14715 +15270     +829     -1914	120,01 149,88     132,72     93,96
- товары отгруженные; - расходы будущих периодов;	-   2650	7820   889	+7820   -1764	-   33,55	8295      944	+475   +55	106,07   106,19
2. НДС	1829	1191	-638	65,12	1923	+732	161,46
3. Дебиторская  Задолженность (более  чем 12 мес.)	-	-	-	-	-	-	-
4. Дебиторская  задолженность (в течение 12 мес.), в том числе - покупатели и заказчики	83095     49617	135176     109820	+52081     +60203	162,68     221,34	131920     83449	-3256     -26371	97,59     75,99
5. Краткосрочные финансовые  вложения	17966	10762	-7204	59,90	3154	-7608	29,31
6.Денежные средства	374	59	-315	15,78	118	+59	200,0
7. Прочие оборотные  активы	1345	1345	-	100,0	66	-1279	4,91
Итого оборотных средств	161642	222086	+60444	137,39	225449	+3363	101,51