Оценка эффективности производственной деятельности предприятия

                                                             3

                                         Зобщ = Сi*Vti                                  (2.1)

                                                            i=1

где  Сi - себестоимость изделия i-вида;

       Vti - количество произведенной продукции i-вида.

Используя формулу (2.1), себестоимость изделий А,В,С, полученные в п.1.2, и данные таблицы 1.4.1. рассчитаем текущие затраты для предыдущего и текущего годов:

Зобщ пред = 6137,32*4200+65000*2120+75000*17120 = 1 447 576 744,00 (руб.)

Зобщ тек =6131,18*4770+65000*2675+75000*17604 = 1 523 420 728,60 (руб.)

Можно рассчитать себестоимость выручки. Этот показатель показывает, сколько затрат приходится на один рубль выручки организации. Для расчетов используем формулу:

                   Cв = З общ/ Восн без ндс                                   (2.2),

где   Cв - себестоимость единицы выручки;  

         Зобщ- общие затраты.

Рассчитаем эти показатели для предыдущего и текущего годов:

Св пред =1 447 576 744,00 / 1 756 047 274,00 = 0,82 (руб./руб.)

Св тек = 1 523 420 728,60 / 1 851 341 510,50 = 0,82( руб./руб.)

5.РАСЧЕТ ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ

Деятельность организации направлена на получение прибыли. На современном этапе используется несколько показателей прибыли.

5.1Расчет прибыли основной деятельности

  Прибыль основной деятельности можно рассчитать по формуле:

Посн = Восн без ндс- Зобщ                                (3.1.1),

где Посн – прибыль основной деятельности;

        Восн без ндс - выручка основной деятельности без НДС;

        Зобщ - затраты на производство и реализацию продукции.

Используя формулу (3.1.1) и данные полученные в п.1.6 и п.2, можно рассчитать прибыль основной деятельности для предыдущего и текущего годов:

Посн пред = 1 756 047 274,00 -1 447 576 744,00 = 308 470 530,00(руб.)

Посн тек = 1 851 341 510,50 -1 523 420 728,60 = 327 920 781,90(руб.)

5.2 Расчет прибыли до налогообложения

Т.е общая прибыль организации

Общая прибыль организации – это сумма прибылей от всех видов деятельности. В нашем случае: прибыль основной деятельности (Посн), прибыль внереализационных операций (Пвнер), прибыль от других видов деятельности (Пдр).

Побщ = Посн+ Пвнер+Пдр                                      (3.2.1)

Прибыль от внереализационных операций рассчитывается по формуле:

Пвнер = Двнер – Рвнер                                                    (3.2.2),

где   Пвнер – прибыль от внереализационных операций;

         Двнер – доход от внереализационных операций;

         Рвнер – расходы, связанные с внереализационными операциями.

Т.к. предыдущем году не было расходов от внереализационных операций, то Пвнер пред = 30 000 руб.

Зная, что в текущем году прибыль от внереализационной деятельности составляет 102% от Пвнер пред, и  в текущем году не было расходов от внереализационной деятельности, Рвнер = 0, рассчитаем этот показатель по формуле:

Пвнер тек = Пвнер пред * Iвнер/100%                        (3.2.3),

где   Пвнер тек – прибыль от внереализационных операций в текущем году;

        Пвнер пред – прибыль от внереализационных операций предыдущем году;

        Iвнер – индекс прибыли от внереализационных операций.

Пвнер тек = 30 000*102/100 = 30 600 (руб.)

Зная показатель прибыли от других видов деятельности в предыдущем году (она составила Пдр пред = 40000 руб.), и индекс прибыли от других видов деятельности для текущего года, рассчитаем показатель прибыли для текущего года по формуле:

Пдр тек = Пдр пред*Iдр / 100%                           (3.2.4),

где   Пдр тек – прибыль от других видов деятельности в текущем году;

        Пдр пред – прибыль от других видов деятельности в предыдущем году;

        Iдр – индекс прибыли от других видов деятельности.

Пдр тек = 40 000*104/100 = 41600 (руб.)

Используя формулу (3.2.1) и полученные нами показатели, рассчитаем общую прибыль для предыдущего и текущего годов:

Побщ пред = 308 470 530,00+30 000+40 000 = 308 540 530,00 (руб.)

Побщ тек = 327 920 781,90+30 600+41 600 = 327 992 981,90 (руб.)

5.3 Расчет чистой прибыли организации

Чистая прибыль рассчитывается по формуле:

Пч = Побщ – Нприб                                                    (3.3.1),

где Пч – чистая прибыль;

        Побщ – общая прибыль организации;

        Нприб – налог на прибыль.

Для расчета чистой прибыли необходимо рассчитать налог на прибыль, для предыдущего и текущего годов, который рассчитывается по формуле:

              Нприб = Побщ*dНпр                              (3.3.2),

    где  dНпр– ставка налога на прибыль(на сегодняшний день он составляет 20%)

Нприб пред = 308 540 530,00 *0,20 = 61 708 106,40 (руб.)

Нприб тек = 327 992 982,30 *0,20 = 65 598 596,38 (руб.)

Согласно формуле (3.3.1) проводится расчет для предыдущего и текущего годов:

Пч пред = 308 540 530,00 – 61 708 106,40 = 246 832 424,60 (руб.)

Пч тек = 327 992 982,30 – 65 598 596,38 = 262 394 385,52 (руб.)

5.4 Расчет рентабельности

Показатели прибыли не могут полностью отразить результаты работы организации. Для оценки деятельности организации применяют показатели

рентабельности. Они показывает насколько эффективна деятельность организации. Рассчитаем показатель затратной рентабельности по формуле:

                           Rзат = Побщ / Зобщ*100%                    (3.4.1),

где   Rзат – затратная рентабельность;

         Побщ- общая прибыль;

         Зобщ- общие затраты.

Rзат пред = 308 540 530,00 / 1 447 576 744,00*100 = 21,34 %

Rзат тек = 327 992 981,90 / 1 523 420 728,60*100 = 21,53 %

Чтобы получить более полный анализ эффективности деятельности организации, нам потребуется показатель ресурсной или фондовой рентабельности. Рассчитаем его по формуле:

                             Rрес = Побщ / (Ф+Ос)*100%                    (3.4.2),

где   Rрес – ресурсная рентабельность;

        Побщ- общая прибыль;

        Ф- среднегодовая стоимость основных фондов;

        Ос- среднегодовая стоимость оборотных средств.

Для расчета ресурсной рентабельности необходимо знать показатели среднегодовой стоимости основных фондов и среднегодовой стоимости оборотных средств. Среднегодовую стоимость основных фондов рассчитаем по формуле:

                                  Ф = Восн без ндс/ Кф                                        (3.4.3),

где Кф- коэффициент фондоотдачи.

              Рассчитаем среднегодовую стоимость основных фондов для предыдущего года, используя формулу (3.4.3) и показатели выручки основной деятельности без НДС, рассчитанный в п.1.6. По условию задания знаем, что Кф = 0,9.

Ф пред = 1 756 047 274,00/ 0,9 = 1 951 163 637,78 (руб.)

Зная, индекс среднегодовой стоимости фондов, показатель среднегодовой стоимости основных фондов для текущего года рассчитываем по формуле:                         

Ф тек = Ф пред*Iф/ 100%                                 (3.4.4),

где Ф тек –среднегодовая стоимость фондов текущего года;

        Ф пред - среднегодовая стоимость фондов предыдущего года;

       Iф- индекс среднегодовой              стоимости фондов.

Ф тек = 1 951 163 637,78 *106/ 100 = 2 068 233 456,04 (руб.)

Теперь найдем показатель, который необходим для расчета ресурсной рентабельности – это среднегодовая стоимость оборотных средств для предыдущего года. Рассчитаем его по формуле :

Ос пред = Фпред*Нос/ 100%                                (3.4.5),

где Ос -  среднегодовая стоимость оборотных средств;

       Фпред - среднегодовая стоимость основных фондов в предыдущем году;

       Нос- норматив среднегодовой стоимости оборотных средств по отношению к среднегодовой стоимости основных фондов предыдущего года.

Ос пред = 1 951 163 637,78 *40/ 100 = 780 465 455,11 (руб.)

Среднегодовая стоимость оборотных средств для текущего года рассчитывается по формуле:

Ос тек = Ос пред*Iос/ 100%                                 (3.4.6),

где Iос - индекс среднегодовой стоимости оборотных средств.

Ос тек = 779 905 455,11 *102/ 100 = 796 074 764,21 (руб.)

Теперь можно рассчитать ресурсную рентабельность по предыдущему и текущему годам, используя формулу (3.4.2):

Rрес пред = 308 470 530,00/(1 951 3 63716,78+780 465 455,11)* 100 = 11,29%

Rрес тек = 327 920 781,90/(2 068 233 456,04+796 074 764,21)*100 = 11,45%

6. РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ МАТЕРИАЛЬНЫХ РЕСУРСОВ

Для анализа использования материальных ресурсов организации, необходимо рассчитать следующие показатели: фондоотдачу, фондоемкость, фондовооруженность, производительность труда. Для этого мы будем использовать следующие формулы:

           Кфо = Восн без ндс /Ф                                                (4.1),

где  Кфо – коэффициент фондоотдачи;

       Восн без ндс – выручка основной деятельности без НДС;

       Ф – среднегодовая стоимость основных фондов.

Кфо пред = 1 756 047 274,00/1 951 163 637,78= 0,90 (руб.)

Кфо тек = 1 851 341 510,90/2 068 233 456,04= 0,90 (руб.)

         Ке = Ф/ Восн без ндс                                               (4.2),

где Ке- коэффициент фондоемкости;

       Восн без ндс- выручка основной деятельности без НДС;

       Ф - среднегодовая стоимость основных фондов.

Ке пред = 1 951 163 637,78/1 756 047 274,00/= 1,11 (руб.)

                 Ке тек = 2 068 233 456,04/1 851 341 510,50 = 1,12 (руб.)

                Кв = Ф/ Т                                                               (4.3),

где Кв- коэффициент фондовооруженности;

       Ф - среднегодовая стоимость основных фондов;

       Т- среднесписочная численность производственных рабочих.

Определим показатель Т в предыдущем и текущем годах по формуле:

                                 Т = ФОТ м/ ЗП м                                    (4.4),

где ФОТ м - месячный фонд оплаты труда;

       ЗП м - среднемесячная заработная плата производственных рабочих.

Месячный фонд оплаты труда рассчитаем по формуле:

                                     ФОТ м = ФОТ/ 12                            (4.5),

где ФОТ- годовой фонд оплаты труда.

Годовой фонд оплаты труда  рассчитаем по формуле:

                   ФОТ = Зобщ*dот/ 100%                                   (4.6.),

где   Зобщ – общие затраты на производство и реализацию продукции;

         dот- доля затрат на оплату труда производственных рабочих.

Долю затрат на оплату труда можно рассчитать по формуле:

              dот = ((Зосн+Здоп)/ Сизд А)*100%                     (4.7),

где  Зосн – основная заработная плата производственных рабочих; 

         Здоп – дополнительная заработная плата производственных рабочих;

        Сизд А – себестоимость изделия А.

Используя значения этих показателей, определенных в п.1.1, определим долю затрат на оплату труда производственных рабочих:

                               dот = (2535+101,40)/6137,32*100 = 42,96 %

Теперь рассчитаем показатели годового фонда оплаты труда по предыдущему и текущему году:

ФОТ пред = 1 447 576 744,00*42,96/ 100 = 621 833 524,71 (руб.),

ФОТ тек = 1 523 420 728,60*42,96/ 100 = 677 796 882,15 (руб.)

Рассчитаем:

ФОТ м пред = 621 833 524,71 / 12 = 51 819 460,39 (руб.),

ФОТ м тек = 677 796 882,15 / 12 = 56 480 823,51 (руб.)

Теперь рассчитаем показатель среднемесячной заработной платы производственных рабочих по формуле:

                          ЗП м = r*tм+ Здоп                                         (4.8),

где r- среднечасовая тарифная ставка;

       tм- месячный фонд рабочего времени;

       Здоп- дополнительная заработная плата производственных рабочих.

                             tм = tгод / 12                                     (4.9),

где tгод - сумма рабочих дней в году *на рабочею смену.

( пред (2009г) – 249 р. дней*8ч = 1992 ч., тек (2010г) -249р.дней*8ч= 1992ч.)

tм пред = 1992ч/ 12 = 166 дней,

tм тек = 1992ч/ 12 = 166 дней.

ЗП м пред = 65*166+101,40 = 10 891,40 (руб.)

ЗП м тек = 65*166+101,40 = 10 891,40 (руб.)

Рассчитаем среднесписочную численность работников:

Т пред = 51 819 460,39/10 891,40 = 4758 (чел.)

Т тек = 56 480 823,51/10 891,40 = 5186 (чел.)

Теперь мы можем рассчитать коэффициент фондовооруженности:

Кв пред = 1 951 163 637,78/4758 = 410 095,04 (руб./чел.)

Кв тек = 2 068 233 456,04/ 5186 = 398 834,88 (руб./чел.)

Производительность труда рассчитаем по формуле:

              Пр.тр = Восн без ндс / Т                         (4.10),