Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Мая 2012 в 16:38, контрольная работа
Оценка финансово – экономического состояния предприятия является важной частью, а по сути, основой принятия решений на микроэкономическом уровне. Любой экономический субъект является сложной системой со множеством взаимосвязей как между его собственными составляющими, так и с внешней средой. Очень важно с помощью аналитических процедур выявить наиболее значимые характеристики и стороны деятельности предприятия и сделать прогнозы его будущего состояния, после чего на основе этих прогнозов строятся планы производственной и рыночной активности и разрабатываются процедуры контроля за их исполнением.
Введение……………………………………………………………………...3
1. Общая характеристика предприятия……….…………………….……...5
2. Анализ прибыли предприятия…………..……………..……………….9
3. Анализ эффективности деятельности предприятия………..………...11
4. Анализ ликвидности баланса………….……………………………...13
5. Анализ деловой активности предприятия……………………………16
6. Анализ финансовой устойчивости предприятия……………………...19
7. Оценка эффективности использования ОПФ……………………...…..21
Заключение……………………………………………………………….....23
Список использованной литературы……………………………………..27
Рентабельность продаж высока, что говорит о прибыльности единицы продукции (увеличилась с 2% до 4,4%). Собственный капитал используется эффективно, так как возросла рентабельность собственного капитала на 11,5 %. Все имущество в 2004 году по сравнению с 2003 годом стало использоваться более эффективно, что видно по показателям рентабельности активов (на 6,7 %). Кроме собственного капитала никаких инвестиций у предприятия нет, поэтому показатели рентабельности инвестиционного капитала и собственного капитала равны.
4. Анализ ликвидности баланса.
Показатели | Формула расчета | Факт. значение,тыс.руб. | |
база | отчет | ||
1.Наиболее ликвидные активы (денежные и приравненные к ним средства) – А1 | Ф1 (стр.260) | 73 | 102 |
2. Быстрореализуемые активы, включая дебиторскую задолженность (без безнадежной) – А2 | Ф1 (стр.240 - стр.244 + стр.215 + стр.250 + стр.270) | 261 | 376 |
3. Медленно реализуемые активы (запасы и затраты) – А3 | Ф1 (стр.210 +стр. 220 + стр.230 – стр.215) | 1936 | 2385 |
4. Труднореализуемые активыА4
| Ф1 (стр.110 + стр.120 + стр.130 + стр.135 + стр.140 + стр150) | 3451 | 3698 |
1. Наиболее срочные пассивы – П1 | Ф1 (стр.622 + стр.624 + стр.625 + стр.626 + стр.627) | 1053 | 1390 |
2. краткосрочные пассивы – П2 | Ф1 (стр.610 + стр.621 + стр.623 + стр.630 + стр.640 + стр.650 + стр.660) | 896 | 1189 |
3. Средне- и долгосрочные пассивы – П3 | Ф1 (стр.440 + стр.450 + стр.590 + стр. 628) | - | - |
4. Постоянные пассивы – П4 | Ф1 (стр. 490 – стр.440 – стр.450 – стр244 – стр.252) | 3770 | 3980 |
Баланс за 2003 и 2004 года абсолютно ликвиден, так как:
А1 ≤ П1
А2 ≤ П2
АЗ ≥ ПЗ
А4 ≤П4
У предприятия соблюдается минимальный уровень финансовой устойчивости, т. е. имеются собственные оборотные средства. Это происходит из-за отсутствия у предприятия средне- и долгосрочных пассивов. Наиболее ликвидные активы, быстрореализуемые активы, включая дебиторскую задолженность меньше соответствующих наиболее срочных пассивов и краткосрочных пассивов, что характерно для предприятий с абсолютно неликвидным балансом.
Расчет показателей ликвидности
Наименование показателя | Формула расчета | Нормативное ограничение | Значение показателя | |
база | отчет | |||
1. Коэффициент абсолютной ликвидности | стр.(250+260) /стр.(620+610+630+660) | >0,2 - 0,7 | 0,04 | 0,04 |
2. Коэффициент критической оценки | стр.(250+260+240-244+270+215) /стр.(620+610+630+660) | Допустимое 0,7 - 0,8, Желательно 1,5 | 0,17 | 0,19 |
3. Коэффициент текущей ликвидности | стр. (290-244-230)/ стр (620+610+630+660) | >=2 | 1,2 | 1,1 |
4. Коэффициент обеспеченности собственными средствами | стр.(490-190-244)/стр.290 | >=0,1 | 0,14 | 0,1 |
Наиболее ликвидные активы в текущем периоде времени, как и в предыдущем году, не могут покрыть срочные пассивы, значит надо повышать долю ликвидных активов. Быстрореализуемые активы, включая дебиторскую задолженность, не могут покрыть краткосрочные пассивы, следовательно, необходимо увеличивать быстрореализуемые активы или уменьшать краткосрочные пассивы. За счет отсутствия у предприятия средне- и долгосрочных пассивов у предприятия соблюдается минимальный уровень финансовой устойчивости, таким образом, предприятие обеспечивает текущие обязательства собственными средствами.
5. Анализ деловой активности предприятия.
Показатели | Расчет | Пояснение | база | отчет |
1. Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала | Стр010 (форма2)/ стр.290(форма 1) | Показывает скорость оборота материальных и денежных ресурсов предприятия за анализируемый период или сколько рублей выручки снимается с каждого рубля данного вида активов | 13 | 10,6 |
2. Коэффициент оборачиваемости готовой продукции | Стр010 (форма2)/ стр.214(форма 1) | Показывает скорость оборота готовой продукции за анализируемый период или сколько рублей выручки снимается с каждого рубля данного вида активов | 18,7
| 15,2
|
3. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности | Стр010 (форма2)/ (стр.230+240(форма 1)) | Показывает скорость оборота дебиторской задолженности предприятия за анализируемый период или сколько рублей выручки снимается с каждого рубля данного вида активов | 114,7 | 81,3 |
4. Средний срок оборота дебиторской задолженности | 365/ Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности | Отражает за какой период времени дебиторская задолженность возвращается | 3,2
| 4,5
|
5. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала | стр.010 (форма 2 ) /стр.490(форма 1) | Показывает скорость оборота вложенного собственного капитала или активность денежных средств, которыми рискуют акционеры | 7,9
| 7,6
|
6. Коэффициент оборачиваемости заемного капитала | стр.010 (форма 2 ) /стр(490-244+630+640+650) (форма 1) | Показывает скорость оборота вложенного заемного капитала или активность денежных средств, которыми рискуют кредиторы. | 7,9
| 7,6
|
7. Средний срок оборота кредиторской задолженности | 365/ Коэффициент оборачиваемости заемного капитала | Отражает за какой период времени кредиторская задолженность возвращается | 46,2
| 48
|
По результатам анализа можно сделать следующие выводы:
- оборотный капитал в 2004 году оборачивался 10,6 раз, а в предыдущем году 13 раз. Это говорит о том, что оборотные средства стали хуже оборачиваться, на рубль стоимости всех активов предприятие получит 10,6 копеек дохода, а в предыдущем году было 13 копеек;
- коэффициент оборачиваемости готовой продукции уменьшился (соответственно 18,7 и 15,2), что также свидетельствует об ухудшении оборачиваемости;
- также в 2004 году по сравнению с 2003 понизился коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. Уменьшение (с 114,7 до 81,3) коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности говорит о наличие просроченной дебиторской задолженности у предприятия и о неумелой работе с дебиторами по поводу выплаты долгов;
- дебиторская задолженность в 2004 году возвращалась за 4,5 дня, а в 2003 году за 3,2 дня, что свидетельствует об ухудшении работы с дебиторами;
- скорость оборота вложенного собственного капитала уменьшилась (7,9 и 7,6), то есть риск акционеров увеличивается;
- заемного капитала у предприятия нет, поэтому данный показатель равен предыдущему;
- кредиторская задолженность в отчетном году возвращалась за 48 дней, а в предыдущем - за 46,2 дней, что говорит об ухудшении ситуации погашения долгов предприятия.
6. Анализ финансовой устойчивости предприятия.
Показатели | Расчет | Нормат. значение | Пояснение | база | отчет |
1. Коэффициент финансовой независимости | стр.(490-244+630+640+650) /стр.(690-630-640-650) | >=0,5 | Показывает удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования | 1,9
| 1,5
|
2. Коэффициент финансовой устойчивости | стр.(490+590-244+630+640+650) /стр.(690-630-640-650) | >=0,8 | Показывает, какая часть актива финансируется за счет устойчивых источников | 1,9
| 1,5
|
3. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств | стр.(590+690-630-640-650)/стр. | <=1 | Показывает, сколько заемных средств организация привлекла на 1 руб. вложенных в активы собственных средств | 0,5 | 0,6 |
4. Коэффициент маневренности собственного капитала | стр.(490-190-244)/стр.(490- | >=0,1 | Показывает долю собственных оборотных средств в собственном капитале | 0,1
| 0,1
|
На основании полученных данных можно сделать следующие выводы: у предприятия ООО «Бутяковец» снижение удельного веса собственных средств в общей сумме источников финансирования на 0,4, что говорит о снижении уровня финансовой независимости. То же самое можно сказать и о финансировании за счет устойчивых источников (падение на 0,4). Увеличение коэффициента соотношения заемных и собственных средств свидетельствует о независимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов.
Коэффициент маневренности указывает на уровень гибкости использования собственных средств предприятия, т. е. какая часть собственного капитала не закреплена в ценностях иммобильного характера и находится в форме, более или менее позволяющей свободно маневрировать этими средствами. Данный показатель равен минимальному нормативному значению, что говорит о недостаточном использовании собственных средств в обороте.
7. Оценка эффективности использования ОПФ.
Показатели | Расчет | Пояснение | база | отчет |
1. Фондоотдача ОПФ | Стр.010 (форма№2) / стр.190(форма№1) | Отражает количество оборотов стоимости оборудования. Или какое количество выручки получается на единицу ОПФ. |
8,6
|
8,2
|
2. Фондоемкость ОПФ | Стр.190(форма№1) / стр.010 (форма№2) | Отражает какую долю выручки составляют ОПФ. |
0,1
|
0,1
|
3. Фондовооруженность | Стр.190 (форма№1) / среднеспис.численность | Показывает какая сумма ОПФ приходится на каждого работника (для предприятий тяжелой промышленности этот показатель должен составлять более 100тыс.руб на человека, для сферы услуг достаточно 10тыс.руб.на человека) | 44,2 | 47,4 |
4. Рентабельность ОПФ | Стр.190 (форма№2) / стр.190(форма№1) | Отражает количество прибыли, которую приносит единица ОПФ |
0,1 |
0,2 |
Информация о работе Оценка экономического состояния предприятия