Операционный анализ

Используя математические и графические методы, можно определять формы зависимости  затрат от объема производства или  загрузки производственных мощностей, получать информацию о прибыльности или убыточности производства в зависимости от объема, рассчитывать критическую точку объема производства, прогнозировать поведение себестоимости или отдельных видов расходов в зависимости от факторов объема или мощности, то есть решать стратегические задачи управления предприятием.

 

2. Анализ наличия и  использования основных средств

2.1. Цель и задачи  анализа наличия и использования  основных средств

Эффективность использования  производственных ресурсов влияет на себестоимость, прибыль и другие качественные показатели хозяйственной деятельности. Поэтому анализ показателей использования производственных ресурсов является одной из тем комплексного экономического анализа.

Целью анализа наличия  и использования основных средств является расчет эффективности использования основных средств ее повышение.

Для достижения поставленной цели анализа необходимо решить следующие задачи: рассмотреть наличие, состояние и движение основных средств, проанализировать структуру, динамику основных средств, сделать анализ использования оборудования, проанализировать фондоотдачу и резервы ее повышения.

 

2.2. Краткая характеристика  предприятия ОАО «Себряковцемент»

ОАО «Себряковцемент» создано  на база Себряковского цементного завода, зарегистрировано 5 января 1993 года. Государственная регистрации выпуска состоялась 24.03.1993 года, регистрационный номер: 29-1-П188. Акции были распределены среди учредителей, общее количество акций – 137421. Итоги выпуска были зарегистрированы 17.05.2000 Саратовским РО ФКЦБ России.

Предприятие было создано с целью  производства портландцемента, клинкера портландцементного и сухих строительных смесей. Предприятие создано на неопределенный срок. ОАО «Себряковцемент» расположено по адресу: ул.Индустриальная,2; г.Михайловка, Волгоградская обл.

Основной вид деятельности –  производство цемента и сухих  смесей.

Завод выпускает следующие виды продукции:

- портландцемент М 500 Д0, М 500 Д0 Н, М 400 Д0 для изготовления ответственных конструкций, железобетонных шпал, мостовых конструкций, опор линий электропередач, железобетонных напорных труб и т.д.;

- портландцемент М 500 Д20, М400 Д20 для промышленного, жилищного и сельскохозяйственного строительства;

- портландцемент М 500 Д20 сульфатостойкий для объектов, находящихся в условиях агрессивной среды;

- портландцемент для производства асбестоцементных изделий (шифера, труб и т.д.).

Предприятие работает по мокрому и полусухому энергосберегающему способу производства цемента. Задействованы  восемь технологических линий, из них: вращающаяся печь № 8 работает по полусухому способу производства, который позволяет экономить на обжиге 1 тн. клинкера до 35% газообразного топлива. Помол цемента осуществляется в 13 трубных мельницах: Для хранения готовой продукции имеется три блока цемсилосов общей емкостью 64760 тонн. Производственная мощность завода составляет 3,5 млн. тонн цемента в год. Имеется три упаковочные линии мощностью 1100 тыс. тонн цемента в год. Численность работающих более 2 тысяч человек.

На ОАО «Себряковцемент» работают три упаковочных линии  по упаковке цемента в евромешки по 50 кг, годовой выпуск в таре составляет свыше 1 млн. тонн.

ОАО «Себряковцемент» обслуживает  строительные организации всех форм собственности, не только Волгоградской области, но и многих других регионов.

Высокие достижения цементников  подтверждены многочисленными наградами всероссийских и международных конкурсов и выставок. Пять раз ОАО «Себряковцемент» признавалось «Лидером XXI века» в престижном конкурсе предприятий Южного федерального округа и отмечено дипломом представителя президента РФ в ЮФО Д. Н. Козака «За стабильность лидирующих позиций и весомый вклад в развитие экономики Южного федерального округа». Предприятие получило право маркировать портландцемент М-500 ДО логотипом «100 лучших товаров России».

ОАО «Себряковцемент» –  один из лидеров отечественного промышленного производства. На товарном рынке Южного федерального округа доля продукции ОАО «Себряковцемент» составляет более 33%. Предприятию присвоена «Первая (наивысшая) группа инвестиционной привлекательности», предприятие удостоено Золотой медали «Европейское качество», что свидетельствует о высочайшем качестве выпускаемой продукции и стабильности производства.

ОАО «Себряковцемент» не только одно из крупнейших предприятий в строительной индустрии, но и добросовестный налогоплательщик: доля платежей в общей сумме платежей всех предприятий города в бюджет г. Михайловки составляет 49 %.

Будущее ОАО «Себряковцемент» связано с дальнейшим развитием модернизации производства, увеличением выпуска высококачественного цемента и расширением географии поставок продукции, повышением эффективности работы каждого работника, совершенствованием менеджмента, изучением конъюнктуры рынка. Все эти меры направлены на удовлетворение запросов потребителей, ожидающих от «Себряковцемент» продукцию только высочайшего качества.

 

2.3. Наличие, состояние  и движение основных средств

Изучению состояния, наличия  и движения основных средств уделяется  особое внимание, так как они занимают большой удельный вес в долгосрочных активах предприятия. От их количества, стоимости технического уровня, эффективности использования во многом зависят производственные и финансовые результаты деятельности предприятия.

По данным предприятия (годовой отчет за 2006 год и бухгалтерский баланс), приведенным в приложениях 2 и 3, проанализируем наличие, состояние и движение основных средств в 2006 г.

Таблица 1 - Наличие, состояние и движение основных средств за 2006 год, тыс. руб.

Показатель	Наличие на 01.01. 2006г.	Поступило в 2006 г.		Выбыло в 2006 г.		Наличие на 31.12.2006г. (гр.2+гр.3-гр.5)
		всего	В том числе введено в эксплуатацию	всего	В том числе ликвидировано (списано)
1	2	3	4	5	6	7
Всего основных средств (ОС),	632720	687088	619307	1184	1184	1318624
в том числе:
Основные производственные средства (ОПС): Всего:	611196	686829		1183	1183	1296842
В том числе:
Активная часть
Всего
В том числе:	421235	400792	0	1168	1168	820859
Машины и оборудование	357467	388451		72	72	745846
Транспортные средства	63768	12341		1096	1096	75013
Пассивная часть
Всего	189961	286037	0	15	15	475983
В том числе:
Здания	100279	221637		0		321916
Сооружения	82771	63044		0		145815
Инструменты и производственный инвентарь	6911	1356		15	15	8252

 

Техническое состояние основных фондов характеризуется степенью их изношенности, обновления, выбытия, возрастным составом оборудования.

Показатели степени изношенности основных фондов, в т. ч. оборудования, является коэффициент износа, который определяется как отношение суммы износа основных средств к их первоначальной стоимости. Как правило, чем ниже коэффициент износа основных фондов, тем лучше состояние, в котором они находятся.

Степень обновления основных фондов характеризуется отношением стоимости вновь поступивших за отчетный год основных фондов к стоимости их на конец периода. Она показывает величину введенных в действие основных фондов за тот или иной период. Коэффициент износа и обновления исчисляется как по всем фондам, так и по активной их части, а также по группам оборудования и рассматриваются обычно в динамике за ряд лет.

Более высокий коэффициент обновления активной части фондов по сравнению с аналогичным коэффициентом, исчисленным по всем фондам, показывает, что обновление основных фондов осуществляется на предприятии за счет активной их части и положительно влияет на показатель фондоотдачи.

Коэффициент выбытия исчисляется  как отношение выбывших  за отчетный год основных фондов  к стоимости  их на коней периода. Он показывает долю основных фондов, ежегодно выбывших из производства. Рост его означает обновление материальной базы предприятия.

Рассчитаем данные показатели:

1) Коэффициент обновления 

К_об = ;

2)Коэффициент выбытия

К_выб= ;

3) Коэффициент прироста

К_пр= ;

4) Коэффициент износа

К _{изн ;}

5) Коэффициент годности

К_г =

 

 

2.4. Анализ структуры  и динамики основных средств

Основные средства предприятия делятся на промышленно-производственные и непромышленные, а также срества непроизводственного назначения. Производственную мощность предприятия определяют промышленно-производственные средства. Кроме того, принято выделять активную часть (рабочие машины и оборудование) и пассивную часть, а также отдельные подгруппы в соответствии с их функциональным назначением (здания производственного назначения, склады, рабочие и силовые машины, оборудование, измерительные приборы и устройства, транспортные средства и т.д.). Такая детализация необходима для выявления резервов повышения эффективности использования основных средств на основе оптимизации их структуры.

Таблица 2 - Анализ структуры и динамики основных средств

Виды ОС	2005 год		2006год		Изменение		Темпы роста, %	Темпы прироста, %
	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %	Суммы, тыс. руб.	Удельного веса, %
Всего ОС	1318624	100	1520695	100	202071	0	115	15
В том числе:
1. Основные производственные средства (ОПС)	1296842	98,35	1495831	98,36	198989	0,01	115	15
В том числе:
1.1.Активная часть ОПС	820859	62,25	998625	65,67	177766	3,42	122	22
1.2.Пассивная часть ОПС	475983	36,10	497206	32,70	21223	-3,40	104	4
2. Основные непроизводственные средства	21782	1,65	24864	1,64	3082	-0,01	114	14

 

Анализ структуры основных средств показал, что наибольший удельный вес приходится на основные производственные фонды (98,36), при этом большая часть – это активные производственные средства (62,25% от общей стоимости основных средств). Из анализа динамики основных средств видно, что темпы роста составили 115%. Наибольший прирост составляют активные основные средства. Их прирост составил 22 %.

 

2.5. Анализ использования  оборудования

Степень использования  производственных мощностей характеризуется следующими показателями:

1) коэффициент использования  оборудования по времени (коэффициент экстенсивной нагрузки (Кэкс):

К экс = Тф / Тн,      (1)

где Тф – количество фактически отработанных машино-часов (за исключением простоев); Тн – максимально возможное время работы оборудования за соответствующий период.

К экс₂₀₀₆ = (8760-960)/8760 = 0,89

К экс₂₀₀₇ = (8760-745)/8760 = 0,91

2) коэффициент использования  оборудования по мощности (коэффициент интенсивной нагрузки (Кинт):

Кинт = Мф / Мн,      (2)

где Мф – фактическая производительность оборудования; Мн – максимально возможная производительность оборудования.

Фактическая производительность оборудования определяется как отношение  объема производства к количеству фактически отработанных машино-часов:

Мф = П / Тф,      (3)

где П – объем производства.

Рассчитаем фактическую  производительность оборудования и  коэффициент интенсивной нагрузки.

Мф₂₀₀₆ = 5868000/(8760-960) = 752 тн/ч

Мф₂₀₀₇ = 599700/(8760-745) = 748 тн/ч

Мн = 1000 тн/ч

Кинт₂₀₀₆ = 752/1000=0,75

Кинт₂₀₀₇ = 748/1000=0,75

3) коэффициент общего  использования по времени и  мощности (коэффициент интегральной нагрузки (Ки)):

Ки = Кэкс ·Кинт.    (4)

Ки₂₀₀₆=0,89·0,75=0,67

Ки₂₀₀₇=0,91·0,75=0,68

К числу показателей  экстенсивного использования относится и коэффициент сменности, равный среднему числу смен, в течение которых загружена каждая единица оборудования: Ксм=1,7.

Из расчета показателей  видно, что в 2007 г. показатели экстенсивной, интенсивной, и интегральной нагрузки увеличиваются в сравнении с 2006 г. У предприятия есть резервы увеличения фактической производительности, а значит коэффициента интенсивной нагрузки. Также можно уменьшать время простоев, что было сделано уже в 2007 г., за счет этого увеличивать эффективность использования оборудования во времени.