Определение плановой потребности в оборотных средствах

-                       Приравненных к собственным источникам.

-                       Заемных источников

-                       Привлеченных средств.

Приравненные к собственным источники состоят из устойчивых пассивов — средств, не принадлежащих данному предприятию, но находящихся в постоянном его обороте. Эти средства в сумме минимального остатка используются в качестве источника формирования оборотных средств. Это переходящая минимальная задолженность по оплате труда работников и отчислениям на социальное страхование, временно свободные целевые средства предприятия, резервы на покрытие предстоящих платежей, средства покупателей по залогам, временное использование налоговых сумм после завершения отчетного периода до срока их уплаты и т. д. На покрытие прироста норматива оборотных средств устойчивые пассивы направляются только в сумме их увеличения в планируемом году, поскольку базовая их сумма уже учтена при формировании норматива в предыдущие годы.

Минимальная задолженность по оплате труда работникам предприятия (М,) возникает в связи с несовпадением даты выплаты заработной платы со сроками начисления Она определяется в днях периодов времени между концом расчетного периода (за каждый производится оплата) и да той выплаты средств по формуле

Мз = (Фзп : 90) х Д

где Фзп — фонд заработной платы в IV квартале планового года,

Д — количество дней с начала месяца до даты выпла ты денежных средств.

Пример.

Минимальная задолженность по оплате труда в отчетном году - 205 тыс. р. Фонд оплаты труда в IV квартале планируемого года - 4860 тыс. р. Сроки выплаты заработной платы - 20-е число за первую половину месяца и 5-е число следующего месяца за вторую половину. Минимальная задолженность по оплате труда составит:

Мз= 4 860 : 90 • 4 = 216 тыс. р.

Прирост устойчивого пассива 216 —205 = 11 тыс. р.

Величина устойчивого пассива по отчислениям на социальное страхование и социальное обеспечение определяется как произведение минимальной задолженности по заработной плате на норматив отчислений в Фонд социальной защиты населения.

Резерв предстоящих платежей формируется для накопления средств на оплату отпусков. Его величина исчисляется на основе минимального остатка резерва предстоящих платежей за отчетный год и планируемого изменения фонда заработной платы.

Заемные средства привлекаются для финансирования оборотных средств и в виде кредиторской задолженности. Образование этой задолженности в пределах установленных сроков оплаты счетов и обязательств правомерно. Однако в большинстве случаев кредиторская задолженность возникает в результате нарушения расчетно-платежной дисциплины. В связи с этим у предприятий образуется просроченная задолженность поставщикам за полученные, но неоплаченные товары, по выданным векселям, ранее полученным авансам и др.