Организационная деятельность коммерческих банков

     Каждый  банк по-своему, с различной степенью детализации классифицирует эти расходы в зависимости от выбранной системы бюджетирования. К примеру, в составе расходов по обеспечению деятельности банка можно выделить следующие статьи:

     1) расходы на персонал ;

     2) расходы на здания и помещения ;

     3) расходы по оснащению рабочих мест (приобретение, ремонт, содержание и обслуживание банковского оборудования, на приобретение хозяйственного инвентаря, канцелярских товаров и проч.);

     4) расходы на рекламу и стимулирование сбыта;

     5) расходы на информационное обеспечение деятельности банка;

     6) расходы на связь и телекоммуникации ;

     7) транспортные расходы;

     8) прочие расходы по обеспечению деятельности банка (расходы на аудиторские проверки, организацию собраний акционеров, оплата нотариальных и юридических услуг, относимые на затраты налоги и др.).

     Расходы по обеспечению деятельности банка  можно также подразделить по различным критериям на следующие группы:

     • текущие расходы и расходы капитального характера (приобретение основных средств);

     • производительные и непроизводительные расходы;

     • расходы, относимые на затраты, и расходы, осуществляемые из чистой прибыли;

     • нормируемые и ненормируемые расходы.

     В условиях экономического кризиса и инфляции обычно происходит быстрый рост административно-управленческих расходов, главным образом заработной платы, при недостаточном росте прибыли. Банку необходимо следить, чтобы производимые расходы, обусловленные банковской деятельностью, окупались в установленные сроки, а расходы непроизводительного характера обеспечивались соответствующим приростом доходов.

     Прочие  расходы. По аналогии с доходами к категории прочих расходов относит случайные затраты, вызванные непредвиденными обстоятельствами. Иначе их можно назвать расходами на покрытие рисков в деятельности банка. Эти расходы либо не включаются в смету затрат банка, либо в смете предусматривается определенная сумма на непредвиденные расходы исходя из уровня, сложившегося за предыдущие периоды.

     К прочим расходам относятся:

     • штрафы, пеня, неустойки уплаченные;

     • расходы прошлых лет, выявленные в отчетном периоде:

     • расходы по реализации (выбытию) имущества банка;

     • расходы по списанию недостач, хищений денежной наличности, материальных ценностей, сумм по фальшивым денежным билетам, монетам;

     • расходы по списанию дебиторской задолженности;

     • расходы, связанные со списанием неполностью амортизированных основных средств;

     • расходы, связанные со списанием задолженности по кредитам, при отсутствии (недостаточности) средств резервов и резервного фонда;

     • расходы, связанные с выплатой сумм по претензиям клиентов;

     • судебные издержки и расходы по арбитражным делам, связанным с деятельностью банка, и др.

     Во  избежание существенного роста прочих расходов банки должны направлять определенные средства на создание резервов - для покрытия сомнительных и убыточных операций, а также формировать резервный фонд. Это позволит избежать убытков в случае возникновения серьезных рисков.

     1.3. Состав прибыли коммерческого банка

       и расчет чистой прибыли банка

     Прибыль коммерческого банка — это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами, если этот результат имеет отрицательное значение, его называют убытком.

     Разница между суммой валового дохода и сумой  затрат, относимых в соответствии с действующим законодательством на расходы банка, называется балансовой, или валовой, прибылью. Если эта разница имеет отрицательное значение, ее называют убытком.

     В соответствии с приведенной выше группировкой доходов и расходов валовая прибыль банка подразделяется на:

     1. Операционную прибыль, равную разнице между суммой операционных доходов и расходов:

     1.1. Процентную прибыль — превышение полученных банком процентных доходов над процентными расходами.

     1.2. Комиссионную прибыль — превышение комиссионных доходов над комиссионными расходами.

     2. Прибыль от побочной деятельности — доходы от побочной деятельности за вычетом затрат на ее осуществление

     3. Прочую прибыль — разницу между прочими доходами и прочими расходами.

     Наибольшую  долю в составе прибыли составляет операционная прибыль, а в ней  — процентная прибыль.

     Балансовая  прибыль отражает лишь промежуточный  финансовый результат деятельности банка в отчетном периоде. Конечным финансовым результатом является чистая прибыль коммерческого банка, представляющая собой остаток доходов банка после покрытия всех расходов, в том числе непредвиденных, формирования резервов, уплаты налогов из прибыли.

     Действующими  Правилами ведения бухгалтерского отчета в кредитных организациях предусмотрен следующий порядок расчета чистой прибыли:

     1. Чистые процентные и аналогичные доходы = Проценты, полученные и аналогичные доходы - Проценты, уплаченные и аналогичные расходы.

     2. Чистый комиссионный доход = Комиссионные доходы - Комиссионные расходы.

     3. Текущие доходы = Чистые процентные и аналогичные доходы + Чистый комиссионный доход + Прочие операционные доходы.

     4. Чистые текущие доходы до формирования резервов и без учета непредвиденных расходов = Текущие доходы - Прочие операционные расходы.

     5. Чистые текущие доходы без учета непредвиденных расходов = Пункт 4 - Изменение величины резервов (резерва на возможные потери по ссудам, резерва под обесценение ценных бумаг, резервов по прочим операциям).

     6. Чистый доход до выплаты налога на прибыль = Пункт 5 + Непредвиденные доходы — Непредвиденные расходы.

     7. Чистая прибыль (убыток) 0тчетного года = Пункт 6 - Налог на прибыль — Отсроченный налог на прибыль — Непредвиденные расходы после налогообложения. 

     ГЛАВА 2. АнаЛИЗ  ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ

      ОАО "АКБ САРОВБИЗНЕСБАНК" 

         2.1. Краткая характеристика ОАО "АКБ САРОВБИЗНЕСБАНК"

    Акционерный коммерческий банк «Саровбизнесбанк»  был зарегистрирован 28 августа 1992 года в форме закрытого акционерного общества. В 2000 году ЗАО преобразовано  в ОАО. Владельцы банка: сын главы Росатома Владимир Кириенко (48,54%), бывший вице-президент НК «Норси-Ойл» и АК «Транснефть», бизнесмен Владимир Травин (26,33%), Демьян Москвин (14,10%).

    Основными направлениями деятельности являются кредитование значимых предприятий области, привлечение средств населения во вклады и вложения в корпоративные и государственные ценные бумаги. 

    Клиентами банка являются крупные научные  центры, приборостроительные и машиностроительные заводы, торговые и производственные фирмы, предприятия ВПК, энергетики, связи, агропромышленного комплекса и других отраслей. На сегодняшний день банк обслуживает свыше 6 тысяч счетов юридических лиц.

    Кредитный портфель занимает 44% активов-нетто, одна десятая его часть представлена ссудами физическим лицам. 22% приходится на выданные межбанковские кредиты. Портфель ценных бумаг составляет 15% активов-нетто. Вклады населения формируют 44% пассивов, остатки на расчетных счетах компаний-клиентов — 30%. На рынке МБК банк стабильно выступает значимым нетто-донором. По итогам 2010 года банк получил чистую прибыль в размере 268,7 млн рублей (за аналогичный период прошлого года размер чистой прибыли составил 266,6 млн).  

    19 июня 2003 «Саровбизнесбанк» получил  Генеральную лицензию ЦБ РФ  № 2048 и лицензию на работу  с драг.металлами. Сегодня банк имеет полный комплект лицензий на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте юридических и физических лиц, на управление ценными бумагами, на брокерскую, дилерскую, депозитарную деятельность, на работу с драгоценными металлами.

    С 2003 года — член международной системы VISA, активно внедряет зарплатные пластиковые  проекты. С 2003 году банк перешел на новое программное обеспечение фирмы «Центр финансовых технологий — Bank Object System» и ввел новую услугу — обслуживание счетов клиентов через систему Faktura.ru (Интернет-клиент-банк).

    В декабре 2005 года Саровбизнесбанк присоединил  к себе более крупный НСКБ «Гарантия» (Н.Новгород). Всего имеет 48 обособленных подразделений, в том числе 3 филиала  в Нижегородской области и 1 в Москве.

    В январе 2007 года ОАО «АКБ Саровбизнесбанк» стал 18 российским банком-агентом, аккредитованным  государственной корпорацией «Агентство по страхованию вкладов» (АСВ), которым  доверено осуществлять выплаты вкладчикам обанкротившихся банков. В соответствии с данным статусом Саровбизнесбанк получает право участвовать в конкурсах по отбору банков-агентов, через которые АСВ будет осуществлять выплаты страхового возмещения и расчеты с кредиторами первой очереди, в ходе наступления страхового случая в отношении того или иного банка, либо при его ликвидации.  

    В декабре 2007 года ОАО «АКБ САРОВБИЗНЕСБАНК» получил лицензию на выпуск и обслуживание карт международной платежной системы MasterCard. Банк эмитировал 60-тысячную карту международной платежной системы VISA.

    В феврале 2009 года открылись дополнительные офисы ОАО «АКБ САРОВБИЗНЕСБАНК» в городах Городец и Выска.

    В мае 2009 года ОАО «АКБ САРОВБИЗНЕСБАНК» и ЗАО «Нижегородпромстройбанк» подписали договор об объединении банкоматов в единую сеть. 

    В июне 2010 года Агентство RusRating повысило кредитный рейтинг ОАО «АКБ САРОВБИЗНЕСБАНК» до уровня «BB+», прогноз – «стабильный».

    В январе 2011 года Саровбизнесбанк открыл операционный офис в столице республики Чувашия – г.Чебоксары, - а в марте 2011 г. – операционный офис в г.Владимире. В апреле 2011 года открыт дополнительный офис в селе Дивеево. 

    По  состоянию на 1.11.2011 года Саровбизнесбанк занимает 114 место в банковской системе России с размером активов 30,82 млрд.руб. 
 
 

     2.2. Анализ доходов  и расходов банка 

     Обобщающие показатели эффективности банковской деятельности – это полученный банком финансовый результат, т.е. прибыль или убыток, и коэффициенты рентабельности. Анализ этих показателей проводится путем выявления факторов, оказавших на них влияние.

     Активы  банка за период с 1.11.2010г по 1.11.2011г увеличились на 53,5 % (или на 10 740 798 тыс.руб.) 

Рис. 1. Структура активов банка

     

     2.3. Анализ показателей рентабельности банка

 

     По итогам анализируемого периода наиболее прибыльными видами деятельности для банка были операции по ссудам и депозитам, предоставленным клиентам и операции с иностранной валютой. Наибольшее отрицательное влияние на размер годовой прибыли оказал финансовый результат операций по привлеченным средствам кредитных организаций.

     Абсолютные показатели прибыли не всегда могут охарактеризовать эффективность работы коммерческого банка, особенно при анализе динамики. Поэтому целесообразно применять различные относительные показатели прибыльности (рентабельности) характеризующие эффективность отдачи средств, затрат, капитала.