Организационная деятельность коммерческих банков

     В настоящее время в экономическом анализе банковской деятельности наиболее часто используют четыре показателя – определение отношения прибыли к капиталу, активам, доходам, расходам. Каждая группа и каждый индивидуальный показатель имеет свой экономический смысл и свое значение.

     Производим расчет показателей рентабельности за 2005-2007 гг..

     1) Обобщающий показатель рентабельности банка: ROE = P / E, где P - прибыль банка; E – акционерный капитал.

     ROE1 = 4 815/125 000 000 * 100% = 0,0038%;

     ROE2 = 5 182/ 125 000 000 * 100% =0,0041%;

     ROE3 = 9 332/125 00 000 * 100% = 0,0074%.

     2) Прибыльность (рентабельность) активов: ROA = P / A, где А – активы банка.

     ROA = 4 815/ 581 115 * 100% = 0,83%;

     ROА2 = 5 182/541 012 * 100% = 0,95%;

     ROА3 = 9 332/1 170 416*100% = 0,79%.

     3) Отношение прибыли к доходам: dd = P / I, где I – доходы банка.

     dd1 = 4 815/ 157 810* 100% = 3,05%;

     dd 2 = 5 182/159 957* 100% = 3,24%;

     dd 3 = 9 332/ 214 142* 100% = 4,35%.

     4) Отношение прибыли к расходам: dr = P / F, где F – расходы банка.

     dr 1 = 4 815/150 345* 100% = 3,20%;

     dr 2= 5 182/146 699 * 100% = 3,53%;

     dr 3 = 9 332/ 203810* 100% = 4,56%.

     5) Доходность активов (Da): активов Da =I/A.

     Da 1= 157 810/ 581 115*100% = 27,15%;

     Da 2= 159 957/ 541 012*100% = 29,56%;

     Da 3= 214 142/1170 416*100% = 18,30%.

     6) Доля активов, приносящих доход в общей сумме работающих активов: da = Ai / A, где Ai – активы приносящие доход.

     da1 = 346 102 /581 115*100% = 59,55%;

     da2 = 355 427 / 541 012*100% = 65,70%;

     da3 = 749 066 / 1 170 416*100% =64,01%.

     7) Эффективность использования привлеченных ресурсов: Ri = Ai / L, где L – привлеченные средства.

     Ri 1 = 346 102/990 161*100% =34,90%;

     Ri 2 = 355 427/631 487*100% = 56,26%;

     Ri 3 = 749 066/1701 086*100%= 44,03%.

     По результатам полученных данных строим сводную таблицу 3.6.

     Таблица 3.6 - Динамика показателей рентабельности ОАО «Банк Зенит»

 

     Из таблицы 3.6. видно, что значение показателя рентабельности активов (ROА) было неустойчивым за анализируемый период и в период снизилось 0,83% до 0,79%. Самое высокое значение данного показателя было в период 2006 г. (0,95%). Отсюда следует, что рост активов коммерческого банка опережают рост его прибыли.

     Значение обобщающего показателя рентабельности (ROЕ) имело за анализируемый период устойчивую тенденцию к возрастанию с 0,0038% до 0,0074%. Это говорит о том, что прибыль, получаемая коммерческим банком, увеличивается намного быстрее, чем акционерный капитал.

     Значение показателя (dd) характеризующего долю прибыли в общих доходах имело устойчивую тенденцию к возрастанию с 3,05% до 4,35%. Доля прибыли в общих доходах изменилась в последнем периоде в меньшую сторону по сравнению со вторым периодом. Эти данные характеризуют опережение роста прибыли над ростом общих доходов.

     Значение показателя (dr) характеризующего долю прибыли в общих расходах также имело устойчивую тенденцию к возрастанию с 3,2% до 4,56%. Эти данные характеризуют опережение роста прибыли над ростом общих расходов.

     Доходность активов (Da) за анализируемый период была неустойчивой, и в период снизилось с 27,15% до 18,3% по сравнению с первоначальным периодом. Самое высокое значение данного показателя было в период 2005 г.(29,56%).Отсюда следует, что активы коммерческого банка опережают рост его общих доходов.

     Доля активов, приносящих доход в общей сумме активов (da) характеризуется неустойчивостью. Так, в 2005 г. его величина составляла 59,55%, за период 2006 г. – 65,7%, за период 2007 г. – 64,01%.Эти данные свидетельствуют об опережении роста активов над активами приносящими доход.

     Эффективность использования привлеченных средств (Ri) имела наибольшее значение за период с 2005 – 56,26%, наименьшее с 2006 - 34,9%. Динамика данного показателя также неустойчивая.

     Из вышеизложенного можно сделать следующие выводы:

     Во-первых, рентабельность активов за период имела отрицательную динамику, обусловленную превышением темпов прироста активов над темпами прироста прибыли

     Во-вторых, наблюдается рост рентабельности доходов банка, однако общее снижение рентабельности активов при одновременном росте рентабельности доходов свидетельствует о том, что в банке к концу анализируемого периода произошло увеличение объемов активов не приносящих доход, что является отрицательной стороной деятельности банка.

     В-третьих, эффективность использования привлеченных ресурсов имела отрицательную динамику, что говорит о преобладании привлеченных средств над долей активов, приносящих доход в общей сумме активов.

     В-четвертых, произошло опережение темпа прироста доли прибыли в общих расходах (dr) над ростом доли прибыли в общих доходах (dd). В целом можно сказать, что чем меньше разница между данными коэффициентами, тем меньше значение полученной прибыли.

     Комплексное изучение всех показателей прибыльности и рентабельности банковских операций свидетельствует, что основными факторами, влияющими на абсолютную величину балансовой прибыли и уровень рентабельности являются:

1. Соотношение доходов и расходов коммерческого банка и их структура;
2. Уровень процентных ставок по кредитам и депозитам, предоставленный клиентам и другим банкам;
3. Изменение объема кредитных и активных депозитных операций;
4. Средняя доходность всех активных операций;
5. Распределение дохода и доля прибыли в нем;
6. Структура активов и пассивов банка
7. Тарифы на услуги и комиссии;
8. Размер собственного капитала коммерческого банка;
9. Степень роста операций банка;

     10.Структура  кредитного портфеля;

     11. Затраты по обслуживанию вкладов.

     Первые семь факторов позволяют выявить основные причины количественного изменения балансовой прибыли, восьмой - оценить ее стабильность, девятый - правомерность снижения прибыли под влиянием роста объема активных операций, десятый и одиннадцатый - дать качественную оценку роста прибыльности с позиций банковских рисков и ликвидности баланса.

     3. РЕЗЕРВЫ РОСТА ПРИБЫЛЬНОСТИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ

     По результатам исследования банковской деятельности ОАО «Банк Зенит» для того чтобы увеличить размер прибыли и показатели рентабельности необходимо:

• увеличить собственный капитал банка путем дополнительной эмиссии акций;
• увеличить размер активов банка, посредством расширения круга и объема выполняемых прибыльных операций и увеличения собственного капитала;
• расширить базу клиентов банка за счет первоклассных заемщиков;
• необходимо уменьшить риски связанные с кредитной политикой банка, за счет увеличения собственного капитала и качества активов банка;
• уменьшить долю бездоходных активов, посредством увеличения доли активов приносящих доход, но соблюдая установленные законодательством нормы;
• сократить неприбыльные операции (операции по привлеченным средствам кредитных организаций).

     Основным фактором увеличения показателей прибыльности и рентабельности коммерческого банка выступает увеличение размера собственного капитала коммерческого банка.

     Во-первых – это самый дешевый источник получения денежных средств коммерческим банком.

     Во-вторых, изменения размера собственного капитала банка ключевым образом влияют на изменение других анализируемых факторов.

     В-третьих, без увеличения собственного капитала невозможно добиться кардинального изменения других показателей характеризующих финансовые результаты деятельности коммерческого банка.

     При выполнении этих рекомендаций могут возникнуть трудности связанные с тем, что необходимо варьировать между наиболее выгодными мероприятиями с точки зрения прибыльности и мероприятиями необходимыми для выполнения норм банковского законодательства.

     Рассмотрим это на конкретном примере.

     Теоретически  для получения максимального дохода от совокупности операций необходимо вкладывать максимально возможную сумму средств в операции, имеющие наибольшую доходность. На практике, однако, следует учитывать целый ряд ограничений, связанных с формированием структуры активов банка.

     Во-первых, не все привлеченные банком средства можно реализовать в доходных активных операциях. Часть таких средств должна находится в кассе банка и на его корреспондентском счете для возможности выполнения им своих текущих обязательств, а часть в соответствии с требованиями регулирующих органов должна хранится на резервном счете в Центральном банке. Кроме того, часть собственных средств банка используется для приобретения основных средств. Следовательно, активы банка делятся на работающие , т.е. вложенные в операции, которые могут принести доход, и неработающие.

     Во-вторых, при размещении работающих активов следует учитывать, что регулирующие органы могут устанавливать нормативы для показателей деятельности коммерческих банков, влияющие на структуру их активных операций, - соотношение капитала банка и его рисковых активов, а также другие нормативы, связанные с выдачей кредитов и обеспечением ликвидности.

     Наконец, при размещении активов с целью  получения прибыли следует учитывать, что любая финансовая операция может  принести как прибыль, так и убытки, причем, как правило, чем больше ожидаемая норма прибыльности операции, тем больше и связанный с ней финансовый риск. В связи с этим структура портфеля активов всегда отражает некоторый компромисс между желанием получить прибыль и стремлением уменьшить риск финансовых вложений

     При фиксированном значении суммы работающих активов абсолютное значение полученного  чистого дохода от основных операций банка будет тем больше, чем  меньше сумма процентных расходов и, следовательно, доля привлеченных средств в работающих активах банка. С другой стороны, при фиксированном значении суммы собственных средств, используемых в активных операциях банка, доход от основных операций, при заданной средней их доходности, будет тем больше, чем больше сумма работающих активов. То есть сумма привлеченных средств и если доходность активных операций выше относительной стоимости привлеченных средств, с ростом их суммы будет расти и величина чистого дохода от основных операций.