Планирование финансовых результатов деятельности организации

г) влияние изменения  уровня валового дохода на прибыль;

д) оценка влияния издержек обращения на прибыль;

е) влияние на размер балансовой прибыли изменения прочих доходов  и затрат определяется методом прямого  счета. Изменение разницы между  доходами и расходами и будет  размером влияния данного фактора  на результат;

ж) изменение эффективности  использования ресурсов и капитала предприятия.

На втором этапе анализа  по рекомендациям отдельных экономистов  предлагается также рассчитать удельный вес валовых доходов в товарообороте, удельный вес в валовых доходах  чистой продукции (заработная плата  плюс прибыль), удельный вес в чистой продукции прибыли, а затем на основании этих показателей построить график их взаимосвязи и определить достаточность доходов и прибыли для решения основных задач.

На третьем этапе  выявляются резервы увеличения прибыли  и возможности их использования в перспективе.[11]

На прибыль большое  влияние оказывают ценовые факторы. С ростом цен на товары увеличивается  сумма валового дохода и, наоборот, снижение цен приводит к ее уменьшению (прямая зависимость). Изменение тарифов  на услуги других отраслей изменяет сумму издержек обращения. С их увеличением растут издержки, а тем самым уменьшается прибыль (обратная зависимость).

Для расчета влияния  ценовых факторов необходимо пересчитывать  сумму валового дохода и издержек обращения в сопоставимые цены. Наряду с этими факторами (изменение цен и тарифов) в процессе анализа устанавливается влияние на прибыль изменения объема реализации товаров в сопоставимых ценах и структуры товарооборота.

Анализ прибыли завершается  обобщением неиспользованных резервов для их роста. Таковыми являются ускорение оборачиваемости оборотных средств, повышение эффективности затрат живого труда, сокращение издержек обращения, рост производительности труда, коэффициентов эффективности использования торговых площадей, рост продажи товаров в натуральных единицах измерения.

Для углубления анализа  необходимо более детально изучить  все вышеназванные резервы роста  прибыли на предмет реальной возможности  их реализации с целью получения  более высокой прибыли и рентабельности. В этой связи рекомендуется использовать материалы оперативного анализа. И после этого приступают к прогнозному анализу.

Глубокий анализ прибыли  представляет собой важный информационный источник разработки обоснованного  прогноза и на его основе плана  прибыли на перспективу.[10]

Хотя в условиях нестабильной экономической ситуации и постоянного  роста цен многие отказываются от планирования по причине сложности  прогнозирования даже однозначных  количественных показателей, тем не менее, без таких расчетов управляемость  предприятия значительно снижается. Как показывает зарубежный опыт, именно детальное планирование позволило фирмам выжить, развиваться и побеждать в конкурентной борьбе.

2. Организационно-экономическая характеристика СПК СХА (колхоз) “Кильдуразовская”

2.1 Анализ основных экономических показателей деятельности организации

Объектом исследования курсовой работы является СПК СХА (колхоз) «Кильдуразовская», который расположен в городе Буинск. Сельскохозяйственная артель (колхоз) “ Кильдуразовская  ” утверждена по решению собрания от 18 апреля 1998 года в соответствии с ФЗ РФ “О сельскохозяйственной корпорации” от 8 декабря 1995 года № 193-ФЗ.

Сельхозартель является юридическим лицом, имеет права  самостоятельного хозяйствующего субъекта, самостоятельный баланс, расчетный, валютный и иные счета в банках, круглую печать и угловой штамп со своим полным наименованием, бланки и иные необходимые реквизиты юридического лица. Права и обязанности юридического лица сельхозартели приобретает в момент его регистрации. Срок действия сельхозартели не ограничен.

Таблица 2.1 - Размер и структура  земельных угодий СХА “ Кильдуразовская  ” на 31. 12. 2010 г.

Показатели	Площадь
	га.	в % к итогу
Общая земельная площадь	6253	100
Сельскохозяйственные  угодья из них: пашня сенокосы пастбища	5560 4676 40 844	88,92 74,78 0,64 13,5
Древесно-кустарниковые  растения	270	4,32
Пруды и водоемы	160	2,56
Приусадебные участки, коллективные сады и огороды работников хозяйства	23	0,36
Дороги	53	0,85
Болота	7	0,11
Прочие земли	168	2,69
Орошаемые земли	12	0,19

За период исследования общая земельная площадь и  площадь сельскохозяйственных угодий не изменились. Общая земельная площадь  СХА «Кильдуразовская» составляет 6253 га., из которых наибольший удельный вес составляют сельскохозяйственные угодья, а в них наибольшая доля принадлежит пашне 74,78 %.

Распространенными сельскохозяйственными  культурами в СХА «Кильдуразовская»  являются: яровая пшеница, ячмень, просо, подсолнечник, овес. Ведущая культура - пшеница.

Сельхозартель является правопреемником реорганизованного АОЗТ «Беловское» по производственной и экономической, финансовой социальной деятельности в части и в размерах, пропорциональных численности учредителей, ранее работавших в реорганизуемом хозяйстве в соответствии с передаточным актом.

Целью учреждений сельхозартели (колхоза) является объединение финансовых имущественных, земельных и трудовых ресурсов учредителей для совместной производственной и иной хозяйственной  деятельности для удовлетворения материальных и иных потребностей членов сельхозартели (колхоза). Сельхозартель (колхоз) несет ответственность по своим обязательствам только в пределах своего имущества и не отвечает по обязательствам своих членов.

Членство в сельхозартели (колхозе) осуществляется в виде основного  члена сельхозартели (колхоза) с правом голоса и в виде ассоциированного члена сельхозартели (колхоза) без права голоса, за исключением случаев, предусмотренных в Уставе предприятия, и может быть как физическим, так и (или) юридическим лицом.

Управление СХА можно  представить в виде следующей схемы:

 

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 1. Структура управления СХА” Кильдуразовская ”

Данные о численности  и составе работников СПК СХА  «Кильдуразовская» представлены ниже.

Таблица 2.2 - Динамика состава  и структура трудовых ресурсов СХА «Кильдуразовская» по категориям

Показатели	2008г.	2009г.	2010г.	Изменение 2010 г. К 2008 г. (+,-)
Численность работников, чел. всего	55	50	40	-15
В том числе занятые  в сельскохозяйственном производстве - всего	50	45	36	-14
В том числе: рабочие постоянные	35	35	30	-5
Служащие	14	14	14	0
из них: руководители	6	6	6	0
специалисты	6	6	6	0
Работники, занятые в  подсобных промышленных предприятиях и промыслах	2	2	1	-1
Работники ЖКХ и культурно-бытовых  учреждений	3	3	3	0

 

Проанализировав данные таблицы, можно сказать, что состав работников СПК СХА «Кильдуразовская»  изменился, причем в сторону уменьшения количества работающих. Так, общая численность  постоянных работников уменьшилась  на 15 человек, из них 14 человек входили в число занятых в с/х производстве и по 1-ому в сфере обслуживания и торговли. Уменьшилось число работников, занятых на промышленных предприятиях на 1, количество служащих осталось неизменным. Снижение числа работников организации, безусловно, нельзя отнести к положительным тенденциям развития хозяйства. Производственно-финансовая деятельность предприятия за последние 3 года представлена в таблице 2.3.

Таблица 2.3 - Основные экономические  показатели производственно-финансовой деятельности предприятия СХА “ Кильдуразовская ”

Показатели	2008г.	2009г.	2010г.	Изменение 2010 г. к 2008 г., (+,-)
Площадь с.х. угодий, га	5560	5560	5560	-
Выручка от продажи товаров, продукции, работ услуг, тыс.руб.	6992	8163	4124	-2868
Полная себестоимость  проданных товаров, продукции, работ услуг, тыс.руб.	6209	7292	3971	-2238
Прибыль от продаж, тыс.руб.	783	871	153	-630
Чистая прибыль (+), убыток (-), тыс.руб.	458	-5867	632	+174
Чистая рентабельность (+), убыточность (-) деятельности, %	6,5	Х	15,3	+8,8

С учетом таблицы 2.3 можно сделать вывод, что произошло уменьшение показателей финансовой деятельности практически по всем показателям. Почти на половину снизилась выручка от продажи продукции, валовая прибыль стала равняться 153 тыс. руб. по сравнению с 2008 годом. Но возросла чистая прибыль, на 174 тыс.руб. Чистая рентабельность производства увеличилась на 8,8%.

Состав и структуру  основных фондов сельхозартели (колхоза) можно определить по таблице 2.4.

Из данных таблицы 2.4 видно, что наибольший удельный вес в ней занимают здания (81,6% и 84,4%), сооружения (11,1% и 8,1%), машины и оборудование (6,12% и 6,14%). В целом стоимость основных фондов за 3 года уменьшилась на 2057 тыс. рублей. Это произошло, прежде всего, за счет значительного уменьшения зданий на 654 тыс. руб., машин и оборудования на 117 тыс. руб., сооружения на 1319 тыс. руб.Произошло незначительное увеличение стоимости производственного и хозяйственного инвентаря - на 41 тыс. руб., а стоимость транспортных средств и рабочего скота в течение трех лет осталась неизменной.

Таблица 2.4 - Состав и структура  основных фондов СХА «Кильдуразовская»

Виды основных средств	Сумма на конец года, тыс.руб.	Структура, % к итогу	Изменение в структуре 2010г. к 2008г. (+,-), %
	2008 г.	2009 г.	2010г.	2008г.	2009г.	2010г.
Здания	30929	30430	30275	81,6	81,4	84,4	+2,8
Сооружения	4208	4208	2889	11,1	11,3	8,1	-3
Машины и оборудование	2320	2276	2203	6,1	6,09	6,1	0
Транспортные средства	457	457	457	1,0	1,22	1,3	+0,3
Производственный и  хозяйственный инвентарь	2	2	43	0,1	0,005	0,1	0
Рабочий скот	8	8	-	0,1	0,02	-	-0,1
Итого	37924	37381	35867	100,0	100,0	100,0	Х