Показатели и пути повышения эффективности использования оборотных средств

     Норматив оборотных средств по группе прочих активов в целом определяется суммированием нормативов, рассчитанных по отдельным видам. Норматив оборотных средств на розничном торговом предприятии складывается из рассчитанной потребности в оборотных средствах по товарам, нормируемым денежным средствам и прочим нормируемым товарно-материальным ценностям.

     Для определения дополнительной потребности в источниках финансирования оборотных средств из исчисленной общей потребности в оборотных средствах на конец квартала исключают наличие собственных оборотных средств на начало квартала и 50% суммы кредиторской задолженности по товарным операциям.

     Итак, для планирования оптимальной потребности в оборотных средствах используются три метода: аналитический, коэффициентный и метод прямого счета. Предприятие может применить любой из них, ориентируясь на свой опыт работы и принимая во внимание размеры предприятия, объемы производственной программы, характер хозяйственных связей, постановку учета и квалификацию экономистов. 
 
 

3.АНАЛИЗ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ ООО «ВОСТОЧНАЯ МЕЖРЕГИОНАЛЬНАЯ ГАЗОВАЯ КОМПАНИЯ»

3.1 ХАРАКТЕРИСТИКА ООО «ВОСТОЧНАЯ МЕЖРЕГИОНАЛЬНАЯ ГАЗОВАЯ КОМПАНИЯ» 

     ООО «Восточная межрегиональная газовая компания» является газораспределительной организацией (ГРО) на территориях Томской, Кемеровской, Новосибирской, Омской областей и осуществляет техническую эксплуатацию газораспределительных сетей общей протяженностью более 1000 км.

     Крупнейшими потребителями услуг по транспортировке природного газа ООО «Восточная межрегиональная газовая компания» являются:

• ООО «Евро-Азиатская энергетическая компания» (г. Новокузнецк);
• КОАО «Азот» (г. Кемерово);
• ОАО «Цементный завод» (г. Кемерово);
• ОАО «Территориальная генерирующая компания № 11» (г. Томск);
• ООО «Энергоснаб ДСП» (г. Томск);
• ООО «Газпром трансгаз Томск» (г. Томск);
• ФГУП ПО «Иртыш» (г. Омск);
• ФГУП «Конструкторское бюро транспортного машиностроения» (г. Омск).

     Годовой объем природного газа, транспортируемый ООО «Восточная межрегиональная газовая компания» в 2006 году, составил 3730,4 млн.м3. В связи с реализацией утвержденной решением Правления ОАО «Газпром» Программы газификации регионов России, предусматривающей строительство газораспределительных сетей и газификацию потребителей на территориях Томской, Кемеровской и Новосибирской областей, в 2008 году компания планирует увеличить объемы транспортировки газа.

Рис. 1 Структура ООО  “ВМГК” 
 
 
 

     Миссия  компании:

Основной  целью компании является надежное и  безаварийное газоснабжение потребителей.

     Наши  задачи:

- заработать  репутацию на рынке и авторитет среди деловых партнеров;

- укрепить  стремление к долгосрочным отношениям  на основе честности и добросовестности;

- повысить  качество оказываемых услуг.

     ООО «ВМГК»:

а) разрабатывает  и реализует меры по:

- оптимальному  развитию системы газоснабжения;

- внедрению  энергосберегающих технологий, оборудований  и приборов;

- рациональному  использованию, учету расхода  и качества газа;

б) осуществляет социальную политику России в рамках реализации Программы газификации  регионов РФ за счет средств ОАО «Газпром» - строительство и реконструкцию объектов системы газораспределения в субъектах Сибирского Федерального округа. 

3.2 СОСТАВ И СТРУКТУРА ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ 

     Структуры оборотных средств на предприятии имеют очень важное значение, так как она в определенной мере характеризует финансовое состояние на тот или иной момент работы предприятия. Дебиторская задолженность характеризует отвлечение средств из оборота данного предприятия и использование их дебиторами, должниками в своем обороте. Чрезмерное увеличение доли дебиторской задолженности, готовой продукции на складе, незавершенного производства свидетельствует об ухудшении финансового состояния предприятия. 
 

Расчёт  дебиторской и  кредиторской задолженностей за 2007 год 

 

     - Дебиторская задолженность увеличилась  за 2007 год на 16995 млн. руб. (начало 2007 года – 16255 тыс. руб, конец  2007 года – 34272 тыс. руб.).

     - Расходы будущих периодов:

     За 2007 год: 129 тыс. руб.

     За 2006 год: 160 тыс. руб.

     За 2007 год величина дебиторской задолженности Общества увеличилась на 110,84%, величина кредиторской задолженности возросла на 37,86%.

На конец  отчетного периода дебиторская  задолженность Общества составила 34 272 тыс. руб. Увеличение дебиторской  задолженности к концу 2007 года связано с ростом тарифов на услуги по транспортировке природного газа с 01.01.2008 г.

    С начала года рост дебиторской задолженности составил 18 017 тыс.руб. и связан, в основном, с авансами выданными на общую сумму 11 357 тыс. руб., из них ООО «Регионгазстрой» – 4 500 тыс. руб. на проведение работ по инвестиционному строительству за счет средств специальной надбавки, НФ ОАО «ГипроНИИгаз» – 2 418 тыс. руб. на ПИР по программе освоения специальной надбавки, ОАО «Газпромрегионгаз» – 1 108 тыс. руб. на поставку объектов основных средств в рамках договора по централизованным поставкам.

     Кроме того, в течение 2007 года уплачено авансов по налогу на прибыль в сумме 3 152 тыс. руб.

     Дебиторская задолженность по основной деятельности носит текущий характер. Доля просроченной задолженности составляет 5,5% от общей суммы задолженности.

     В отчетном периоде было подготовлено и направлено:

     ● 50 претензий о погашении дебиторской  задолженности на общую сумму 2 542 тыс. руб., из них оплачено в отчетном периоде на сумму 1 704 тыс.руб.;

     ● 21 судебный иск на общую сумму 4 083 тыс. руб., из них в отчетном периоде  взыскано на сумму 3 431 тыс.руб., оплачено на сумму 1652 тыс. руб. 
 
 

Раздел  бухгалтерского баланса

 

     Стоимость оборотных активов в конце года по сравнению с началом года увеличилась на 4157 тыс. руб., это произошло за счёт более эффективного использования оборотных средств в конце года по сравнению с началом года:

     а) эффективно использовались запасы:

- сырье, материалы и другие аналогичные ценности увеличились на 5327 тыс. руб.;

- расходы  будущих периодов увеличились  на 34 тыс. руб.;

- затраты  в незавершенном производстве  уменьшились на 1136 тыс. руб.;

     б) увеличилась дебиторская задолженность:

- дебиторская  задолженность (платежи по которой  ожидаются более чем через  12 месяцев после отчетной даты) увеличилась на 1022 тыс. руб.;

- дебиторская  задолженность (платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) увеличилась на 16955 тыс. руб.;

     в) уменьшился налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям на 319 тыс. руб.;

     г) увеличились денежные средства на 3528 тыс. руб. и прочие оборотные активы на 99 тыс. руб. 

3.3 ЭФФЕКТИВНОСТЬ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ 

Показатели  эффективности за 2005-2007 гг. (Приложение № 1)

Показатели  эффективности за 2005 год:

Коб = 95178 тыс. руб. / 24502 тыс. руб. = 3,9 обор.

Кз = 24502 тыс. руб. / 95178 тыс. руб. = 0,3

Д = 365 дней / 3,9 обор. = 94дней

Показатели  эффективности за 2006 год:

Коб = 143099 тыс. руб. / 37822 тыс. руб. = 3,8 обор.

Кз = 37822 тыс. руб. / 143099 тыс. руб. = 0,3

Д = 365 дней / 3,7 = 99 дней

Высвобождение ОбС = (95178 тыс. руб. / 3,9 обор.) – (95178 тыс. руб. / 3,8 обор.) = - 642 тыс. руб.

Показатели  эффективности за 2007 год:

Коб = 227546 тыс. руб. / 93304 тыс. руб. = 2,4 обор.

Кз = 93304 тыс. руб. / 227546 тыс. руб. = 0,4

Д = 365 дней / 2,4 = 152 дня

Высвобождение ОбС = (143099 тыс. руб. / 3,8 обор.) – (143099 тыс. руб. / 2,4 обор.) = - 21967 тыс. руб.

     По данным расчётов можно сделать вывод, что в 2006 году оборотные средства использовались эффективнее, чем в 2007 году (Коб 2006 > Коб 2007, Кз 2006 < Кз 2007), а в 2005 эффективнее, чем в 2006.

Но, если рассматривать только 2007 год, то в нём оборотные средства использовались эффективно.

     Производственные показатели:⁶

     ООО «Восточная межрегиональная газовая компания» осуществляет следующую деятельность на территориях Томской, Кемеровской, Новосибирской и Омской областей:

- выполняет  техническую эксплуатацию газораспределительных  сетей общей протяженностью более  1000 км;

- обеспечивает  по эксплуатируемым газораспределительным  сетям, поставку газа потребителям  в объеме более 3 500 млн. куб.  м в год, в том числе на:

     а) 238 газифицированных коммунально-бытовых  объекта;

     б) 103 газифицированных котельных;

     в) 96 газифицированных промышленных предприятия.

- на  основании заключенных договоров,  выполняет техническое, аварийно-диспетчерское  обслуживание и ремонт внутридомового газового оборудования около 9 тысяч газифицированных домовладений;

- ежегодно  силами собственных строительных  подразделений, газифицирует до 100 жилых домов и квартир в  населенных пунктах региона (производится  строительство подводящих газопроводов и монтаж внутридомового газового оборудования);

- выполняет,  в рамках реализации Программы  газификации регионов РФ за  счет средств ОАО «Газпром»,  строительство и реконструкцию  объектов системы газораспределения  в субъектах Сибирского Федерального округа: до конца 2007 г. в 27 населенных пунктах региона будет построено более 250 км газораспределительных сетей.

Объемы транспортировки природного газа ООО «ВМГК» 2002 - 2007 гг.⁷ 

Рис.2 Объемы транспортировки природного газа ООО «ВМГК» 2002 - 2007 гг. 

3.4 ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО УЛУЧШЕНИЮ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ 

     - Минимизация затрат - это в первую очередь оптимизация структуры источников формирования оборотных средств предприятия, т.е. разумное сочетание собственных и кредитных ресурсов.

     - Обеспечение непрерывности процесса производства и реализации продукции с наименьшим размером оборотных средств (оборотные средства предприятий должны быть распределены по всем стадиям кругооборота в соответствующей форме и в минимальном, но достаточном объеме). Оборотные средства в каждый момент всегда одновременно находятся во всех трех стадиях кругооборота и выступают в виде денежных средств, материалов, незавершенного производства, готовых изделий.