Расчет основных экономических показателей деятельности предприятия за год, краткосрочный их прогноз на I квартал планируемого года

 
 

    1.3 Расчет сметы затрат  на производство  и реализацию продукции 

      В условиях рыночной экономики себестоимость  продукции является важнейшим экономическим   показателем производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

      Важной  проблемой является классификация  затрат в сметном и калькуляционном разрезах. Изучение экономического назначения сметы затрат на производство и реализацию продукции, состава ее элементов, порядка разработки и сферы применения обязательно для каждого студента.

      Это же относится к калькуляции себестоимости  продукции: единицы, ассортиментных групп, всей товарной продукции.

      Смета составляется по экономическим элементам, перечень и состав которых является единым. В Положении о составе  затрат указано, что затраты образующие себестоимость продукции группируются по следующим элементам:

        -материальные затраты; 

        -затраты на оплату труда;

        -отчисления на социальные нужды;

        -амортизация основных фондов;

        -прочие затраты. 

Расчет  сметы материальных затрат 

      Материальные  затраты занимают основную долю в  себестоимости продукции. В их состав входят: сырье, основные материалы, покупные полуфабрикаты, комплектующие изделия, вспомогательные материалы, топливо, энергия,  тара, упаковочные  материалы, инструменты, запасные части, спецодежда.

      Согласно  норм расходов сырья и материалов на одно изделие и цен на материальные ресурсы расчет потребности в сырье и материалах на одно изделие можно выполнить в таблице 2.

Таблица 2 - Расчет потребности в сырье  и материалах на одно изделие

 

    Из  данных таблицы 2 следует, что итоги  по графам 5, 7, 9, определяют потребность в сырье и материалах на одно изделие (на единицу продукции).

      Потребность в сырье и материалах на годовой  выпуск продукции рассчитывается по форме таблицы 3.

Таблица 3 – Потребность в сырье и  материалах на годовой выпуск продукции                                                                                   

 

      Стоимость покупной электроэнергии, расходуемой  на производственные нужды, определяется по формуле

                            Сэ = Q

Цэ                                                                    (1)

    Сэ = 60 000*1,4 = 84 000 руб.

    где Сэ – стоимость покупной электроэнергии,

          Q – количество потребляемой электроэнергии кВт,

          Цэ – стоимость (цена) 1 кВт.

          Стоимость затрат на коммунальные услуги производственных цехов и административного здания равна - 520 000 руб.  

      Итак, общая величина материальных  затрат будет равна сумме затрат  на сырье и материалы, стоимости  покупной энергии и стоимости затрат на коммунальные услуги:

МЗ = 7 583 852,64 + 84 000 + 520 000 = 8 187 852,64 руб 
 

     1.3.2 Расчет сметы  затрат на оплату  труда 

      Затраты на оплату труда отражают участие  в себестоимости продукции необходимого живого труда. Затраты состоят из заработной платы основного производственного персонала, а так же не состоящих в штате работников, относящихся к основной деятельности. Оплата труда включает:

     - заработную плату, исчисляемую  по сдельным расценкам, тарифным ставками должностным окладам в соответствии с системами оплаты труда, принятыми на предприятии;

     - стоимость продукции, выдаваемой  в порядке натуральной оплаты;

     - надбавки и доплаты;

     - премии за производственные  результаты;

     - оплату очередных и дополнительных  отпусков;

     - стоимость бесплатно предоставляемых  услуг;

     - единовременное вознаграждение за выслугу лет;

     - надбавку за работу на Крайнем  севере и по районным коэффициентам;

     - прочие расходы.

      Согласно  исходным данным курсовой работы на предприятии  действует повременно-премиальная  система оплаты труда. При этой системе оплата труда рабочим определяется путем умножения тарифной ставки на фактически отработанное время при условии выполнения нормы выработки. В данной курсовой работе тарифная ставка приравнивается к основной зарплате за 1 час работы и равна руб.    

      Для определения заработной платы рабочих  необходимо рассчитать фонд времени на единицу продукции. Этот расчет можно свести в таблице 4.

Таблица 4 – Расчет фонда времени на годовой  выпуск продукции.

 

      1. Фонд зарплаты рабочих будет  равен произведению основной зарплаты за 1 час работы на фонд времени годового выпуска продукции:

ФЗП рабочих = 232 522*45 = 10 463 490 руб

      2. На предприятии действует положение  о премировании за перевыполнение  норм выработки и достижения  определенных качественных показателей (отсутствие брака, рекламаций и т.д.). Согласно этому положению размер премии   %. Сумма премии рабочим определяется по формуле 

      Сумма           Фонд 

      премии    =   зарплаты   Размер премии в %  / 100%                                    (2)

      рабочим        рабочих              

    Сумма премии рабочим = 10 463 490*(20/100) = 2 092 698 руб.

     3. Кроме того, в состав фонда  оплаты труда рабочих необходимо добавить дополнительную заработную плату. Она установлена в процентах к основной зарплате и равна %. Сумма дополнительной заработной платы определяется по формуле

     Сумма                   Фонд

     дополнительной = зарплаты  Размер доп.зарплаты /100%                            (3)

     зарплаты               рабочих            

Сумма дополнительной зарплаты = 10 463 490*(10/100) = 1 046 349 руб.

      Итого фонд оплаты труда рабочих будет  определяться по формуле

     ФОТ рабочих = ФЗП + премия + доп.  зарплата                                                (4)                  

           ФОТ рабочих = 10 4634 90 +2 092 698 + 1 046 349 = 13 602 537 руб.

      Фонд  оплаты труда (ФОТ) управленческого  персонала определяется исходя из его состава по штатному расписанию и месячной зарплаты. Расчет суммы ФОТ аппарата можно выполнить в форме таблицы 5.

      Всего, затраты на оплату труда основного  производственного персонала будут раны сумме ФОТ рабочих и ФОТ аппарата управления

ЗОТ = ФОТ  рабочих + ФОТ аппарата управления

ЗОТ = 13 602 537 + 1 002 240 = 14 604 777 руб. 
 
 

 Таблица 5 – Расчет суммы ФОТ аппарата управления

 

      В этом же разделе курсовой работы необходимо определить среднесписочную численность рабочих основного производственного персонала. Она определяется, исходя из расчетного фонда времени на годовой выпуск продукции, потерь рабочего времени и бюджета рабочего времени по формуле

                                   Ч= (Ф+П)/Б,                                                     (5)

Ч = (232 522 + 9 000)/1 760 = 137 человек

где Ч - среднесписочная численность рабочих  основного

         производственного персонала, человек,

Ф –  расчетный фонд времени, ч/час,

П –  потери рабочего времени, ч/час,

Б- бюджет рабочего времени на год, ч/час. 
 

      1.3.3 Расчет отчислений  на социальные  нужды 

      Эти отчисления отражают обязательные отчисления по установленным законодательством  нормам:

    - органам государственного социального  страхования;

    - пенсионного фонда;

    - медицинского страхования.

      Единый  социальный налог составляет 26% затрат на оплату труда работников, включаемых в себестоимость продукции.     

      При этих условиях сумма обязательных отчислений (ОСН) за год определяется по формуле

              Отчисления         Затраты

              на социальные =  на оплату  26%/100%                                              (6)

              нужды                   труда

ОСН = 14 604 777*26,2/100 = 3 826 451,57 руб. 
 
 

      1.3.4 Расчет амортизации основных средств 

      Эти затраты отражают сумму амортизационных  отчислений на полное восстановление основных производственных средств, исчисленную  исходя из балансовой стоимости и  утвержденных в установленном порядке  норм. Сумму амортизационных отчислений (А) можно рассчитать в форме таблицы 6.

 Таблица 6 – Расчет суммы амортизационных  отчислений